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        農(nóng)村中小金融機構(gòu)財務(wù)預(yù)算精細化管理模式探討

        2022-03-18 02:32:48何穎江蘇鹽城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
        環(huán)球市場 2022年22期
        關(guān)鍵詞:預(yù)算編制商業(yè)銀行銀行

        何穎 江蘇鹽城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

        財務(wù)預(yù)算可以對商業(yè)銀行經(jīng)濟活動進行引導(dǎo)和控制,確保業(yè)務(wù)目標順利實現(xiàn),同時也能夠為業(yè)績考核提供可供參考的依據(jù)。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算工作的實施,能夠確保財務(wù)收支安排的合理性,也可以借助財務(wù)指標對業(yè)務(wù)活動實施的過程進行管控,通過最為經(jīng)濟合理的方式,確保預(yù)定目標的順利實現(xiàn)??梢詫⒕毣砟钜氲截攧?wù)預(yù)算管理中,能夠提升預(yù)算管理的質(zhì)量和水平。

        一、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算管理的特點

        農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算管理的特點體現(xiàn)在幾個方面:一是全面性,其主要是從推動商業(yè)銀行發(fā)展的角度,確保財務(wù)預(yù)算管理能夠滲透到銀行所有的經(jīng)濟活動中,使得其能夠與農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展緊密結(jié)合;二是權(quán)威性,商業(yè)銀行在實施財務(wù)預(yù)算管理時,需要由董事會進行審議,同時主動接受監(jiān)察程序的審查;三是適應(yīng)性,農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好地適應(yīng)時代發(fā)展要求,需要切實做好財務(wù)預(yù)算管理工作,提高自身管理能力和管理水平,迎合市場發(fā)展大環(huán)境;四是規(guī)劃性,農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中,需要對財務(wù)目標進行分解和總結(jié),確保內(nèi)部各部門能夠?qū)ψ陨硇枰袚?dān)的問題進行明確,推動財務(wù)預(yù)算精細化改革,為銀行的長遠健康發(fā)展提供良好保障。

        商業(yè)銀行發(fā)展中,做好財務(wù)預(yù)算管理工作意義重大,一方面,信息化時代背景下,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開始逐漸轉(zhuǎn)移到移動終端,銀行盈利中不確定因素越來越多,借助精細化的預(yù)算管理工作,銀行可以實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動資金狀況的有效預(yù)測,對經(jīng)營中存在的各種風(fēng)險和問題進行預(yù)防和控制;另一方面,財務(wù)預(yù)算精細化管理能夠?qū)⒇攧?wù)管理的職責(zé)落實到具體部門和崗位,也可以對預(yù)算的實際執(zhí)行情況進行跟蹤,推動各部門之間的相互協(xié)調(diào),確保相關(guān)業(yè)務(wù)能夠沿既定目標實施[1]。

        二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算精細化管理的需求

        新常態(tài)下,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該在財務(wù)預(yù)算中落實精細化管理,以更好地適應(yīng)實際需求。互聯(lián)網(wǎng)背景下,銀行需要對財務(wù)預(yù)算管理模式進行創(chuàng)新,利用信息化技術(shù)手段,推動財務(wù)預(yù)算管理工作中信息化管理和精細化管理的有機結(jié)合,提升各部門的責(zé)任感和使命感。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算精細化管理的現(xiàn)實需求體現(xiàn)在幾個方面:

        一是適應(yīng)新的財務(wù)預(yù)算環(huán)境。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展,銀行開始呈現(xiàn)出跨界融合發(fā)展的趨勢,而居高不下的不良貸款率,使得傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的盈利空間被一再壓縮。在這種情況下,農(nóng)村商業(yè)銀行盈利方面暴露出很大的不確定性。做好財務(wù)狀況的準確預(yù)測,引入精細化管理理念,能夠針對具體項目,測算其成本支出和收入狀況,有助于銀行方面及時對自身的業(yè)務(wù)發(fā)展方向進行調(diào)整,更好地對經(jīng)營風(fēng)險進行把控及防范;二是推動經(jīng)營活動的順利實施。財務(wù)預(yù)算精細化管理能夠?qū)Ω鞑块T各崗位的職責(zé)進行明確,將預(yù)算編制和預(yù)算控制的責(zé)任落實到個人,也可以通過對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析的方式,判斷各部門的業(yè)務(wù)實施情況,看其是否能夠沿預(yù)定方向前進。對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價與分析,與相應(yīng)的激勵機制掛鉤,能夠增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算執(zhí)行情況考核是績效評價的重要內(nèi)容,可以結(jié)合年度業(yè)績考核指標進行。三是規(guī)范銀行的財務(wù)行為。完善的預(yù)算執(zhí)行制度可以確保各部門在實施業(yè)務(wù)活動的過程中開展全方位分析,看執(zhí)行進度是否處于期初預(yù)算中,是否存在有不合理的額外開支,是否能夠滿足預(yù)算指標的要求。規(guī)范各部門的財務(wù)行為,對部門之間的關(guān)系進行協(xié)調(diào),運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,采用恰當方式及時向決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告、反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標的影響,及時糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差,確保其能夠朝著共同的目標而努力[2]。

        三、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算精細化管理的有效對策

        (一)完善財務(wù)預(yù)算制度

        健全完善的財務(wù)預(yù)算制度是確保農(nóng)村商業(yè)銀行各項工作順利實施的前提,需要得到銀行管理層的重視。從實踐的角度,首先,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全財務(wù)預(yù)算制度,對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤管理,找準問題,分析原因,并結(jié)合實際情況,制定出有效的調(diào)整策略,保障預(yù)算執(zhí)行的實際效果;其次,農(nóng)村商業(yè)銀行需制定出有效的審批監(jiān)管制度,確定費用審批程序,推動程序的貫徹落實,以此來保證預(yù)算管理工作的嚴肅性及嚴謹性;最后,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對財務(wù)預(yù)算的實施情況進行分析,對照實際情況做好優(yōu)化調(diào)整工作,促進財務(wù)預(yù)算精細化管理水平的提高。如某農(nóng)村商業(yè)銀行審計稽查部門對銀行內(nèi)部各部門的財務(wù)費用開展了定期與不定期相結(jié)合的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行了梳理,提出了整改意見,編寫了相應(yīng)的稽查報告并提交給董事會和監(jiān)事會,針對違反該行費用管理辦法行為的,依照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

        (二)明確預(yù)算管理職責(zé)

        農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算管理的精細化強調(diào)多個方面的協(xié)調(diào),將財務(wù)預(yù)算管理工作落到實處。銀行也應(yīng)結(jié)合自身的財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢,制定出科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理制度,明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé),應(yīng)將財務(wù)預(yù)算管理的職責(zé)落實到個人,出現(xiàn)問題時及時追究相關(guān)人員的責(zé)任,這樣能夠切實提高工作人員的責(zé)任意識,激發(fā)其對于自身工作的能動性。另外,商業(yè)銀行應(yīng)成立獨立監(jiān)察部門,做好財務(wù)狀況的定期審計,強化部門之間的溝通與配合,從整體層面把控好銀行的財務(wù)規(guī)劃,確保農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展中能夠朝著整體目標不斷接近[3]。

        (三)提高預(yù)算編制水平

        農(nóng)村商業(yè)銀行在實施財務(wù)預(yù)算精細化管理的過程中,應(yīng)該重視預(yù)算編制工作。銀行預(yù)算編制的方法主要包括了兩種,一種是零基預(yù)算法,將“零”作為基礎(chǔ),對各方面的財務(wù)基礎(chǔ)進行平衡,推動財務(wù)預(yù)算編制的精細化。零基預(yù)算法不會受到銀行開支項目的影響,能夠激發(fā)銀行對于自身財務(wù)預(yù)算管理模式進行改革的積極性;另一種是增量預(yù)算法,將基本期限的成本水平作為基礎(chǔ),對照預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)量水平等相關(guān)成本影響因素的變化來進行預(yù)算編制工作。增量預(yù)算法能夠?qū)υ匈M用項目進行調(diào)整,屬于一種相對傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法,在精準性方面較差,如果將其應(yīng)用到成本預(yù)算及核算工作中,會受到一定的限制。農(nóng)村商業(yè)銀行結(jié)合行業(yè)及自身實際,基于預(yù)算年度經(jīng)營發(fā)展計劃,科學(xué)、合理編制預(yù)算,根據(jù)不同的預(yù)算項目,選擇合適的編制方法,可以將上述兩種預(yù)算編制方法聯(lián)合使用,實現(xiàn)優(yōu)勢互補,在實際操作過程中,對財務(wù)收支進行審核,配合精細化的管理制度,推動銀行的健康發(fā)展。采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的預(yù)算編制方式,逐步實現(xiàn)信息傳遞標準化、規(guī)范化,優(yōu)化預(yù)算編制流程,減少反復(fù)次數(shù),壓縮預(yù)算周期。銀行方面應(yīng)對經(jīng)營計劃進行明確,做好預(yù)算草案的編制工作,依照相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算,確定好預(yù)算方案,提交給預(yù)算管理委員會,預(yù)算方案通過決策機構(gòu)審批后,對預(yù)算進行分解,下達到預(yù)算單位執(zhí)行。

        (四)優(yōu)化財會隊伍建設(shè)

        農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)做好營業(yè)網(wǎng)點和總行資金成本率的準確測算,對總分支機構(gòu)經(jīng)營成果和資金成本率實施財務(wù)預(yù)算,要求預(yù)算編制人員能夠?qū)φ障鄳?yīng)的報表,如業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、利潤表等,對總分機構(gòu)利潤、資金成本率預(yù)測數(shù)等進行計算,而這對于總分支機構(gòu)會計人員的財務(wù)知識有著更加嚴格的要求。在財會隊伍建設(shè)的過程中,需要加強財會人員的自我學(xué)習(xí),總行方面應(yīng)重視人才培養(yǎng)工作,通過定期組織會計人員培訓(xùn)的方式,不斷提高會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。另外,應(yīng)該對人員培訓(xùn)結(jié)果進行考核,對于考核中取得優(yōu)異成績的人員進行獎勵,激發(fā)其參與培訓(xùn)的能動性。

        (五)推動部門信息共享

        信息化時代背景下,現(xiàn)代化技術(shù)在各行業(yè)和領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用,傳統(tǒng)以手工為主的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)管理逐漸被系統(tǒng)取代。從農(nóng)村商業(yè)銀行的角度,應(yīng)積極探索建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng),提高財務(wù)預(yù)算管理的信息化水平,利用系統(tǒng)工具對財務(wù)數(shù)據(jù)進行歸集和管理,盡可能縮短財務(wù)預(yù)算所需的時間,并且對預(yù)算執(zhí)行的精度進行監(jiān)測。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏離了預(yù)期目標,必須及時做好修正工作,為銀行發(fā)展前景預(yù)測提供數(shù)據(jù)支持,提升財務(wù)預(yù)算管理工作的科學(xué)化和精細化,構(gòu)建起全新的財務(wù)預(yù)算管理模式,實現(xiàn)不同部門之間信息的高度共享。可以通過數(shù)據(jù)聯(lián)動的方式,打造相應(yīng)的績效管理平臺,實現(xiàn)對于財務(wù)預(yù)算精細化流程的有效管理,將財務(wù)預(yù)算的作用和價值充分發(fā)揮出來,促進財務(wù)預(yù)算編制和管理工作精細化水平的提高[4]。

        (六)強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行

        農(nóng)村商業(yè)銀行在實施財務(wù)預(yù)算精細化管理的過程中,需嚴格執(zhí)行相應(yīng)的預(yù)算管理要求,對財務(wù)預(yù)算實施的成效進行分析,確保財務(wù)預(yù)算工作的順利完成。一是加強財務(wù)預(yù)算管理的宣傳。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算工作的實施不單單是財務(wù)部門的職責(zé),也需要其他部門的共同參與,通過部門之間的配合來保證工作效果。通過宣傳,使全員認識到做好預(yù)算管理工作可以給單位帶來增收節(jié)支的效果,進而增強員工的責(zé)任感與使命感,以主人翁的態(tài)度積極參與單位的預(yù)算管理工作,進而有效發(fā)揮預(yù)算管理的價值作用;二是建立完善的財務(wù)預(yù)算控制體系。借助完善的預(yù)算控制體系,可以在預(yù)算執(zhí)行情況與各部門的職責(zé)之間建立起緊密關(guān)聯(lián),提高預(yù)算執(zhí)行的水平。在預(yù)算期或預(yù)算年度結(jié)束后,需要對各單位財務(wù)預(yù)算目標與實際情況存在偏差的原因進行分析,找出存在的問題,對問題進行分析和解決,為后續(xù)的預(yù)算調(diào)整工作提供參考依據(jù)。

        (七)確定戰(zhàn)略發(fā)展目標

        商業(yè)銀行在實施財務(wù)預(yù)算精細化管理中,應(yīng)結(jié)合自身的實際情況,制定出有效的戰(zhàn)略目標,而戰(zhàn)略目標的明確性會對預(yù)算管理作用的發(fā)揮產(chǎn)生直接影響,為銀行預(yù)算管理工作的實施提供引導(dǎo),而合理的預(yù)算目標可以推動銀行中長期戰(zhàn)略目標的有效落實。農(nóng)村商業(yè)銀行可以依照明確的戰(zhàn)略目標以及自身發(fā)展的中長期規(guī)劃,對內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進行分析,制定出有效的預(yù)算目標,通過全面預(yù)算管理機制,推動相關(guān)資源的優(yōu)化整合,提升預(yù)算執(zhí)行效果。有效的預(yù)算執(zhí)行也能夠在一定程度上規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動,確保其既定戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對戰(zhàn)略目標的執(zhí)行情況以及可能面臨的風(fēng)險及問題進行分析,配合滾動式管理模式,對照風(fēng)險的大小來做好財務(wù)預(yù)算目標的調(diào)整,對財務(wù)預(yù)算管理在不同時期和不同層級執(zhí)行中存在的銜接問題進行解決[5]。

        四、結(jié)語

        總而言之,信息化時代背景下,農(nóng)村商業(yè)銀行需要對自身的財務(wù)預(yù)算管理模式進行創(chuàng)新,引入精細化管理理念,推動信息的共建共享,進一步加大財務(wù)管理信息化技術(shù)轉(zhuǎn)型的資金投入,利用信息化技術(shù)優(yōu)勢,做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和整理工作,降低財務(wù)預(yù)算和財務(wù)管理中可能存在的問題,將財務(wù)預(yù)算管理的作用切實發(fā)揮出來。同時,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況,制定出有效的管理措施,提高預(yù)算管理的效益,以此來實現(xiàn)銀行的長遠健康發(fā)展。

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