范國忠 國藥器械嘉興有限公司

醫(yī)療器械企業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，近年來，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的競爭壓力越來越大，因此高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中不僅需要做好科技創(chuàng)新工作，還需要做好營運資金管理工作。而營運資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，其管理工作效果的好壞對企業(yè)的未來發(fā)展具有一定的影響，基于此，企業(yè)管理人員需要加強對營運資金管理工作的重要程度，科學(xué)處理采購渠道、生產(chǎn)渠道和營銷渠道中營運資金管理存在的問題，提高營運資金的周轉(zhuǎn)效率，保障企業(yè)擁有足夠的資金用于正常運轉(zhuǎn)。

一、營運資金管理的概述

（一）營運資金的含義

營運資金又稱企業(yè)營運資本，主要是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動過程中所投入的資金，本文所講述的營運資金是從狹義的營運資金角度分析，探討企業(yè)流動資金與流動負債之間的關(guān)聯(lián)。

（二）營運資金的控制

營運資金控制指的是企業(yè)財務(wù)管理人員針對企業(yè)目前經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀實現(xiàn)企業(yè)流動資金和流動負債的科學(xué)管理，只有對營運資金進行合理控制管理，才能保障企業(yè)在經(jīng)營中能夠有足夠的現(xiàn)金流，從而提升企業(yè)的償債能力。

（三）資金風險的簡述

資金風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因通貨膨脹或者一些不可抗力因素導(dǎo)致實際利率不穩(wěn)定，造成企業(yè)的實際收入低于預(yù)估收入，進而為企業(yè)帶來了經(jīng)濟風險。風險和收益之間是相輔相成的，想要獲得較高的收益，就需要有能力承擔較高的風險，但是為了降低風險帶來的經(jīng)濟損失，財務(wù)部門需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實際情況制定風險評估體系，通過風險評估降低企業(yè)資金風險帶來的不利影響，進而使企業(yè)獲得最大利潤。

二、醫(yī)療器械企業(yè)營運資金管理問題分析

（一）采購渠道存在的營運資金管理問題

在醫(yī)療器械企業(yè)采購渠道中存在營運資金管理問題主要是過度占用供應(yīng)商的資金，而出現(xiàn)此問題的主要原因如下：

其一，采購付款的流程較為繁瑣且付款效率較低，醫(yī)療器械企業(yè)在完成采購付款時通常會經(jīng)過三個部門，首先是采購部門擬定器械采購訂單，然后將采購訂單傳送到財務(wù)部門和庫管部門，經(jīng)過庫管部門對采購清單的核實后入庫，最后由庫管部門將驗收結(jié)果反饋給財務(wù)部門進行財務(wù)對賬，當財務(wù)部門核實貨款后，將貨款撥給供應(yīng)商。整個過程繁瑣拖沓，降低采購付款信息傳遞的效率，同時各部門在交接過程中也可能出現(xiàn)不同意見，進而影響向供應(yīng)商付款的時間[1]。

其二，與供應(yīng)商之間未建立平等的同盟關(guān)系，雖然醫(yī)療器械企業(yè)延遲付款對于自身發(fā)展來講具有一定的好處，但是從企業(yè)長遠的發(fā)展目標來講，會出現(xiàn)一些問題不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第一，應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期延長，導(dǎo)致企業(yè)短期的流動資金負債增加，也就增加了企業(yè)運行中的資金管理風險；第二，降低企業(yè)在各供應(yīng)商中的信譽度，企業(yè)與供應(yīng)商之間合作的前提是實現(xiàn)雙方利益最大化，如果企業(yè)長時間不向供應(yīng)商交付貨款，則會影響供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)，進而損害供應(yīng)商的基本利益。如果雙方之間的合作關(guān)系因貨款交付不及時而被破壞，可能導(dǎo)致企業(yè)失去良好的合作伙伴，同時也是影響企業(yè)在市場中的信譽度。

（二）生產(chǎn)渠道存在的營運資金管理問題

部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常存在產(chǎn)品存貨過多的現(xiàn)象，此種情況的存在影響了生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)情況，降低了現(xiàn)金流的使用效率。根據(jù)查詢相關(guān)資料顯示，出現(xiàn)產(chǎn)品存貨過多的主要原因是生產(chǎn)部門未建立科學(xué)的生產(chǎn)計劃，該部門在制定生產(chǎn)計劃時主要結(jié)合了產(chǎn)品每年的銷售情況和每月的銷售情況，未結(jié)合市場發(fā)展的方向，同時為了降低風險成本，經(jīng)常采用預(yù)付賬款或者儲備庫存的方法保障特殊原材料的數(shù)量，從而推動生產(chǎn)流程的有序開展。但是隨著醫(yī)療改革的開展，部分醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無法滿足市場對個別醫(yī)療器械的質(zhì)量需求，使企業(yè)不能準確掌握市場的發(fā)展變化，進而影響了企業(yè)未來的發(fā)展方向。也就是說，在生產(chǎn)渠道制定科學(xué)的產(chǎn)品存貨戰(zhàn)略對提高該渠道的營運資金管理水平具有促進作用，具體操作內(nèi)容需要繼續(xù)進行相關(guān)探討[2]。

（三）營銷渠道存在的營運資金管理問題

1.缺乏科學(xué)的賬款管理方法

據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分醫(yī)療器械企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期較長的現(xiàn)象，其賬齡大部分都超過了一年，此種現(xiàn)象的存在加大了企業(yè)應(yīng)收賬款回款的難度，如果部分賬齡的時間超過一定的年限，則會被財務(wù)部門作為壞賬處理，導(dǎo)致企業(yè)流失較多的資金，影響營銷渠道營運資金的使用率?，F(xiàn)階段，企業(yè)為了在激烈的市場競爭中提高自身競爭力，則需要企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流推動企業(yè)的正常運行，如果企業(yè)存在較多長期賬齡的應(yīng)收賬款，則嚴重影響企業(yè)的資金流的流動速率。此種情況的存在將嚴重影響醫(yī)療器械企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。而造成該局面的主要原因是財務(wù)部門未制定科學(xué)的賬款管理方法，在進行應(yīng)收賬款回款工作時，仍采用傳統(tǒng)的賬款管理方法，同時相關(guān)部門未及時對應(yīng)收賬款進行審批和對賬，從而造成應(yīng)收賬款回款慢的現(xiàn)象。此外，企業(yè)相關(guān)部門未對欠賬的客戶進行全面的信譽評估，信譽評價體系的不完善也是影響應(yīng)收賬款回款速度的原因之一[3]。

2.缺乏穩(wěn)定的合作客戶

部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營過程中未與大客戶形成穩(wěn)定的合作關(guān)系，分散的小客戶雖然能夠幫助企業(yè)銷售部分醫(yī)療器械，但是企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展仍需要大客戶來推動，過多的小客戶會增加企業(yè)的管理難度和該渠道營運資金管理成本，使該企業(yè)無法提高在市場中的占有量，同時降低了企業(yè)與上游原材料供應(yīng)商的議價底氣。為此，該企業(yè)在經(jīng)營過程中需要科學(xué)維護與合作客戶之間的關(guān)系，積極發(fā)展常駐客戶和大客戶，增加醫(yī)療器械的營銷渠道。此外，還需要加強銷售渠道中銷售隊伍的建設(shè)，利用銷售人才的專業(yè)技能和銷售技巧，擴大醫(yī)療器械的銷售額，提高該渠道的營運資金管理水平。

三、解決醫(yī)療器械企業(yè)營運資金管理的方法

（一）采購渠道解決營運資金管理問題的方法

1.優(yōu)化采購付款流程

繁瑣的采購付款流程不僅效率低，還影響營運資金管理的效果，為了提升營運資金管理水平，對該渠道繁瑣的采購付款流程進行優(yōu)化，積極引進先進的信息技術(shù)，建立中央數(shù)據(jù)庫，充分利用中央數(shù)據(jù)庫的優(yōu)勢，加快采購部門、財務(wù)部門和庫管部門之間的信息交流與審核的速度，同時保證了數(shù)據(jù)信息處理的精準度。并及時向供應(yīng)商進行貨款支付，避免出現(xiàn)長期占用供應(yīng)商資金的現(xiàn)象，優(yōu)化采購付款流程，提高該渠道營運資金管理效率。

2.與供應(yīng)商之間建立平等互利的同盟關(guān)系

醫(yī)療器械企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開供應(yīng)商的大力支持，企業(yè)與供應(yīng)商之間進行合作的主要目的是滿足雙方的利益需求，同時促進雙方的進一步發(fā)展，所以要想實現(xiàn)雙方利益的最大化，企業(yè)需要在保障自身正常經(jīng)營的前提下及時償還供應(yīng)商的貨款，維護好與供應(yīng)商之間的合作關(guān)系，讓供應(yīng)商感受到企業(yè)對合作的重視程度。但是在與供應(yīng)商建立平等互利的同盟關(guān)系過程中，需要管理人員意識到供應(yīng)商的數(shù)量并不是重點，尋找高質(zhì)量的供應(yīng)商才是最終目的。高質(zhì)量的供應(yīng)商給企業(yè)帶來的利益遠超企業(yè)的預(yù)期，因此在企業(yè)未來的經(jīng)營過程中需要從眾多供應(yīng)商中選擇幾家較為優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進行長期合作，并且維護好與供應(yīng)商之間的關(guān)系，培養(yǎng)彼此的忠誠度，科學(xué)處理該渠道營運資金管理中可能存在的問題[4]。

（二）生產(chǎn)渠道解決營運資金管理問題的方法

醫(yī)療器械企業(yè)在運行過程中為了提高整體營運資金管理效率，需要做好各個渠道的營運資金管理工作，在生產(chǎn)渠道中解決當前營運資金管理中存在的問題首先需要制定科學(xué)的產(chǎn)能規(guī)劃，而制定依據(jù)是以營銷渠道中對各產(chǎn)品的營銷情況的反饋，在反饋信息中選擇明星產(chǎn)品，同時結(jié)合當前市場對產(chǎn)品的需求情況、產(chǎn)品的盈利能力和產(chǎn)品的未來發(fā)展等情況制定產(chǎn)能計劃，避免產(chǎn)品出現(xiàn)積壓的現(xiàn)象，一定程度上減少了產(chǎn)品積壓成本。

近年來，關(guān)于醫(yī)療器械行業(yè)的改革政策不斷出臺，醫(yī)療領(lǐng)域?qū)︶t(yī)療器械的需求也在不斷發(fā)生變化，同時對醫(yī)療器械產(chǎn)品的質(zhì)量要求越來越高，而企業(yè)為了保證研發(fā)產(chǎn)品的節(jié)奏方向符合市場要求，相關(guān)人員積極進行市場調(diào)研，了解產(chǎn)品在市場中的具體銷售情況。在此背景下，企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)能已經(jīng)不能單純依靠年度銷售預(yù)測和月度銷售量而進行計劃。為了保證產(chǎn)品產(chǎn)能計劃的合理性，企業(yè)相關(guān)部門需要根據(jù)市場對產(chǎn)品需求的變化及時進行產(chǎn)品產(chǎn)能計劃的調(diào)整，盡量做到以訂單為生產(chǎn)依據(jù)，盡量減少不可抗力因素帶來的產(chǎn)能風險，從而降低了生產(chǎn)成本，減少了生產(chǎn)渠道資金的占用。此外，做好存貨管理工作，利用信息技術(shù)建立產(chǎn)品存貨管理系統(tǒng)，依據(jù)公司庫房的規(guī)模及容量預(yù)設(shè)產(chǎn)品的庫存量，并對產(chǎn)品庫存量進行及時的更新，為產(chǎn)品的有序生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)支持。

（三）營銷渠道解決營運資金管理問題的方法

1.建立科學(xué)的賬款管理方法

應(yīng)收賬款屬于短期投資行為，加強應(yīng)收賬款管理的主要目的是在短時間內(nèi)收回產(chǎn)品貨款，從而保證營銷渠道營運資金的正常運轉(zhuǎn)。部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款賬齡超過一年的賬單，此種賬單的長期存在將會嚴重影響營銷渠道營運資金管理的水平，同時損害企業(yè)的經(jīng)濟效益。而出現(xiàn)此種現(xiàn)象的部分原因是部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，未對客戶信譽進行綜合評估。為此，企業(yè)為了能夠在短時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款需要制定科學(xué)的賬款管理方法，具體內(nèi)容如下：

其一，將銷售人員的績效與應(yīng)收賬款的回款情況掛鉤，以此保證銷售人員的銷售質(zhì)量，同時加大相關(guān)部門對客戶信譽的評估管理，并及時與客戶進行對賬，避免銷售人員錯估客戶的還款能力[5]。

其二，完善商業(yè)信用政策內(nèi)容，通過商業(yè)信用政策中的內(nèi)容對客戶進行分層管理，如果商業(yè)信用良好的客戶不能及時還款，企業(yè)可以根據(jù)客戶的具體情況采用寬松的還款政策，在客戶困難時給予適當?shù)膸椭?，不僅能夠穩(wěn)定與客戶之間的合作關(guān)系，還能在市場中樹立良好的企業(yè)形象；如果商業(yè)信用較差的用戶不及時還款，則可以選擇嚴格按照信用政策內(nèi)容追回債款，必要時選擇法律途徑維護自身利益。

其三，建立完善的應(yīng)收賬款催收制度，選擇專業(yè)人員進行應(yīng)收賬款的回款工作，在應(yīng)收賬款催收之前，需要各個部門之間的相互配合，制定快速回款的解決方法，明確回款時間和金額，高效完成回款工作。

2.強化與合作客戶的關(guān)系

強化與合作客戶之間的關(guān)系具體需要做以下內(nèi)容，企業(yè)相關(guān)部門加強與客戶之間的關(guān)系管理工作，在維護老客戶的同時積極發(fā)展新客戶，在發(fā)展新客戶時需要結(jié)合新客戶在市場中的信用程度進行挑選，保障新客戶的忠誠度，為長期合作奠定基礎(chǔ)。在維護老客戶時也需要對其進行綜合評估，及時淘汰信用較差的老用戶，積極維護信用良好的老客戶，以此保證應(yīng)收賬款的回款速度，減少營銷渠道營運資金的占用，提高資金的使用效率。此外，還需要加強銷售隊伍的建設(shè)，企業(yè)要想擴大自身在市場中的占有率，需要擴大銷售規(guī)模，提高銷售額，此時需要企業(yè)加強銷售隊伍的建設(shè)，積極培養(yǎng)高素質(zhì)的銷售人才，具體需要做到以下內(nèi)容，定期對銷售部門進行專業(yè)知識培訓(xùn)和職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)，使其在工作過程中始終貫徹滿足客戶需求為主的思想；制定嚴格的考核制度，激勵員工不斷充實自己。

四、結(jié)語

現(xiàn)階段，我國醫(yī)療器械行業(yè)受醫(yī)療改革政策的影響獲得了較大的發(fā)展空間，在市場環(huán)境不斷變化的背景下，該企業(yè)要想獲得更高的經(jīng)濟效益，則需要加強內(nèi)部改革，做好營運資金管理工作，文中從采購渠道、生產(chǎn)渠道和營銷渠道三個環(huán)節(jié)分析了營運資金管理中存在的問題及相應(yīng)的解決措施，希望文中所提建議能夠提高醫(yī)療器械企業(yè)營運資金管理水平，推動其可持續(xù)發(fā)展。