王立萍 東北特殊鋼集團(tuán)股份有限公司

企業(yè)為了在市場競爭激烈的環(huán)境下，能夠得到穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)不斷改進(jìn)自身的企業(yè)發(fā)展方式，同時結(jié)合當(dāng)前階段的社會發(fā)展對企業(yè)提出的要求，需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理效果，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。不過現(xiàn)階段的企業(yè)在具體的改進(jìn)管理中，極易受到管理制度與相關(guān)人員等諸多因素影響，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的阻礙。因此為了提升企業(yè)發(fā)展效率，在企業(yè)發(fā)展中應(yīng)提升企業(yè)內(nèi)部審理與風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)工作，促使開展的管理措施能夠有效落實(shí)，成為企業(yè)各個環(huán)節(jié)創(chuàng)新發(fā)展的重要依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的時效性，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)整合效果。

一、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)與整合的主要作用

（一）減少風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)在日常的生產(chǎn)運(yùn)行中，其中存在諸多類型的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，并且這類風(fēng)險(xiǎn)所體現(xiàn)的方式也不盡相同。針對這種情況，企業(yè)若想對風(fēng)險(xiǎn)問題全面掌控，需要對企業(yè)生產(chǎn)過程的存在風(fēng)險(xiǎn)隱患問題作出精準(zhǔn)判斷，同時對風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行針對性識別，分析各類風(fēng)險(xiǎn)問題影響效果。對此便需要企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行處理，分辨出風(fēng)險(xiǎn)問題的主次類別。內(nèi)部審計(jì)處理進(jìn)行工作時主要將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)作為基礎(chǔ)，對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與實(shí)際生產(chǎn)情況加以了解后，便可以找出導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題的原因，同時還會明確風(fēng)險(xiǎn)問題的種類以及此類風(fēng)險(xiǎn)問題的主要特點(diǎn)。進(jìn)而制定出針對風(fēng)險(xiǎn)問題的解決措施，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題[1]。

（二）促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

企業(yè)若是要在自身的領(lǐng)域中更進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理方式，企業(yè)中具備良好的管理團(tuán)隊(duì)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展情況，管理團(tuán)隊(duì)的高效處理可以為企業(yè)發(fā)展提供事半功倍效果。因此為了保證企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要良好的管理團(tuán)隊(duì)作為保障，其中企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理便是最為關(guān)鍵內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)工作具有良好的工作隊(duì)伍能夠?qū)ζ髽I(yè)的各類審計(jì)工作作出有序分配，充分發(fā)揮出每個工作人員的重要價(jià)值?，F(xiàn)階段企業(yè)市場正處于競爭十分激烈狀態(tài)，企業(yè)發(fā)展十分困難，在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展下，任何信息傳播速度都極快，任何對于企業(yè)的不良信息都會對企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p害。因此企業(yè)具備良好的管理團(tuán)隊(duì)十分重要，內(nèi)部審計(jì)工作是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵保障，在審計(jì)管理中只要具備能力較強(qiáng)的工作人員，才能將內(nèi)部審計(jì)工作有效落實(shí)，并促進(jìn)企業(yè)更進(jìn)一步發(fā)展。

（三）增強(qiáng)內(nèi)審質(zhì)量

在企業(yè)發(fā)展中，通常會有外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)兩種，這兩者區(qū)別主要在于內(nèi)部審計(jì)的工作人員是企業(yè)中的專業(yè)管理人員，相比于外部審計(jì)人員更加熟悉企業(yè)發(fā)展中各項(xiàng)事務(wù)的實(shí)際生產(chǎn)情況。同時由于內(nèi)部審計(jì)人員為企業(yè)內(nèi)部員工，在實(shí)際過程對企業(yè)具有較高的服務(wù)意識。在內(nèi)部審計(jì)期間，由于工作人員對企業(yè)情況十分了解，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常生產(chǎn)過程存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，并在審計(jì)完成后，會在有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隱患報(bào)告中，對各類風(fēng)險(xiǎn)問題作出全面分析，提出合理針對性的處理意見，以此完善內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計(jì)的工作人員在實(shí)際工作中應(yīng)全面發(fā)揮出自身作用，保證審計(jì)工作質(zhì)量效果，保證內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理上具有重要作用[2]。

二、目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷問題

（一）審計(jì)制度不完善

在企業(yè)管理中，管理制度是企業(yè)各項(xiàng)管理措施有效落實(shí)的基礎(chǔ)保障。企業(yè)只有完善的管理制度才能有序完成生產(chǎn)任務(wù)，并在出現(xiàn)問題后，及時找到問題關(guān)鍵點(diǎn)與負(fù)責(zé)人，以此快速做出處理。保證企業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定。不過目前企業(yè)管理者缺乏先進(jìn)的企業(yè)管理意識，認(rèn)為企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)工作不具有較高的重要性，導(dǎo)致現(xiàn)階段的企業(yè)審計(jì)部門以及工作人員專業(yè)能力較差，無法滿足現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要求，促使企業(yè)審計(jì)水平脫離時代發(fā)展要求。同時，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)部門所投入的經(jīng)費(fèi)更是不足，內(nèi)部的人員架構(gòu)不夠完善，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作無法獨(dú)立運(yùn)行處理，極大地降低了內(nèi)部審計(jì)的重要作用，審計(jì)工作發(fā)揮不出自身價(jià)值。企業(yè)中創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)制度，不僅要保障審計(jì)工作具有較高質(zhì)量，還要保證所審計(jì)的數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠。現(xiàn)階段企業(yè)中缺少內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)制度，即使存在也相比較為落后，無法在新時期中發(fā)揮出作用價(jià)值，導(dǎo)致在新時期中企業(yè)的管理工作不能通過科學(xué)審計(jì)處理來明確發(fā)展過程中存在風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而在發(fā)展中極易出現(xiàn)各類隱患問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控意識弱

在社會機(jī)構(gòu)快速發(fā)展的背景下，為社會不同領(lǐng)域企業(yè)的經(jīng)營管理提出更高標(biāo)準(zhǔn)要求。企業(yè)在發(fā)展期間不僅要對內(nèi)部管理進(jìn)一步加強(qiáng)，還要結(jié)合市場的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，提升風(fēng)險(xiǎn)管控等處理工作，以此應(yīng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程的變化對自身企業(yè)所帶來風(fēng)險(xiǎn)影響。不過現(xiàn)階段企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，由于對風(fēng)險(xiǎn)管理意識相對較弱，未充分認(rèn)識到企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，無法將企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理有效地協(xié)調(diào)整合，促使相對應(yīng)的工作不能有效落實(shí)，整體的工作效果未充分展現(xiàn)出來。企業(yè)在發(fā)展過程由于未從自身實(shí)際出發(fā)，只從長遠(yuǎn)的角度來分析企業(yè)的發(fā)展方向，導(dǎo)致自身企業(yè)發(fā)展過程存在較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，大量的經(jīng)濟(jì)受到損失。因此，目前企業(yè)在實(shí)際管理工作中，要對風(fēng)險(xiǎn)問題加大重視力度，充分理解在企業(yè)中提升風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)作用，并結(jié)合社會經(jīng)濟(jì)市場的變化情況，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作作出相應(yīng)轉(zhuǎn)變，促使風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)工作協(xié)調(diào)整合發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部的整體工作水平[3]。

（三）工作人員素質(zhì)低

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，有關(guān)的工作人員綜合素質(zhì)水平與具體的工作質(zhì)量直接相關(guān)聯(lián)，并直接影響到實(shí)際工作具體開展的有效性。而現(xiàn)階段企業(yè)由于剛剛認(rèn)識到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，而過去的相關(guān)工作人員由于只是程度普遍較低，在風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)工作中無法滿足具體的工作要求。同時由于管理制度的欠缺，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷工作十分困難，導(dǎo)致整體的工作質(zhì)量不能進(jìn)一步提升。內(nèi)部的審計(jì)工作與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際進(jìn)行時，工作人員由于欠缺積極性，對自身工作的責(zé)任意識不到位，導(dǎo)致在工作中具有隨意性，整體工作期間未形成有效的制約與行為管理，導(dǎo)致整體工作質(zhì)量大幅度降低。此外，目前階段的有關(guān)工作人員無論從學(xué)習(xí)能力還是創(chuàng)新能力，都無法滿足社會經(jīng)濟(jì)市場的要求。企業(yè)應(yīng)不斷引進(jìn)更符合實(shí)際市場要求的專業(yè)人員開展相關(guān)工作。

三、提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控協(xié)調(diào)整合的主要措施

（一）健全內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)發(fā)展過程需要在完善的管理制度作用下，才會讓內(nèi)部審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效調(diào)整和順利開展。以此達(dá)到預(yù)期的管理效果，增強(qiáng)兩者之間協(xié)調(diào)發(fā)展的工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的完善制度需要對企業(yè)內(nèi)部員工的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)劃分，促使所有工作人員在實(shí)際工作期間明確自身需要完成的相關(guān)任務(wù)，進(jìn)而提升工作人員的工作效率與質(zhì)量。充分發(fā)揮出工作人員自身的重要價(jià)值，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理制度在建設(shè)過程中，應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境開展，創(chuàng)建出科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)管理制度，促使所有關(guān)于審計(jì)工作的人員嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范流程作業(yè)，同時制度還要規(guī)定審計(jì)人員要與風(fēng)險(xiǎn)管理人員加大溝通合作，保證整體上的工作質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。企業(yè)審計(jì)工作在實(shí)際運(yùn)行時，應(yīng)提升財(cái)務(wù)與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估等方面工作，存在風(fēng)險(xiǎn)問題應(yīng)根據(jù)各個部門之間的工作經(jīng)驗(yàn)，對風(fēng)險(xiǎn)問題做出針對性地應(yīng)對處理，降低風(fēng)險(xiǎn)問題。

結(jié)合完善管理制度，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)架構(gòu)，不斷改進(jìn)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程。在實(shí)際工作中，制度還要增強(qiáng)內(nèi)部人員的監(jiān)督管理，從根本上防止出現(xiàn)由于個人利益對審計(jì)報(bào)表造假的情況，這種情況會提升企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的概率，對此要嚴(yán)格加以控制。此外在完善的監(jiān)督管理制度作用下，會對審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控發(fā)揮極大地推動效果，更進(jìn)一步提升管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管控可持續(xù)發(fā)展。在改進(jìn)企業(yè)工作架構(gòu)時，應(yīng)適當(dāng)在市場中引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)問題識別技術(shù)，根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展情況作出全面規(guī)劃研究，及時掌控各類風(fēng)險(xiǎn)隱患因素，針對風(fēng)險(xiǎn)問題制定有效的解決措施，為企業(yè)長久發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，以在競爭激烈的市場中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[4]。

（二）提升企業(yè)管理意識

隨著我國經(jīng)濟(jì)與世界接軌，促使市場經(jīng)濟(jì)變化情況受到更多無法控制的因素影響。對此企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中，需要不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量以及與風(fēng)險(xiǎn)管理整合發(fā)展，同時根據(jù)目前企業(yè)發(fā)展過程所遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題，運(yùn)用針對性的控制方式，促使企業(yè)內(nèi)部的所有工作任務(wù)可以高效運(yùn)行。針對這種情況，需要企業(yè)的人員與管理者充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)發(fā)展帶來的重要作用，還要加大對工作人員的鼓勵力度，讓所有有關(guān)的工作人員積極落實(shí)自身工作任務(wù)，提升各個部門之間的聯(lián)系，促使各項(xiàng)工作順利開展。因此，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作期間，應(yīng)結(jié)合企業(yè)不同工作任務(wù)細(xì)節(jié)，了解更加先進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)問題識別方式，提升企業(yè)生產(chǎn)活動的風(fēng)險(xiǎn)評估等工作。在整體工作過程中，還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，為企業(yè)發(fā)展制定更為久遠(yuǎn)的目標(biāo)。在防范意識的增強(qiáng)下，創(chuàng)建正確的工作方式，讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)發(fā)展，相關(guān)聯(lián)的工作也可以順利實(shí)施。

（三）增強(qiáng)人員綜合素養(yǎng)

專業(yè)人員是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在內(nèi)審與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合過程，企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)，促使其在實(shí)際工作中可以全面發(fā)揮出自身作用價(jià)值，保證整體工作效果全面提升。企業(yè)對此方面需要在社會上不斷引進(jìn)先進(jìn)人才以及對當(dāng)前的人員進(jìn)行更為細(xì)致培養(yǎng)，提升對工作人員的標(biāo)準(zhǔn)要求，促使工作人員端正工作態(tài)度，在自身崗位上充分發(fā)揮作用價(jià)值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與風(fēng)控工作的協(xié)調(diào)與整合，加強(qiáng)整體效果上的管理效率。

在對企業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)時，需要從內(nèi)部審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控工作以及財(cái)務(wù)管理等多角度開展，促使工作人員更為詳細(xì)地掌握市場實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。從而不斷增強(qiáng)工作人員的創(chuàng)造能力，讓此部門對于其他部門在實(shí)際工作過程加大溝通合作，同時將內(nèi)審與風(fēng)控工作相結(jié)合發(fā)展，更好地解決處理實(shí)際工作中的問題。提升團(tuán)隊(duì)建設(shè)，保證整體的工作水平得到增強(qiáng)，在對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)時，要制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)管控策略方針，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)不受到損害，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控效果，促使企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)市場激烈競爭的環(huán)境下，處于穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)。對目前在職的工作人員進(jìn)行技能培訓(xùn)以及學(xué)習(xí)教育，提升其道德規(guī)范，促使其在實(shí)際工作中不存在違規(guī)行為，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)流程開展相關(guān)作業(yè)，發(fā)揮自身作用價(jià)值。此外在企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制下，保證內(nèi)審與風(fēng)控結(jié)合發(fā)展的有關(guān)管理嚴(yán)格落實(shí)到位。因此，人員培訓(xùn)期間開展道德規(guī)范教育會在企業(yè)中形成良好的文化氛圍，增強(qiáng)工作人員的思想文化認(rèn)知，逐漸養(yǎng)成良好的職業(yè)道德規(guī)范[5]。

四、其他提升協(xié)調(diào)整合方式

（一）內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識別

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)意義就是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的管控。對此，企業(yè)管理工作需要對審計(jì)工作情況詳細(xì)了解。實(shí)際內(nèi)部審計(jì)過程應(yīng)使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識別方式，以及精準(zhǔn)地了解到企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的具體情況。在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)的資金使用狀況作出詳細(xì)了解，提升企業(yè)資金的掌控效果?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方式應(yīng)注重以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展趨勢對資金狀況作出詳細(xì)分析研究，進(jìn)而對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營的盈虧情況全面了解，進(jìn)而才可以為接下來的企業(yè)發(fā)展提供參考依據(jù)。第二，將企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程以及資金具體流動情況所審計(jì)得出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展開展詳細(xì)研討，借鑒審計(jì)得出的數(shù)據(jù)情況，并結(jié)合市場發(fā)展，對數(shù)據(jù)信息全面探析，及時找出其中的風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而創(chuàng)建出針對性的處理方式，為未來企業(yè)發(fā)展創(chuàng)建相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）保證風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)審計(jì)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，基礎(chǔ)審計(jì)通常在企業(yè)整體的發(fā)展角度，對企業(yè)經(jīng)營活動中的情況加以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。其中基礎(chǔ)審計(jì)格外重視企業(yè)重大戰(zhàn)略發(fā)展的有效落實(shí)，從不同角度對此過程存在風(fēng)險(xiǎn)加以掌控，例如企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)等，以此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)在具體落實(shí)基礎(chǔ)審計(jì)時，要對企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患問題合理規(guī)范，避免對企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成不必要的損失，同時要做好固定資產(chǎn)的科學(xué)監(jiān)管。落實(shí)過程要將經(jīng)濟(jì)目標(biāo)歸入進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中，并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。此外，企業(yè)還根據(jù)管理人員責(zé)任情況，將企業(yè)的發(fā)展與人員業(yè)績相關(guān)聯(lián)，以此增強(qiáng)管理人員風(fēng)險(xiǎn)問題處理效果，還要對風(fēng)險(xiǎn)問題作出評估報(bào)告，讓管理人員對各類風(fēng)險(xiǎn)問題的影響程度加以了解掌控。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場競爭十分激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)全面增強(qiáng)自身的核心競爭力，緊抓每一個發(fā)展機(jī)會，同時對自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)要直面面對。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理中，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，制定出更加符合自身的工作計(jì)劃，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)自身的核心能力。