姜淑麗

當前，公立醫(yī)院收支規(guī)模不斷擴大，醫(yī)教研防等業(yè)務(wù)活動、預(yù)算資金資產(chǎn)成本管理等經(jīng)濟活動、人財物技術(shù)等資源配置活動愈加復(fù)雜，公立醫(yī)院經(jīng)濟運行壓力逐漸加大，亟需堅持公益性方向，向精細化管理要效益，同時要加強財務(wù)分析，尤其是年度財務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供會計信息，防范財務(wù)風(fēng)險。

一、醫(yī)院總盈余、收入、支出基本情況匯報

目前醫(yī)院盈余主要分為：醫(yī)療盈余、財政項目盈余、科教盈余和其他盈余。收入和支出也分別對應(yīng)分為四個類別。

二、分析醫(yī)療收入和工作量情況

（一）基本情況

年度醫(yī)療收入**萬元，比去年增長**萬元，增幅*；醫(yī)療收入（不含年終結(jié)算差額）**萬元，比去年增長**萬元，增幅*；有效醫(yī)療收入（醫(yī)療收入扣除藥品費、耗材費、勞務(wù)費三項直接支出,不含年終結(jié)算差額）**萬元，比去年增長**萬元，增幅*。

其中：門急診收入**萬元，占比*，比去年增長**萬元，增幅*；住院收入（含單病種結(jié)算差額）**萬元，占比*，比去年減少**萬元，降幅*；年終醫(yī)保結(jié)算差額**萬元，占比*，比去年增長**萬元。

全院平均在職職工人數(shù)**人，年人均醫(yī)療收入（不含年終醫(yī)保結(jié)算差額）**萬元，比去年增長*萬元，增幅*；年人均有效醫(yī)療收入**萬元，比去年增長*萬元，增幅*。

年度診療人次**人次，比去年增長**人次，增幅*；門急診人次**人次，比去年增長**人次，增幅*（不包含查體、兩癌篩查、兒保幼兒園查體）；門急診次均費用*元，比去年增長*元，增幅*；出院人數(shù)**人次，比去年減少**人次，降幅*；出院患者次均費用**元，比去年增長**元，增幅*。

年度每百門急診入院人數(shù)*，比去年減少*人；出院患者手術(shù)人數(shù)**人次，比去年減少**人；出院患者手術(shù)占比*，比去年增*個百分點；三、四級手術(shù)人數(shù)**人，比去年增**人，增幅*；三、四級手術(shù)占比**，增*個百分點；出院患者CMI值**，比去年增**；病種組數(shù)**，增加**組。

（二）醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行情況

年度醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率**。預(yù)算執(zhí)行較好的項目是**項目（執(zhí)行率**）。

（三）醫(yī)療收入來源變動情況

1.列舉醫(yī)療收入來源變動情況。

2.醫(yī)療收入來源變動情況分析：

（1）年度門急診收入占比變化情況。

（2）查體科室門診收入增長**萬元，增幅*。

（3）財政項目門診收入增長**萬元，增幅*。其中每個項目變化情況及原因分析。

（4）業(yè)務(wù)科室門診收入增長**萬元，增幅*。其中特殊因素（不可比）導(dǎo)致的業(yè)務(wù)量變化；產(chǎn)科、新生兒、產(chǎn)康、醫(yī)學(xué)遺傳外單位業(yè)務(wù)、生殖醫(yī)學(xué)科生育率下降因素門診收入下降**萬元，降幅*；其他業(yè)務(wù)科室門診收入增長**萬元，平均增幅*，其中門診人次增**人次，增幅*，次均費用增幅*。列舉門診收入比去年增長**萬元以上科室。

（5）其他門診收入**萬元，主要是醫(yī)保核酸檢測收入**萬元。

（6）非醫(yī)保住院收入比去年減少**萬元，降幅*。其中：婦科、兒?？啤⑸翅t(yī)學(xué)科由于流產(chǎn)手術(shù)轉(zhuǎn)為門診操作，兒童保健改為門診檢查收費，取卵轉(zhuǎn)為門診操作，非醫(yī)保住院收入減少**萬元；產(chǎn)科、新生兒、兒外由于生育率下降減少**萬元；眼科由于白內(nèi)障復(fù)明工程取消減少**萬元；新增重癥醫(yī)學(xué)和康復(fù)醫(yī)學(xué)收入**萬元；其他業(yè)務(wù)科室減少**萬元，平均降幅*，其中出院人數(shù)減少**人次，降幅*，次均費用增幅*。列舉住院收入（非醫(yī)保）比去年增長的科室。

（7）居民醫(yī)保住院收入比去年減少**萬元，降幅*。其中出院人數(shù)減少**人次，降幅*；次均費用增加*元，增幅*。列舉年度居民醫(yī)保住院收入比去年增長20萬元以上科室。

（8）職工醫(yī)保住院收入比去年增長**萬元，增幅*。其中出院人數(shù)增長**人次，增幅*；次均費用增長*元，增幅*。列舉年度職工醫(yī)保住院收入比去年增長*萬元以上科室。

（9）列舉年度科室總醫(yī)療收入比去年增長超過*萬元以上的科室。

（四）醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)變動情況

年度醫(yī)院醫(yī)務(wù)性收入**萬元，占醫(yī)療收入比*，比去增加*個百分點；檢查化驗收入**萬元，占業(yè)務(wù)收入比*，比去年同期下降*個百分點；藥品耗材收入**萬元，占業(yè)務(wù)收入比*，下降*個百分點。醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)變動與醫(yī)療價格調(diào)整、基藥使用和藥品耗材帶量采購有關(guān)聯(lián)。

三、支出情況（業(yè)務(wù)支出+其他支出）

（一）基本情況

1.年度（業(yè)務(wù)支出+其他支出）**萬元。其中變動成本支出（藥品、衛(wèi)生材料、業(yè)務(wù)勞務(wù)費、物資、醫(yī)療風(fēng)險金、人員績效）**萬元，占（業(yè)務(wù)支出+其他支出）比*；人員固定成本支出（工資、保險、精神文明獎、離退休費、幼兒費等）**萬元，占比*；固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)折舊費攤銷費**萬元，占比*；其他事業(yè)支出**萬元，占比*。

2.與去年相比固定業(yè)務(wù)支出（不含藥品、耗材、勞務(wù)）增長的主要原因：

（1）新增醫(yī)療科室和病區(qū)擴建增加相應(yīng)支出；

（2）預(yù)提事業(yè)單位考核獎高于實際發(fā)生數(shù)**萬元；

（3）新增醫(yī)療設(shè)備（磁共振等），折舊費增加；

（4）其他因素：疫情防控因素、汽改水（電）工程；監(jiān)管罰沒力度加大等。

（二）支出預(yù)算執(zhí)行情況

年度支出預(yù)算總執(zhí)行率*。固定成本支出預(yù)算執(zhí)行率*（其中部門支出預(yù)算執(zhí)行率*；人員固定經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行率*），變動成本支出預(yù)算執(zhí)行率*?！拔屙椊?jīng)費”支出均控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

（三）實際變動成本支出情況

年度醫(yī)療收入變動成本率*，邊際貢獻率*，即醫(yī)療收入中*部分可以留存醫(yī)院用于事業(yè)支出和形成業(yè)務(wù)結(jié)余，*部分在形成醫(yī)療收入同時直接支出。

年度變動成本率比去年降低了*個百分點。其中：衛(wèi)生材料費占醫(yī)療收入比增長*個百分點，其他變動成本項目占醫(yī)療收入比均為下降。

年度我院非植入類收費衛(wèi)生材料占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個百分點；不收費衛(wèi)生材料支出占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個百分點；化驗材料占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個百分點。

（四）人員經(jīng)費支出情況

年度人員經(jīng)費實際支出**萬元，月均支出**萬元，比去年增長**萬元，增幅*。占醫(yī)療收入比*；占有效醫(yī)療收入比*；占（醫(yī)療支出+其他支出）比*。

1.在職人員經(jīng)費支出。年度平均在職人員**人，比去年增加*人，其中平均在編職工**人，平均其他職工**人。在職職工人均支出**萬元，比去年增**萬元，增幅*。年度實際發(fā)放績效**萬元，占有效醫(yī)療收入比*；去年實際發(fā)放績效**萬元，占有效醫(yī)療收入比*。

2.對個人和家庭保障經(jīng)費支出。年度共計支出**萬元，比去年增加*萬元，增幅*，其中離退休人員精神文明獎支出**萬元。年末我院離退休人員**人，去年**人，增長*人。

（五）固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費

固定資產(chǎn)折舊費**萬元；無形資產(chǎn)攤銷費**萬元；合計**萬元。比去年增長**萬元。主要原因是固定資產(chǎn)原值增**億元，其中房屋建筑物增**萬元，專業(yè)設(shè)備增**萬元，一般設(shè)備增**萬元。

（六）醫(yī)院運行費

包括物業(yè)洗滌電梯垃圾污水處理等費用，共計**萬元，比去年增長*萬元。(衛(wèi)生器械清洗消毒合同從*月底正式執(zhí)行，暫未付款，年度未列支出)

（七）能耗支出

水電蒸汽費支出**萬元，比去年增加**萬元，增幅*。

增長原因主要是：主院區(qū)“汽改水(電)工程”采暖方式由蒸汽供暖變成由熱電廠高溫水集中供暖，蒸汽費減少，電費和取暖費增加；與去年相比新增了ICU重癥監(jiān)護室、PCR實驗室、康復(fù)醫(yī)學(xué)科。

（八）設(shè)備設(shè)施信息系統(tǒng)維修維護維保升級費

年度設(shè)備設(shè)施信息系統(tǒng)維修維護維保升級費**萬元，比去年減少**萬元，降幅*。

（九）財務(wù)費用

年度銀行貸款利息**萬元，比去年增*萬元，增幅*。

（十）其他事業(yè)支出

其他事業(yè)支出**萬元，比去年增**萬元，增幅*。列舉主要支出項目。

四、年度盈余情況

總盈余**萬元。其中：

（一）醫(yī)療盈余**萬元。

其中醫(yī)保結(jié)算差額**萬元；財政結(jié)轉(zhuǎn)項目**萬元；醫(yī)療項目盈余**萬元。

（二）財政項目盈余**萬元。

本期財政專項收入**萬元。其中：結(jié)轉(zhuǎn)性項目收入**萬元，包括的具體項目及金額；資本性項目收入**萬元，包括的具體項目及金額；其他項目收入**萬元，包括的具體項目及金額；本期財政專項支出**萬元。

（三）科教盈余**萬元。

（四）其他盈余**萬元。其中：

財政結(jié)轉(zhuǎn)項目盈余**萬元，其它項目盈余**萬元。

其他項目盈余中：其他收入**萬元，主要包括上級撥款收入項目及金額；利息收入**萬元。其他支出**萬元，主要包括銀行貸款支出**萬元，補提壞賬準備**萬元，其他駐村干部、對口支援、離退休書記補貼、幫扶村等支出**萬元。

五、年末資產(chǎn)負債及往來賬款情況

年度末資產(chǎn)負債率**，比去年末上升*個百分點，現(xiàn)金比率（貨幣資金/流動負債）*，小于1，現(xiàn)金比率低于1意味著存在流動資金償債風(fēng)險。

（一）資產(chǎn)情況

年度年12月末，賬面總資產(chǎn)**萬元，增**萬元，增幅*。其中流動資產(chǎn)**萬元，占比*，較去年增*個百分點；非流動資產(chǎn)**萬元，占比*。

1.流動資產(chǎn)中：

（1）貨幣資金**萬元。

（2）應(yīng)收賬款**元，列舉主要應(yīng)收賬款。

（3）其他應(yīng)收款**萬元，其中具體項目及金額，壞賬準備計提**萬。

（4）存貨資產(chǎn)**萬元。

2.非流動資產(chǎn)中：固定資產(chǎn)凈值**萬元，比年初增*萬元；無形資產(chǎn)凈值**萬元，增*萬元；在建工程**萬元；長期股權(quán)投資**萬元。固定資產(chǎn)原值總計**萬元，其中房屋建筑物原值**萬元，專業(yè)設(shè)備原值**萬元，通用設(shè)備原值**萬元；家具裝具原值**萬元。無形資產(chǎn)原值**萬元。

（二）負債情況

年末賬面總負債**萬元，比年初增**萬元，增幅*。其中：銀行貸款**萬元；應(yīng)付賬款**萬元，其中應(yīng)付藥款**萬元；應(yīng)付器械款**萬元；應(yīng)付設(shè)備款**萬元；應(yīng)付物資款**萬元；應(yīng)付工程款**萬元（只包含已竣工決算部分）等。

（三）凈資產(chǎn)情況

凈資產(chǎn)**萬元，增**萬元，增幅*。年度醫(yī)院凈資產(chǎn)保值增值率**。

六、現(xiàn)金流量情況

（一）年度賬面資金變動情況

年度末賬面資金**萬元，增長**萬元，增幅*。其中：

1.醫(yī)療活動影響現(xiàn)金凈流入=醫(yī)療結(jié)余+其它結(jié)余-財政結(jié)轉(zhuǎn)+計提折舊+補提壞賬準備**萬元；

2.財政非資本性項目結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金凈流入：**萬元；

3.財政資本性項目撥款現(xiàn)金凈流入：**萬元；

4.籌資活動現(xiàn)金凈流入（新增貸款）：**萬元；

5.投資活動現(xiàn)金凈流出（含財政資本性項目投資支出）**萬元；

6.往來賬款資金占用約增加**萬元，其中：

資產(chǎn)類：存貨資產(chǎn)增加**萬元，應(yīng)收賬款增加**萬元；負債類：預(yù)提費用增加**萬元，應(yīng)付賬款增加**萬元。

7.年末賬面資金增長原因：年度經(jīng)營活動影響資金增長約**萬元；往來賬款資金占用影響資金增長約**萬元。

（二）年度末醫(yī)院可用資金情況

1.年度末賬面資金**萬元；

2.支付預(yù)提費用（12月績效+事業(yè)單位考核獎）**萬元。

3.流動性往來賬款資金變動，在結(jié)算方式基本不變的情況下對賬面資金影響不計；

4.應(yīng)付設(shè)備、工程款（已決算）**萬元，其中：應(yīng)付設(shè)備款**萬元，應(yīng)付工程款（已決算）**萬元；

5.年度專業(yè)設(shè)備采購計劃未完成應(yīng)付款約**萬元；

6.年度基本建設(shè)、信息化建設(shè)、一般設(shè)備預(yù)算項目已開工未完成應(yīng)付款約**萬元；

7.往來賬款結(jié)算周期基本不變的情況下，醫(yī)院可用資金約**萬元；

8.根據(jù)以前年度醫(yī)院現(xiàn)金流量預(yù)估，醫(yī)院賬面資金最低點在年度中期，主要由于上半年醫(yī)保資金支付不及時，人員費大項支出集中，以前年度年末賬面資金（高點）與中期賬面資金（低點）差額在*-*萬元，預(yù)計年度賬面資金低點約**萬元；

9.年度人員費用的政策性增長、醫(yī)?；鹗褂玫膰栏窆芸兀ㄩT診納入醫(yī)保統(tǒng)籌政策將減少醫(yī)?？捎没穑⒊錾丝诔掷m(xù)下降以及應(yīng)急性支出增加，醫(yī)院維持收支平衡難度依然很大，如果沒有存量資金支持，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險將大大提升。三年內(nèi)醫(yī)院將有較大的基本建設(shè)改造項目（手術(shù)室改造、婦科病區(qū)改造），需要一定資金貯備；醫(yī)保直接支付藥品耗材款政策可能影響醫(yī)院現(xiàn)金使用量在**萬元，建議下年投資預(yù)算總量不突破**萬元，應(yīng)急預(yù)算**萬元。

七、運行效率和結(jié)余能力指標情況

床位使用率遠低于去年水平，由于床日平均有效收入增長了*，因此有效單床產(chǎn)值比去年還增了*；人均有效醫(yī)療收入增了*；但百元專業(yè)設(shè)備有效醫(yī)療收入和百元固定資產(chǎn)有效醫(yī)療收入分別下降了*和*。

八、山東省三級婦幼保健機構(gòu)考核運行效率類指標完成情況

住院次均藥品費用增幅*，去年山東省三級婦幼保健機構(gòu)的中位值是*，高于中位值水平；其他運行效率指標較好。