段良瀛 山西建投物資貿(mào)易有限公司

現(xiàn)代化的建筑施工企業(yè)在各項經(jīng)濟活動的開展中，以資金資源作為支持，可見資金是一個企業(yè)發(fā)展的基礎，為企業(yè)的長遠建設奠定了基石，針對資金進行管理是建筑施工企業(yè)管理工作中的重點內(nèi)容。在實施資金管理工作中，風險問題的防范、治理是關鍵要點，企業(yè)需要結(jié)合資金的使用情況，合理地進行資金的規(guī)劃配置，對資金管理風險進行防范、治理，旨在提高企業(yè)的資金管理水平，獲取更高的經(jīng)濟效益和綜合效益，實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目標。

一、資金管理的意義

資金管理是對資金進行管控的工作，從籌集、使用等階段，進行對資金的控制、監(jiān)管和考核，監(jiān)督資金的使用情況。建筑施工企業(yè)的資金管理涵蓋了多種內(nèi)容，包括銀行賬戶的管理、流動性資金的管理、各類業(yè)務收付款資金的管理以及風險的管理。

（一）有利于提高資金利用率

資金管理屬于財務管理工作中的重要內(nèi)容，由財務管理的部門人員負責，近些年來，建筑施工企業(yè)在現(xiàn)代化的運轉(zhuǎn)和發(fā)展中有了更大的資金需求量，資金流動性強，企業(yè)在實施資金管理方面要求和標準較高。建筑施工企業(yè)需要科學、有效地進行資金管理活動，致力于增強企業(yè)的核心競爭力，提升企業(yè)的盈利能力，將資金管理的功能發(fā)揮出來，具有深遠的意義和影響。因為建筑施工企業(yè)通常都有著較長的施工工期，資金的回流周期也相對較長，建筑施工企業(yè)在實施資金管理工作的過程中，結(jié)合建筑施工企業(yè)的運轉(zhuǎn)需求、資金情況，高效率的回籠了資金，提高了建筑施工企業(yè)的運行水平、運行效率。通過資金管理和控制工作，可以將建筑企業(yè)的應收賬款及時地回收，在合理的周期內(nèi)確保企業(yè)有充足的流動性資金，可以投入到企業(yè)的運轉(zhuǎn)和項目建設中。在實施資金管理工作中，企業(yè)的壞賬風險得到了有效的防范和治理，增強了企業(yè)資金的利用率，資金可以得到順利的周轉(zhuǎn)和高效率地使用[1]。

（二）有利于盤活資金存量

建筑施工企業(yè)在資金管理工作中，還發(fā)揮了盤活資金存量的功能，因為建筑施工企業(yè)的運轉(zhuǎn)需要投入大量的資金，在籌集資金、款項回收方面面臨著一定的困境。通過實施資金管理，建筑施工企業(yè)可以在籌集資金和回收款項方面，將資金存量盤活，確保建筑施工企業(yè)內(nèi)部的資金可以得到充分的利用，降低資金占用的比例，保證資金可以投入到安全、有序的運轉(zhuǎn)中，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供資金支持。建筑施工企業(yè)的資金管理水平在持續(xù)的提高過程中，協(xié)助建筑施工企業(yè)不斷地增強市場競爭力，擴大市場占有率。資金管理在建筑企業(yè)中影響著企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展水平，通過實施資金管理工作，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效益、發(fā)展效益，在資金管理體系下，企業(yè)可以不斷地擴張規(guī)模，增強資金利用效率，在完善的資金管理模式中穩(wěn)固市場地位，占據(jù)更多的市場份額。企業(yè)的盈利能力得到了有效的優(yōu)化，制定了符合企業(yè)發(fā)展方向的科學決策，強化了企業(yè)發(fā)展規(guī)劃科學性，建筑施工企業(yè)的資金管理工作協(xié)助著企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展，推動了建筑施工企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)的經(jīng)營發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)資金管理風險預防的必要性

（一）預防資金管理風險是強化企業(yè)風險防治能力的關鍵

提高財務風險的規(guī)避能力，建筑施工企業(yè)實施資金管理風險的預防措施，有助于協(xié)助建筑施工企業(yè)規(guī)避財務風險，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營和運轉(zhuǎn)，因為在建筑行業(yè)的項目建設過程中，前期通常都需要投入大量的資金，采取墊付的方式繳納各種保證金，以促進各項合同事項的順利進行。前期的建筑工程施工項目的成本投入高，直到工程竣工之后仍舊存在著保證資金的繳納行為，因此建筑施工企業(yè)的財務風險較高，一旦出現(xiàn)財務管理中的風險問題，資金管理的風險大。建筑施工企業(yè)面臨著財務風險時，通過加強對資金管理風險的預防和治理，有效地規(guī)避財務風險，提高對財務風險的防范能力、治理能力，確保企業(yè)有雄厚的資金基礎、資金實力，支撐企業(yè)的運行和發(fā)展，消除了企業(yè)資金鏈斷裂的風險，為企業(yè)的正常、穩(wěn)定經(jīng)營提供切實的保障，增強了企業(yè)對財務風險的防范能力。因為在建筑施工企業(yè)中有多個部門機構(gòu)，各個崗位人員之間要相互協(xié)調(diào)、共同合作，確保建筑施工企業(yè)資金鏈條的穩(wěn)定性，由財務管理部門的人員負責資金管理風險的防范和治理，可以將各部門人員的協(xié)調(diào)功能利用起來，在部門協(xié)調(diào)中維護企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高對財務風險的防范能力、治理能力[2]。

（二）預防資金管理風險是企業(yè)長遠發(fā)展的核心

實施資金管理風險的預防工作，使建筑施工企業(yè)每一個經(jīng)濟活動都可以在多個部門、多個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、多崗位工作人員的協(xié)調(diào)下，提高風險防范效果，落實全面的資金管理風險防范措施。在全員參與中，企業(yè)的財務風險得到了有效的防范和治理，資金的控制工作效能增強，降低了企業(yè)可能面臨的財務風險，促進企業(yè)可以實現(xiàn)更長遠穩(wěn)定的經(jīng)營和發(fā)展。企業(yè)在實施資金管理風險預防工作的過程中，針對資金管理的風險進行規(guī)避、治理，把握核心管理要點，有利于提高建筑施工企業(yè)的盈利能力，面對著激烈的建筑行業(yè)市場競爭環(huán)境，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營壓力較大，資金風險與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展之間有著密切的關系。資金管理風險的預防與企業(yè)的經(jīng)營成敗具有直接關聯(lián)，在實施資金管理風險的防范過程中，企業(yè)可以將專業(yè)財務管理人員的職能發(fā)揮出來，將企業(yè)的閑置資金激活利用起來，充分的利用資金價值，使企業(yè)有效的管控資金管理風險問題，降低投入到建筑工程項目中的成本，促進企業(yè)盈利能力的增長。在安全、穩(wěn)定的環(huán)境下實施資金管理工作，提高對資金管理風險的防范，將會逐步提升企業(yè)的核心競爭力，加強對核心資金的管控，促進企業(yè)更高效地運轉(zhuǎn)、長遠的發(fā)展[3]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風險的預防策略

（一）強化資金管理風險意識

在建筑施工企業(yè)的現(xiàn)代化建設運轉(zhuǎn)中，針對資金管理風險的防范和治理，要求建筑施工企業(yè)的財務管理人員樹立資金管理的觀念，強化資金管理風險的防范意識，用資金管理的思維進行對資金成本的有效管理，防范資金管理的風險。建筑施工企業(yè)的管理層人員需要發(fā)揮出主導功能，配置企業(yè)的閑置資金，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的資金使用情況和閑置情況，將資金管理的思維模式導入到企業(yè)的財務管理工作中，針對資金管理風險進行有效的預防，建立起資金成本意識，對企業(yè)的可用資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，從統(tǒng)籌規(guī)劃、全面化的角度對企業(yè)的資金進行調(diào)配和使用。

以集團化的建筑施工企業(yè)為例，在調(diào)配資金時，建筑施工企業(yè)的管理層人員要優(yōu)先將資金配置給需要貸款的子公司，防止出現(xiàn)集團資金閑置、子公司的資金不足的問題，將企業(yè)集團的子公司發(fā)展動力激活，調(diào)動相關職能部門人員的積極性，在企業(yè)的內(nèi)部進行資金的高效率周轉(zhuǎn)和使用，提高資金的使用效率，有效地防范資金管理風險[4]。

（二）采取集中管理的方法

針對資金管理風險的預防，建筑施工企業(yè)在實施資金管理工作的過程中，可以采取集中管理資金的方式，準確規(guī)避企業(yè)自行管理風險問題，因為建筑施工企業(yè)項目的資金管理具有明顯的分散性特點，對外支付大額資金時，風險程度較高。建筑施工企業(yè)可以利用集中項目資金的方式，對資金管理風險進行規(guī)避和有效的監(jiān)管，建立起建筑施工企業(yè)的內(nèi)部銀行，將管理的權利統(tǒng)一交給財務部門，由財務部門的專業(yè)人才對資金進行管理，利用資金統(tǒng)收統(tǒng)支的措施，提高資金管理的集中性效果，資金管理職權中相互牽制的問題得到了有效的規(guī)避，將資金管理風險扼殺在搖籃中，有效預防及治理了施工期間隨意進行支付資金的行為。在資金控制中，要以降低資金管理的風險為目的，制定可行的資金控制方案，加強資金管控力度，借助信息化的技術手段、互聯(lián)網(wǎng)科技，對資金進行合理調(diào)度，針對建筑施工項目中使用的資金情況進行規(guī)劃、分析[5]。

財務部門的人員需要具備與時俱進的意識，主動地對現(xiàn)代化的技術進行運用，在信息化平臺、信息化技術的應用下，掌握建筑工程項目的資金存量情況，提高對資金控制的合理性。在集中進行資金管理的過程中，確保建筑施工企業(yè)的管理風險得到有效的規(guī)避、防范，將資金審批的流程簡化，增強資金審批的規(guī)范性和高效性，提高資金使用率，降低資金安全風險問題，保證資金可以在安全的環(huán)境下支付、使用、流通。企業(yè)可以引進信息系統(tǒng)，例如ERP財務管理系統(tǒng)，及時的上傳財務信息，最大限度地提高資金管理的集中度，在系統(tǒng)當中整合信息、運用信息，全面了解業(yè)務方面的工作現(xiàn)狀、工作內(nèi)容，對工程項目的信息進行立體化的評估和分析，考慮到企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展現(xiàn)狀、工程項目的施工情況、資金使用需求，進行多方位的審核，確保資金使用和分配的合理性，避免盲目使用資金的情況。在集中管理資金的形式下，提高企業(yè)資金風險的預防能力、規(guī)避能力，使企業(yè)的資金應用更規(guī)范，在安全的資金支持環(huán)境中，拓展企業(yè)的業(yè)務范圍[6]。

（三）加強制度建設

建筑施工企業(yè)的運行和發(fā)展離不開制度的支撐作用，建筑施工企業(yè)在實施資金管理風險的預防工作時，有必要建立起完善的企業(yè)管理制度，用健全的制度體系作為依據(jù)，將各種有效的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制措施落實到位。例如在建筑施工企業(yè)實施預算管理工作的過程中，以企業(yè)的資金管理風險預防為目標，財務管理人員需要結(jié)合預算管理的任務和方向，對預算方案進行科學的編制，按照規(guī)范的審批程序，加強對預算的執(zhí)行，落實層層監(jiān)督措施，構(gòu)建起完善的預算監(jiān)管網(wǎng)絡。對于不合理的支出進行嚴格的監(jiān)管，結(jié)合建筑施工項目的動態(tài)變化情況，對支出資金的情況進行實時的監(jiān)管和調(diào)整，合理地制定資金使用計劃，與預算管理制度相互配套，建立起完整、系統(tǒng)的預算考核獎懲激勵制度體系，以此促使有關人員調(diào)動起責任意識，發(fā)揮出工作積極性，提高預算管理預算執(zhí)行的效果。

對于項目資金支出控制的流程制度建設，需要細化內(nèi)容，強化人員的成本意識，消除資金占用風險，將職責落實到人，尤其需要對人員的權責應進行明確的劃分，構(gòu)建起職權限制制度，發(fā)揮出權力監(jiān)督的功能，促使企業(yè)的資金管理風險可以得到規(guī)避、治理。明確人員責任，建立監(jiān)督管理制度，對項目經(jīng)理等人員應履行的職責以及其應掌握的權利進行明確劃分，針對大額資金要加強重點的監(jiān)管，由專門的管理人員與項目經(jīng)理的職權相互協(xié)調(diào)、平衡，在多方主體的配合下，防范建筑施工企業(yè)的資金管理風險問題[7]。

（四）提高資金管理人員的專業(yè)能力

當前的建筑施工企業(yè)發(fā)展中，針對資金管理風險進行預防和控制，要求配備一支專業(yè)型的資金管理人才隊伍，企業(yè)有必要加強對資金管理人員能力的培訓，提升資金管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)技能水平。財務部門的人員是負責資金管理風險預防的主體，針對財務人員有必要進行定期的培訓和再教育，結(jié)合財務知識、專業(yè)技能等有關的培訓活動，對財務人員的知識技能、職業(yè)素養(yǎng)進行培訓，要求財務人員持續(xù)地提高自身專業(yè)技能，加入建筑施工企業(yè)資金管理中，擔負起一定的職責。

面對著信息化的改革趨勢，建筑施工企業(yè)的資金管理風險預防中，財務人員應主動應用先進信息技術，參與到相關的信息技術培訓中，提高業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)。在資金管理風險的預防和治理中，強化人員的職責意識，對資金管理的風險進行有針對性的防范、治理，定期邀請行業(yè)內(nèi)的專家學者進行案例分享、職業(yè)指導，促使建筑施工企業(yè)財務人員不斷地提高專業(yè)能力，積極應用專業(yè)知識到崗位工作的實踐中，增強對資金管理風險的預防效果[8]。

四、結(jié)論

綜上所述，建筑施工企業(yè)的資金管理工作中針對風險的防范，要求施工企業(yè)結(jié)合同質(zhì)化企業(yè)市場中的競爭形勢，及時地做好資金管理風險的預防和治理，合理地進行資金風險的預測、判斷和管控。用集中規(guī)范的管理措施，對企業(yè)資金的使用情況進行監(jiān)管，提高資金使用率，防止各種可能存在的資金風險，結(jié)合不同的建設階段，建筑施工企業(yè)需要把握資金管理風險要點，制定可行的風險管控計劃。