亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        探究如何深化業(yè)財(cái)融合中公司“兩金”的壓控管理
        ——以SR公司為例

        2022-04-20 07:35:18潘郭梅洛陽雙瑞特種合金材料有限公司
        環(huán)球市場 2022年4期
        關(guān)鍵詞:兩金壓控存貨

        潘郭梅 洛陽雙瑞特種合金材料有限公司

        一、前言

        由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張,SR公司的“兩金”及其占流動(dòng)資產(chǎn)的比率也逐年增長。特別是近兩年來,受經(jīng)濟(jì)下行影響,公司“兩金”占用率持續(xù)攀升,占用了大量的資金,影響了公司的正常經(jīng)營,運(yùn)行效率低下,運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)增加。合理降低“兩金”占用,提高“兩金”周轉(zhuǎn)率,已成為公司亟待解決的重中之重。

        二、基于“兩金”壓控管理的總體設(shè)計(jì)

        (一)建立“兩金”壓控管理體系目標(biāo)

        財(cái)務(wù)牽頭,對接銷售、采購、生產(chǎn)管理業(yè)務(wù),通過開展應(yīng)收賬款和存貨清理專項(xiàng)工作,加快處理一年以上賬齡和低效無效的存貨,進(jìn)一步提升應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率,改善經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量,穩(wěn)步促進(jìn)收入盈利質(zhì)量和運(yùn)營管理水準(zhǔn),形成“兩金”壓控長效機(jī)制,助推企業(yè)高質(zhì)量化穩(wěn)健發(fā)展。

        (二)設(shè)計(jì)“兩金”壓控管理總體思路

        1.應(yīng)收賬款壓控目標(biāo)

        以公司2020年末應(yīng)收賬款凈值為基準(zhǔn)值,到2021年末,應(yīng)收賬款凈值較基準(zhǔn)值至少下降5%。營銷部應(yīng)著力清收一年以上應(yīng)收賬款和逾期欠款,足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,防止應(yīng)收賬款出現(xiàn)賬面價(jià)值失實(shí)、虛高的情況。

        2.存貨壓控目標(biāo)

        以公司2020年末存貨凈值為基準(zhǔn)值,直至2021年末,當(dāng)前的存貨凈值較基準(zhǔn)值至少下降10%。因此,保障及產(chǎn)品制造部應(yīng)加大正常存貨壓減力度,將包含以下情況的積壓貨物重點(diǎn)清理,包括嚴(yán)重?fù)p毀、落后并已喪失價(jià)值、長期閑置以及跌價(jià)滯銷等,不得形成潛虧掛賬,務(wù)實(shí)存貨價(jià)值,提高存貨專項(xiàng)清理的有效性和針對性。

        (三)構(gòu)建“兩金”壓控管理的具體內(nèi)容

        1.應(yīng)收賬款清理

        全面排查應(yīng)收賬款情況。以2020年末財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為基準(zhǔn),對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面排查,對照合同逐筆樹立查明款項(xiàng)賬期、賬齡、逾期和存在分歧情況,細(xì)化分析債務(wù)人資信和性質(zhì)。根據(jù)排查情況,重新確定授信額度及信用賬期,要清存量、限增量,防范外部風(fēng)險(xiǎn)波及企業(yè)。

        高度重視清收逾期欠款。明確清欠任務(wù)目標(biāo),將清理欠款特別是逾期欠款落實(shí)到負(fù)責(zé)人、主管和經(jīng)辦人等相關(guān)責(zé)任人,確保責(zé)任到位、措施到位、考核到位。

        規(guī)范應(yīng)收賬款核算。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,進(jìn)一步細(xì)化完善應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)制度,從嚴(yán)審慎應(yīng)收賬款可回收性,足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,避免壞賬準(zhǔn)備計(jì)提隨意或明顯低于同業(yè)水平,防止應(yīng)收賬款價(jià)值虛高。

        嚴(yán)控應(yīng)收賬款增量。在加快應(yīng)收賬款回款的同時(shí),落實(shí)“誰簽合同誰收款”的責(zé)任制,防止出現(xiàn)超規(guī)模新增的應(yīng)收賬款,一年以上應(yīng)收賬款應(yīng)著力安排清收工作;同時(shí),按照市場化、法制化原則,加強(qiáng)與債務(wù)人、金融機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)、地方政府等有關(guān)方面的溝通協(xié)調(diào),靈活運(yùn)用訴訟、資產(chǎn)抵債、互抹賬等方式,加大催收力度。

        2.存貨清理

        全面摸排存貨情況。以2020年末財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為基準(zhǔn),組織對積壓貨物開展逐項(xiàng)的清點(diǎn),對各類積壓貨物數(shù)量了然于胸,從而能與賬目數(shù)量進(jìn)行對比。

        清理存貨結(jié)構(gòu)和狀態(tài)。按照正??捎谩㈤L期積壓、毀損報(bào)廢等狀態(tài)對存貨進(jìn)行分類,將包含以下情況的積壓貨物重點(diǎn)清理,包括嚴(yán)重?fù)p毀、落后并已喪失價(jià)值、長期閑置以及跌價(jià)滯銷等。

        進(jìn)一步加強(qiáng)存貨管理。首先是按照“先進(jìn)先出”和“最優(yōu)庫存”的原則,優(yōu)先使用正常可用狀態(tài)的存量存貨。合理安排“產(chǎn)-供-銷”“進(jìn)-銷-存”銜接計(jì)劃;其次是加強(qiáng)生產(chǎn)管理,努力提高生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行率和產(chǎn)品質(zhì)量。

        努力盤活存量存貨、積極處置低效無效存貨。對清理排查出的問題存貨,要逐項(xiàng)明確清理處置的時(shí)限、方式和責(zé)任人,采取內(nèi)部調(diào)配、合理折價(jià)轉(zhuǎn)讓、集中劃轉(zhuǎn)至專業(yè)平臺(tái)公司等方式加快處置,盡可能減少存貨損失。

        規(guī)范財(cái)務(wù)核銷程序,夯實(shí)存貨價(jià)值。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則的通知》等有關(guān)要求[1],對盤虧、損毀的存貨,按規(guī)定程序及時(shí)核銷;對當(dāng)期處置的存貨,及時(shí)確認(rèn)處置損益;對未能完成處置的問題存貨,足額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,不得形成前饋掛賬。

        (四)創(chuàng)新“兩金”壓控管理體系

        建立健全覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié),各職能部門責(zé)任清晰、齊抓共建的“兩金”管理長效機(jī)制。深入查找存貨管理存在的問題,優(yōu)化內(nèi)部管理制度和流程。明確“購-產(chǎn)-銷”體系中各個(gè)環(huán)節(jié)所對應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),以銷定產(chǎn),以產(chǎn)定采,強(qiáng)化生產(chǎn)質(zhì)量考核,從源頭上減少問題存貨的產(chǎn)生。

        對應(yīng)收賬款建立事前、事中、事后的全流程管理制度。事前加強(qiáng)合作方資信評價(jià),明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、履約進(jìn)度驗(yàn)收結(jié)果、付款條件、違約責(zé)任等合同內(nèi)容,防止因約定不明引發(fā)糾紛。事中著力提升產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量,及時(shí)確認(rèn)債權(quán),確保應(yīng)收賬款無分歧。事后加強(qiáng)定期對賬,掌握債務(wù)人資信狀態(tài),密切跟蹤收款進(jìn)度。

        三、基于“兩金”壓控管理的應(yīng)用過程

        (一)“兩金”壓控管理工作的組織保障

        為確保“兩金”壓控工作順利開展,切實(shí)加強(qiáng)“兩金”壓控工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立了以公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的“兩金”壓控專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,結(jié)合實(shí)際,制定行動(dòng)計(jì)劃,明確工作目標(biāo)。

        (二)“兩金”壓控管理工作的參與部門

        以財(cái)務(wù)、營銷、保障、產(chǎn)品制造部等相關(guān)部門為責(zé)任部門,形成以供、產(chǎn)、銷、風(fēng)控等部門業(yè)務(wù)為主導(dǎo),財(cái)務(wù)、考核、內(nèi)審等部門協(xié)同配合的機(jī)制,細(xì)化落實(shí)壓控目標(biāo),確?!皟山稹眽嚎毓ぷ鲌A滿完成。

        (三)“兩金”壓控管理工作的部署及要求

        首先加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),明確工作目標(biāo);其次完善工作機(jī)制,落實(shí)工作責(zé)任;再次注重工作實(shí)效,嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲;最后按時(shí)編報(bào)“兩金”清理專項(xiàng)工作統(tǒng)計(jì)表,確保完成專項(xiàng)清理工作。

        (四)“兩金”壓控管理工作的具體措施

        1.千方百計(jì)開展催收清欠

        一是優(yōu)化營銷模式,劃定營銷底線,進(jìn)一步化小核算單元,逐筆明確應(yīng)收賬款賬期,約定逾期責(zé)任。

        二是完善信用管理體系,做好信用風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理,加強(qiáng)客戶支付能力評估,堅(jiān)持錢貨兩清,從源頭控制“兩金”增量。

        三是全面篩查合同履約狀況,重新識(shí)別和評估應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),特別是應(yīng)收余額較大、賬齡較長款項(xiàng)及逾期款項(xiàng)等,要逐一排查客戶信息狀況,重新確認(rèn)授信額度及信用賬期,要清存量、限增量,防范外部風(fēng)險(xiǎn)波及企業(yè)。

        四是規(guī)范預(yù)付款項(xiàng)支付,強(qiáng)化合同管理,合理安排付款節(jié)奏,對長期掛賬的預(yù)付款項(xiàng),要對照合同履約情況及時(shí)清理。

        五是建立健全催收清欠責(zé)任制,明確清欠任務(wù)目標(biāo),將任務(wù)分解落實(shí)的各級負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管和經(jīng)辦人等相關(guān)責(zé)任人,定期通報(bào)清欠進(jìn)展情況。

        六是集中開展重點(diǎn)催收清欠,出采取多種方式加大催收力度外,還要及時(shí)采取必要的法律保全措施,依法處置變現(xiàn)抵押資產(chǎn),減少拖欠損失,盡快回籠資金。

        2.采取有效措施降低存貨規(guī)模

        一是強(qiáng)化源頭控制,加強(qiáng)市場形勢研判,提高合同懲承接質(zhì)量。

        二是合理安排產(chǎn)、供、銷銜接計(jì)劃,堅(jiān)持“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定采”的原則,科學(xué)核定庫存規(guī)模。在確保正常經(jīng)營的同時(shí),努力減少多余生產(chǎn)要素的投入,避免浪費(fèi)和資金沉淀。

        三是努力提升產(chǎn)品質(zhì)量,從嚴(yán)核定存貨標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格考核殘次品率和履約率,重點(diǎn)清理超量庫存,降低庫存成本。

        四是加快毀損報(bào)廢,滯銷積壓存貨清理處置,組織專門力量開展清倉利庫、內(nèi)部調(diào)劑、降價(jià)促銷、集中處置、公開拍賣等方式,最大限度變現(xiàn)回收資金,縮短存貨周轉(zhuǎn)期,加速資金周轉(zhuǎn)。

        五是加強(qiáng)完工產(chǎn)品管理,對因業(yè)主資金、變更索賠等原因延遲結(jié)算的提早應(yīng)對,及時(shí)采取保全措施,防范合同風(fēng)險(xiǎn)。

        (五)實(shí)施過程中針對可能遇到的問題和解決方法

        針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)排查清理,核實(shí)厘清“兩金”存量,群策群力,形成管理合力,嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。凡債務(wù)單位有意拖欠應(yīng)收賬款,該采取法律保全措施或者法律訴訟的,積極采取法律保全或法律訴訟,減少拖欠損失,盡快回籠資金;對非正常存貨,在全面清理基礎(chǔ)上,對確實(shí)沒有使用和再利用價(jià)值的原材料、半成品,按程序進(jìn)行報(bào)廢處理。

        四、結(jié)果與分析

        (一)“兩金”壓控管理前后情況對比

        2021年1~9月,在實(shí)現(xiàn)了前三季度年度總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的同時(shí),“兩金”凈值、“兩金”占比指標(biāo)增幅顯著低于收入和利潤增幅,兩金周轉(zhuǎn)效率同比加快,雖與年度目標(biāo)略有差距,但與2020年度同期對比成良好態(tài)勢(見表1,單位:萬元)。

        表1 前三季度主要經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)情況

        (二)對解決企業(yè)管理問題情況的評價(jià)

        緊緊扭住經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量這條主線,建立健全管理制度,明確責(zé)任,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理,大力推進(jìn)清收清欠壓“兩金”,明確責(zé)任目標(biāo),狠抓清收;加強(qiáng)資金集中管理,持續(xù)強(qiáng)化資金管控力度,清存量,優(yōu)增量;規(guī)范財(cái)經(jīng)管理,提升財(cái)經(jīng)質(zhì)量,有效化解財(cái)經(jīng)管控風(fēng)險(xiǎn),改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量。

        (三)對支持企業(yè)制定和落實(shí)戰(zhàn)略的評價(jià)

        在生產(chǎn)關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵客戶和管及環(huán)節(jié)狠抓落實(shí),強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營全過程管理,完善制度,規(guī)范操作,建立健全覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)、各職能部門責(zé)任清晰、齊抓共管的“兩金”管理長效機(jī)制。既確?!皟山稹眽嚎厝〉脤?shí)效,又防止了企業(yè)資產(chǎn)的流失。

        (四)對提升企業(yè)管理決策有用性的評價(jià)

        企業(yè)是市場競爭的主體,建立高質(zhì)量發(fā)展的長效機(jī)制,明確了壓“兩金”降負(fù)債對企業(yè)提質(zhì)增效的極端重要性;強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),強(qiáng)化重難點(diǎn)債權(quán)管控,找準(zhǔn)壓“兩金”降負(fù)債的方向;提高認(rèn)識(shí),壓實(shí)責(zé)任,通過“兩金”壓控切實(shí)改善企業(yè)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流。

        (五)對提高單位績效管理水平的評價(jià)

        將“兩金”壓控工作納入管理者績效考核范疇,考全年兩金考核指標(biāo)=全年兩金下達(dá)指標(biāo)×(全年實(shí)際收入÷全年下達(dá)營業(yè)收入),對于收入和存貨完成年度下達(dá)任務(wù)指標(biāo),且收入增幅高于應(yīng)收賬款增幅的實(shí)施專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)金額=(全年兩金考核指標(biāo)-兩金決算數(shù))×獎(jiǎng)勵(lì)比例:①超過幅度為0-5(含)個(gè)百分點(diǎn),獎(jiǎng)勵(lì)比例為1‰;②超過幅度為5個(gè)百分點(diǎn)以上,獎(jiǎng)勵(lì)比例為3‰。

        五、建議

        (1)企業(yè)的“兩金”狀況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,每月及時(shí)分析、研討遇到的問題及應(yīng)對策略,明確下達(dá)壓降指標(biāo),控制本企業(yè)“兩金”總量。

        (2)抓源頭、抓過程、抓重點(diǎn),從源頭控制“兩金”。創(chuàng)新方法,開拓思路,多措并舉,進(jìn)一步創(chuàng)新工作方法,多渠道壓控“兩金”。

        (3)不斷持續(xù)完善“兩金”管控措施,完善獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制,目標(biāo)明確,責(zé)任到人,狠抓落實(shí),梳理短板和不足,聚焦發(fā)展和需求,制定合理可行的發(fā)展措施和戰(zhàn)略,擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率,不斷推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營能力的提升。

        (4)不斷提高財(cái)務(wù)管理能力,將“兩金”增幅低于營業(yè)收入增幅、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量同比增加作為工作目標(biāo),提高資金使用效率,加大滯銷庫存管理、加快庫存周轉(zhuǎn),通過壓控“兩金”提升其綜合發(fā)展實(shí)力。

        (5)落實(shí)業(yè)財(cái)融合,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,制定“兩金”占用的預(yù)警制度,力求將“兩金”占用控制在合理且適量的范圍之內(nèi)。

        (6)采取多元有效手段及措施,多樣并進(jìn),以“兩金”壓控工作為契機(jī),從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā),強(qiáng)化“兩金”的壓降控制目標(biāo),進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)收現(xiàn)能力。建立健全“兩金”管理制度體系,將定期自查和不定期檢查有效結(jié)合,以期加速企業(yè)資金回流,為國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展構(gòu)筑有力的“防火墻”,使國有企業(yè)能夠有質(zhì)量、有效益的健康穩(wěn)定發(fā)展[2]。

        猜你喜歡
        兩金壓控存貨
        軍工科研院所“兩金”管理思考
        特步因何1.5億回購存貨?
        福建輕紡(2017年12期)2017-04-10 12:56:32
        關(guān)于加強(qiáng)“兩金”管控的思考
        基于集成運(yùn)放的壓控振蕩電路仿真研究
        電子制作(2017年19期)2017-02-02 07:08:26
        江麓子弟兵贏得“軍事奧運(yùn)會(huì)” 兩金一銀
        企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究
        基于MOS工藝的壓控振蕩器的設(shè)計(jì)
        電子世界(2016年24期)2016-03-10 00:16:48
        關(guān)于改進(jìn)存貨周轉(zhuǎn)指標(biāo)的探討
        一種帶有隔離技術(shù)的高頻壓控振蕩器*
        代保管存貨的會(huì)計(jì)處理探討
        国产精品女老熟女一区二区久久夜 | 小雪好紧好滑好湿好爽视频| 伊人久久精品久久亚洲一区 | 把女人弄爽特黄a大片| 欧美大黑帍在线播放| 51精品视频一区二区三区| 玩弄极品少妇被弄到高潮| 粉嫩极品国产在线观看免费一区| 丰满少妇人妻无码专区| 国产看黄网站又黄又爽又色| 4hu44四虎www在线影院麻豆| 国产夫妻精品自拍视频| 人人妻人人做人人爽| 少妇对白露脸打电话系列| 亚洲欧洲综合有码无码| 成人自拍偷拍视频在线观看 | 亚洲色图专区在线观看| 国产69精品久久久久777| 亚洲av无码专区亚洲av桃| 亚洲国产日韩精品综合| 亚洲av一区二区三区色多多| a级毛片无码久久精品免费| 日韩欧美中文字幕公布| 国产精品又黄又爽又色| 国产人成视频在线视频| 亚洲男人的天堂在线播放| 日日噜噜夜夜狠狠2021| 成人av一区二区三区四区| 久久国产色av免费观看| 国产精品视频牛仔裤一区| 毛片av中文字幕一区二区| 日韩av一区二区网址| 国产丝袜视频一区二区三区| 国产av一区二区三区丝袜| 中文字幕有码在线人妻| 熟女少妇精品一区二区| 国内免费AV网站在线观看| 亚洲中文字幕在线精品2021| 国产成人无码av一区二区在线观看| 亚洲欧美日本| 国产黄色精品高潮播放|