周 靜

（渭南市天然氣有限公司，陜西 渭南 714000）

本文主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的關(guān)系與落實(shí)策略展開(kāi)相關(guān)的研究與討論。當(dāng)前，為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，企業(yè)投資者與管理者要積極轉(zhuǎn)變理念，重視企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作進(jìn)行深度分析，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，構(gòu)建健全企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)現(xiàn)代化科技的使用，實(shí)現(xiàn)全方面、多角度、多維度地落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作，順勢(shì)轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作方式，打造先進(jìn)、科學(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作。

一、企業(yè)內(nèi)部控制工作重要性

現(xiàn)代企業(yè)管理的職能控制方法中，內(nèi)部控制是規(guī)范企業(yè)管理的衡量標(biāo)準(zhǔn)。其目的是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果，確保資金安全和信息與資料的真實(shí)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全。企業(yè)內(nèi)部控制工作可以促使人員明確職責(zé)，部門(mén)之間相互約束，加強(qiáng)工作制度和流程的嚴(yán)密性，在工作中進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，定期做好各環(huán)節(jié)的檢查。由于企業(yè)的性質(zhì)具有多樣性的特點(diǎn)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)也非常復(fù)雜，所以企業(yè)對(duì)于內(nèi)控工作的實(shí)施并不是很理想，有自身水平的原因，也有工作動(dòng)力方面的因素存在。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，首先就需要立足于企業(yè)自身管理，明確管理方向，并為此不斷完善管理制度，為有序運(yùn)行和長(zhǎng)久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通常來(lái)講，公司管理工作就相當(dāng)于公司內(nèi)部控制工作，可以實(shí)現(xiàn)從根本上改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，提高企業(yè)資源的可利用效率，降低資源消耗，從而為企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)的有效落實(shí)。通過(guò)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制還可以有效地幫助企業(yè)各部門(mén)明確自身工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任體系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的工作積極性，保障其基礎(chǔ)業(yè)務(wù)質(zhì)量及其效率，在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也能更好地推進(jìn)工作人員的久發(fā)展，為社會(huì)培育更加專業(yè)的高素質(zhì)人才?？梢?jiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，所以需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作加以高度重視，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效的優(yōu)化與提升，從而切實(shí)地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。

二、公司治理工作重要性

公司中存在很多隱性的問(wèn)題，這在日常的工作中是很能發(fā)現(xiàn)的，這將影響公司的有序發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)影響公司運(yùn)行的不穩(wěn)定因素。比如公司薪酬比例結(jié)構(gòu)不合理、監(jiān)管不到位、治理人員數(shù)量過(guò)多等問(wèn)題。在公司中，公司治理需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)發(fā)展，要隨著公司制度的更新與升級(jí)來(lái)及時(shí)調(diào)工作方向。公司治理工作做的好，對(duì)于股東也是一種保護(hù)，同時(shí)也是引入新資本的重要基礎(chǔ)。狹義上所說(shuō)的公司治理就是指公司各管理層之間的關(guān)系，通過(guò)落實(shí)公司治理工作，以協(xié)調(diào)好各管理層之間的關(guān)系來(lái)維護(hù)共同的利益，實(shí)現(xiàn)公司和股東利益的最大化。而從廣義上來(lái)講，公司治理就是通過(guò)全面的管理制度來(lái)對(duì)公司運(yùn)行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行約束，協(xié)調(diào)好各相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以此來(lái)保證公司決策準(zhǔn)確，從而實(shí)現(xiàn)利益最大化。在公司治理期間，公司管理層要站在公司所有權(quán)的立場(chǎng)來(lái)思考問(wèn)題，積極落實(shí)相關(guān)監(jiān)督措施，尊重并保護(hù)股東權(quán)益的同時(shí)兼顧職工權(quán)益，并以此為中心展開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)最大化收獲企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果，推動(dòng)公司與職工的共同發(fā)展，追求二者共贏?，F(xiàn)如今，各企業(yè)家都能夠認(rèn)識(shí)到公司治理工作的重要性并根據(jù)實(shí)際況落實(shí)一定的規(guī)章制度，使職工能夠很好地明確自身崗位職責(zé)，并遵守崗位要求，在高效治理工作的推動(dòng)下以更加理想的狀態(tài)來(lái)參與工作，充分發(fā)揮大家主觀能動(dòng)性。但是相對(duì)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)如今我國(guó)各行各業(yè)很難正確地處理好企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的關(guān)系，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間工作關(guān)系進(jìn)行充分分析并了解二者之間差異。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的關(guān)系

1.企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間聯(lián)系密切，相互影響，并具有一定的促進(jìn)作用。相對(duì)來(lái)說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是公司治理工作是在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行展開(kāi)，也就是說(shuō)公司治理工作需要以企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)才能更好地有所進(jìn)行，內(nèi)部控制與公司治理工作之間的目標(biāo)一致，在某種程度上來(lái)說(shuō)都是為了更好地保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)[1]。公司治理工作主要以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益為總體目的，而內(nèi)部控制則是為了更好地將公司治理目的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，其核心在于實(shí)現(xiàn)股東利潤(rùn)最大化。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間存在著十分密切聯(lián)系二者之間的目標(biāo)一致，也就有了共同努力的方向。二是企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間具有相互促進(jìn)的關(guān)系，二者能夠互相推動(dòng)對(duì)方工作的有效落實(shí)，并從本質(zhì)上對(duì)工作的內(nèi)容加以優(yōu)化，以此來(lái)確保企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作質(zhì)量的提升。公司治理是解決公司高層間的權(quán)力和責(zé)任的歸屬和公司制度問(wèn)題的。公司治理機(jī)制完善，對(duì)于企業(yè)的良性發(fā)展大有助益。它是保證企業(yè)健康發(fā)展的良藥。內(nèi)部控制是一系列確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃及目標(biāo)的措施與流程。公司治理是為了保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的順暢，而內(nèi)部控制是在經(jīng)濟(jì)方面對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行有效利用。由此可知，公司治理和內(nèi)部控制在目的上都是致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的差異

企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間同樣也存在著一定的差異，在展開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，或多或少都會(huì)對(duì)公司治理工作造成一定的影響，而公司治理工作同樣也會(huì)在一定程度上阻礙企業(yè)內(nèi)部控制的有效展開(kāi)，需要企業(yè)能夠正確對(duì)待企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的差異，并明確二者之間的管理職責(zé)邊界，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的優(yōu)勢(shì)，使二者之間的共同點(diǎn)能夠得到最大限度發(fā)揮，使其能夠互相影響、互相優(yōu)化，共同推動(dòng)二者工作的進(jìn)步，帶動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。而就企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的差異來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下方面當(dāng)中[2]。首先，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，有效的企業(yè)內(nèi)部控制可以協(xié)調(diào)好各個(gè)利益相關(guān)者之間的權(quán)利劃分，并對(duì)此加以制約，以此來(lái)避免權(quán)力過(guò)大對(duì)整體企業(yè)的發(fā)展造成影響，也可以有效地避免由于濫用職權(quán)造成整體企業(yè)利益的損失。其次，在公司治理的過(guò)程當(dāng)中權(quán)力高度集中，在很大一定程度上會(huì)降低決策的質(zhì)量。一方面，企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)對(duì)高度集中的權(quán)力進(jìn)行分散，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，其能夠控制在合理的范圍內(nèi)發(fā)揮權(quán)力優(yōu)勢(shì)展開(kāi)企業(yè)管理[3]。而另一方面，公司治理工作也同樣會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制造成一定影響，只有運(yùn)用合理的公司治理方法才能更好地保障企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于有效實(shí)施。二者之間存在著十分明顯的差異，需要企業(yè)能夠正確對(duì)待二者差異。

四、企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理存在問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)往往有待提高

目前公司治理工作與內(nèi)部控制中存在著一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。第一，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)往往有待提高，他們并沒(méi)有受到過(guò)專業(yè)的技能培訓(xùn)，往往缺乏一定工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)于潛在內(nèi)部控制中的問(wèn)題，能夠及時(shí)去處理，同時(shí)由于工作人員工作能力不足，也難以滿足內(nèi)部控制管理工作需求，甚至有一部分人員仍舊延續(xù)傳統(tǒng)工作方式工作，這樣反而會(huì)出現(xiàn)弄虛造假等問(wèn)題。第二，企業(yè)在內(nèi)部控制與治理時(shí)，由于忽視對(duì)高技能人才的培養(yǎng)，使得管理水平難以得到提高。任何行業(yè)的發(fā)展都需要專業(yè)素質(zhì)人才的支持，但是由于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，在日常工作中工作方式存在問(wèn)題，很難提高管理水平。另外。企業(yè)容易忽視對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德品質(zhì)的培養(yǎng)，這樣也會(huì)被社會(huì)淘汰，不能夠推動(dòng)內(nèi)部控制與公司治理工作順利開(kāi)展，久而久之，都會(huì)削弱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，難以在變化莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中立足不敗之地。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善

對(duì)于公司來(lái)講要想更好地發(fā)展，我們需要確保治理結(jié)構(gòu)的合理性，也要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。然而實(shí)際上部分企業(yè)在內(nèi)部控制與公司治理上存在著問(wèn)題。第一，大多數(shù)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，很難保障內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展，也難以實(shí)現(xiàn)提高治理水平的目的。當(dāng)前時(shí)代背景之下，本身行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)就逐漸加大，我們更加需要優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，但是由于管理人員思想觀念落后，使得治理結(jié)構(gòu)不完善問(wèn)題未能得到有效處理。第二，公司對(duì)企業(yè)文化建設(shè)認(rèn)識(shí)程度不高，管理中容易忽視文化建設(shè)對(duì)員工所帶來(lái)的促進(jìn)作用，這不僅不能夠提高工作人員團(tuán)隊(duì)意識(shí)，反而使得內(nèi)部控制管理效率低下。第三，由于缺乏企業(yè)文化的支持，也會(huì)削弱員工原有的工作積極性，甚至還會(huì)致使內(nèi)部控制流于形式，未能發(fā)揮出其真正的作用和價(jià)值，更不要講提高公司治理水平了。

3.缺少完善的激勵(lì)約束機(jī)制

從目前情形來(lái)看，大多數(shù)工企業(yè)在內(nèi)部控制與公司治理上存在著一些問(wèn)題。首先，由于缺少完善的激勵(lì)機(jī)制，使得內(nèi)部人員工作積極性不高。而內(nèi)部控制管理工作本身就離不開(kāi)人員的支持，倘若人員工作熱情不高，反而會(huì)對(duì)整個(gè)管理工作的落實(shí)帶來(lái)一定的影響。而管理人員也沒(méi)有發(fā)揮崗位職能作用，自身的工作積極性也不高，這樣就難以提高公司治理水平。其次，公司也容易忽視激勵(lì)機(jī)制對(duì)員工所帶來(lái)的促進(jìn)作用，即使設(shè)立了相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，但是內(nèi)容上存在著不足，難以起到激發(fā)員工工作積極性的目的，同時(shí)現(xiàn)有的績(jī)效考核體系也不完善，很難提高員工工作水平，久而久之，不僅不能夠通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制規(guī)范員工行為，甚至還會(huì)使得內(nèi)部控制管理工作處于不規(guī)范化的狀態(tài)，對(duì)于公司后期治理也會(huì)產(chǎn)生諸多影響，此問(wèn)題也迫切需要去處理，若不及時(shí)處理，將難以實(shí)現(xiàn)最終治理目標(biāo)。

4.公司內(nèi)部監(jiān)督力度不夠

企業(yè)在內(nèi)部控制與治理中存在漏洞，其中由于內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，會(huì)對(duì)自身控制管理帶來(lái)一定的阻礙。時(shí)代的不斷變化與發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)講也帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而要想在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體系中立足不敗之地，我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。但是實(shí)際上部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往形同虛設(shè)，未能發(fā)揮出其真正的作用，反而會(huì)致使內(nèi)部控制流于形式化。再者，部分企業(yè)在內(nèi)部治理過(guò)程中由于監(jiān)督力度不夠，也會(huì)致使數(shù)據(jù)信息處于失真狀態(tài)，不能為公司治理提供理論支撐，無(wú)形之中還會(huì)為后期財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)一定的影響。除此之外，由于監(jiān)督力度不夠，也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境健康造成危害，久而久之，會(huì)削弱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作策略

1.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

為了更好地保障企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作能夠?qū)崿F(xiàn)有效落實(shí)，還需要從人的方面作為切入點(diǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作進(jìn)行優(yōu)化加強(qiáng)。目前企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作當(dāng)中，起到主要作用的仍然要?dú)w根于人的因素，人的主觀意識(shí)可以在絕大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作質(zhì)量，所以針對(duì)這一問(wèn)題，可以通過(guò)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)來(lái)進(jìn)行解決。首先，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作展開(kāi)相關(guān)學(xué)習(xí)工作，提高工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的認(rèn)知，并明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作對(duì)所有人權(quán)利的重要意義，以此為基礎(chǔ)來(lái)實(shí)現(xiàn)從思想上調(diào)動(dòng)工作人員的主觀能動(dòng)性，使其能夠充分配合企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作的有序展開(kāi)，除此之外，還要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[4]。其次，從專業(yè)能力上要從企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行展開(kāi)，并根據(jù)工作人員自身的實(shí)際情況制定針對(duì)性的培訓(xùn)方案，其能夠得到專業(yè)化發(fā)展，同時(shí)在培訓(xùn)過(guò)程當(dāng)中還是要積極地落實(shí)信息技術(shù)的相關(guān)培訓(xùn)工作，提高工作人員的信息化水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制信息化與公司治理信息化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在不但決定著企業(yè)的人文文化更決定著企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)當(dāng)中的地位，只有完善企業(yè)文化建設(shè)才能更好地凝聚員工力量，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)文化與公司治理之間存在著必然的聯(lián)系，公司治理結(jié)構(gòu)的改善也會(huì)對(duì)企業(yè)化文建設(shè)起到鞏固作用。從公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)說(shuō)，需要企業(yè)能夠提升股東會(huì)的作用，加強(qiáng)股東職能，使股東的參與權(quán)利能夠在股東會(huì)當(dāng)中得以有效實(shí)施，而且還可以使少數(shù)股東得到股東會(huì)的召集權(quán)，高度保護(hù)股東的建議權(quán)與質(zhì)疑權(quán)[5]。衡量好董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與股東會(huì)之間的關(guān)系，使其能夠充分地發(fā)揮自身的管理、監(jiān)督功效，協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)關(guān)系，使其能夠達(dá)到平衡的制約狀態(tài)，以此來(lái)作為基礎(chǔ)來(lái)推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)軟實(shí)力建設(shè)，打造良好的企業(yè)文化環(huán)境，增強(qiáng)工作人員對(duì)于企業(yè)文化的認(rèn)可度，用企業(yè)文化來(lái)實(shí)現(xiàn)發(fā)展理念上的統(tǒng)一，規(guī)范工作人員行為，對(duì)工作人員的思想道德加以約束，凝聚工作人員力量，利用人與人之間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)提升企業(yè)的人才管理效能，打造以企業(yè)文化為核心的企業(yè)精神。同時(shí)，要將企業(yè)文化落實(shí)到工作中，在企業(yè)的核心價(jià)值、團(tuán)體意識(shí)、創(chuàng)新思維中共生，共同推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.建立有效的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制

建立有效的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作得以有效落實(shí)的關(guān)鍵所在，可以從人為因素來(lái)充分調(diào)動(dòng)工作人員的主觀能動(dòng)性，使其能夠以最佳的工作狀態(tài)來(lái)保障工作質(zhì)量及其效率，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)的治理目的，為企業(yè)股東獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益。從激勵(lì)機(jī)制上來(lái)看，可以從物質(zhì)、情感兩個(gè)方面當(dāng)中有所體現(xiàn)，物質(zhì)上可以通過(guò)提高薪資待遇，提升崗位級(jí)別，增加附加福利，配置分紅比例，從物質(zhì)上面來(lái)滿足工作人員的發(fā)展追求，而從情感上來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)表彰、鼓勵(lì)，創(chuàng)造舒適、優(yōu)雅、人性化的工作環(huán)境，辦公區(qū)寵物等精神激勵(lì)來(lái)滿足工作人員的情感追求，讓工作人員安心工作，感受到企業(yè)對(duì)于工作人員的真誠(chéng)與關(guān)懷，認(rèn)可企業(yè)的管理理念，從而達(dá)到激勵(lì)效果，使工作人員的工作積極性能夠得到最大限度發(fā)揮[6]。而約束機(jī)制則是通過(guò)明確樹(shù)立底線標(biāo)準(zhǔn)，從規(guī)章制度方面來(lái)展開(kāi)的，杜絕工作人員觸碰底線從而達(dá)到管理作用，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，可以與責(zé)任機(jī)制相結(jié)合來(lái)共同落實(shí)。在職責(zé)范圍內(nèi)的事要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，而且必要時(shí)還可以落實(shí)一定的懲罰措施，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整處罰結(jié)果，只有有獎(jiǎng)有罰才能更好地保障工作人員在實(shí)際工作當(dāng)中的工作狀態(tài)。

4.構(gòu)建健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度

健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中不可少的一項(xiàng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是保證企業(yè)內(nèi)部控制得以有效落實(shí)的核心所在，需要以制度為基礎(chǔ)對(duì)工作人員加以約束，并圍繞制度加以有效執(zhí)行，從而更好地保障企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。首先，需要積極落實(shí)責(zé)任制度體系，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理崗位的劃分來(lái)明確的落實(shí)工作責(zé)任，確保崗位職責(zé)能夠?qū)崿F(xiàn)層層落實(shí)。在發(fā)生問(wèn)題時(shí)，能夠在第一時(shí)間根據(jù)崗位責(zé)任來(lái)追溯問(wèn)題源頭，并結(jié)合約束機(jī)制對(duì)此加以懲戒，一方面可以避免此類問(wèn)題的再次發(fā)生，另一方面則可以快速地追溯問(wèn)題源頭并得到解決，避免風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，對(duì)企業(yè)造成利益損失[7]。其次，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，通過(guò)組建專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)人才隊(duì)伍，并給予相應(yīng)的管理職責(zé)，落實(shí)相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)，使其能夠充分發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，全面維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展，而且必要時(shí)可以適當(dāng)?shù)卦黾犹幜P力度，以此來(lái)避免經(jīng)濟(jì)誘惑等問(wèn)題造成企業(yè)利益損失。

5.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息化控制與公司治理

縱觀目前的社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，信息技術(shù)作為當(dāng)前各個(gè)企業(yè)的主要發(fā)展趨勢(shì)，先進(jìn)的技術(shù)手段的應(yīng)用，不僅可以減輕人員工作壓力，提高其工作質(zhì)量和效效率，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)避免因人為操作失誤所帶來(lái)的問(wèn)題，切實(shí)為行業(yè)發(fā)展奠定夯實(shí)基礎(chǔ)。如今，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化與發(fā)展，各行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)也在逐漸加大，而為了提高公司內(nèi)部控制管理及治理水平，應(yīng)強(qiáng)化信息化控制與公司治理，這顯得尤為重要。這就需要加大宣傳力度，進(jìn)一步增強(qiáng)公司內(nèi)部人員對(duì)信息化建設(shè)的重視，因?yàn)橹挥袕?qiáng)化企業(yè)信息化內(nèi)部控制與公司治理建設(shè)，才可以提高綜合管理水平。從而朝著信息化方向可持續(xù)發(fā)展。其中，就信息技術(shù)來(lái)看有著獨(dú)特的發(fā)展趨勢(shì)，由于信息技術(shù)不可逆的發(fā)展特點(diǎn)，使的信息技術(shù)在我國(guó)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都是各行各業(yè)的主要發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的重視，并加大投資力度，因?yàn)槿魏喂镜陌l(fā)展都離不開(kāi)軟硬件設(shè)施的支持，也只有從硬件到軟件上完善相關(guān)的配套建設(shè)設(shè)施設(shè)備，才可以提高公司治理水平。此外，通過(guò)打造智能化企業(yè)內(nèi)部控制與智能化公司治理平臺(tái)，并加強(qiáng)交流平臺(tái)建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間能夠互相協(xié)作，打破隔閡，協(xié)同推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展[8]。

6.發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督作用

伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)日漸加劇，使得企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多，社會(huì)發(fā)展提速，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)層次更復(fù)雜，產(chǎn)品品類更多，機(jī)構(gòu)控制更嚴(yán)密，而為了提高自身內(nèi)部控制水平，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督作用，進(jìn)一步對(duì)管理工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而將內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員也要發(fā)揮崗位職能作用，在內(nèi)部治理過(guò)程中面對(duì)存在的問(wèn)題都要及時(shí)地去處理，幫助公司規(guī)避不必要的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。公司要想提高治理水平，也要保障相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性可靠性，這樣才能夠?yàn)樽陨戆l(fā)展奠定基礎(chǔ)。而內(nèi)部審計(jì)人員也要提高自身工作能力，積極參加繼續(xù)教育，只有自身業(yè)務(wù)水平以及資格能力得到提升，才能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作提供有力支持。當(dāng)前時(shí)代背景下，行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)逐漸加大，倘若內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督作用未發(fā)揮出來(lái)，會(huì)造成很多問(wèn)題的出現(xiàn)，比如，違規(guī)亂紀(jì)。所以為了避免因利益誘惑等問(wèn)題造成經(jīng)濟(jì)損失，要充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督作用，保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的安全性。

六、結(jié)語(yǔ)

總而言之，縱觀目前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，經(jīng)濟(jì)相對(duì)穩(wěn)定，新的商業(yè)模式不斷涌現(xiàn)，我國(guó)各行各業(yè)都面臨著極為嚴(yán)峻的發(fā)展挑戰(zhàn)，企業(yè)都在積極進(jìn)行內(nèi)部的深化改革，提升社會(huì)活躍度。站在企業(yè)的角度來(lái)分析，這就需要企業(yè)能夠正確的看待企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作之間的關(guān)系，明確二者之間的差異，同時(shí)也要深入了解企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作對(duì)企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展的意義，確保企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作能夠?qū)崿F(xiàn)有效落實(shí)，并充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理工作優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)管理質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)人才建設(shè)，完善企業(yè)文化建設(shè)，從多方面角度來(lái)共同推進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理之間的相互影響，是企業(yè)健康發(fā)展的有效保證。兩者雖然在形成的機(jī)制上有所不同，在內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)方面也存在著差異，但卻可以在區(qū)別中進(jìn)行相互間的促進(jìn)，這對(duì)于企業(yè)就是最具價(jià)值的。