錢玲

資金管理對建筑施工企業(yè)具有重要影響，在建筑施工企業(yè)的管理工作中，資金的穩(wěn)定對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有直接影響，能夠?qū)ζ髽I(yè)開展建筑施工項目提供支持，維持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，減少企業(yè)在項目建設等過程當中可能存在的資金風險。而且在目前市場化競爭激烈程度提升的情況下，建筑施工企業(yè)資金管理工作更應當受到重視，內(nèi)部人員需要對工作中存在問題做好分析，并進行一定的改善。筆者將就此展開談論，文中首先對建筑施工企業(yè)資金管理過程中各個環(huán)節(jié)的風險控制要點進行闡述，然后再從建筑施工企業(yè)目前資金管理中存在的風險點進行分析，最后則相對應的指出專門的優(yōu)化措施，希望能夠?qū)ㄖ┕て髽I(yè)的資金管理工作提供借鑒。

在當前經(jīng)濟不斷發(fā)展的新形勢下，建筑施工企業(yè)的資金管理規(guī)模也在不斷增長，但是伴隨著經(jīng)營形勢的變化，建筑施工企業(yè)資金管理風險更加復雜，資金風險類型增多，這對建筑施工企業(yè)的長期發(fā)展帶來了不利影響，而建筑施工企業(yè)既有資金回籠較慢等問題也依舊存在，因此為了保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定，企業(yè)內(nèi)部更應當重視資金管理情況，在不同的管理階段采取針對性的措施，保證資金的穩(wěn)定性，提高資金的管理質(zhì)量。

一、建筑施工企業(yè)資金管理重要性

建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，能夠保證企業(yè)的資金安全，減少企業(yè)管理中可能存在的資金風險，特別是建筑施工企業(yè)本身的資金管理特點，在經(jīng)營中經(jīng)常會出現(xiàn)工程項目墊資等問題，而且資金回收周期長，因此加強資金管理工作，可以維持企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，能夠避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，實現(xiàn)企業(yè)的正常經(jīng)營。在資金管理工作穩(wěn)步推進之后，建筑施工企業(yè)還能夠避免由于資金短缺而產(chǎn)生的資金大量借貸行為，保證企業(yè)資金后期償還的穩(wěn)定性，減少企業(yè)后期資金壓力。

此外借助資金管理工作，建筑施工企業(yè)還能夠?qū)ψ陨淼墓芾砟芰M行提升，由于建筑施工企業(yè)需要注重工程項目施工的穩(wěn)定性，通過資金管理工作，工程項目的推進能夠得到足夠的資金支持，保證各項工程項目的穩(wěn)定建設，這對于提高企業(yè)的市場競爭力以及市場聲譽具有推動作用，能夠提高企業(yè)的長遠發(fā)展能力，進而提升企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)的核心競爭力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理活動的風險控制要點

在建筑施工企業(yè)中，資金管理活動的開展往往僅對營運資金以及現(xiàn)金流進行著重的管理，但卻忽視了籌資活動與投資活動的資金管理。但往往籌資與投資活動的開展是直接關系到企業(yè)資金的整體管控狀況的，因此這兩方面的資金管控工作是決不可忽視的。

（一）籌資活動資金管理風險控制要點

建筑施工企業(yè)在實際經(jīng)營過程中需要大量的資金來維持其運營與發(fā)展，籌資活動的管理不善可能會給企業(yè)帶來負債規(guī)模的加大，高資產(chǎn)負債率會使企業(yè)陷入沉重的償債負擔中?；I資活動資金管理風險控制可著重的加強以下兩個方面：其一，優(yōu)化籌資流程。對于建筑施工企業(yè)來說，負債規(guī)模過大會對企業(yè)的運營發(fā)展產(chǎn)生直接的影響，因此企業(yè)要在優(yōu)化負債規(guī)模的同時，對資金的使用保持合理性，確保資金的充分與高效率使用。資金的浪費會給企業(yè)償債帶來較大的負擔，為了加強資金使用的有效性以及強化籌資流程管理，可對以下階段進行完善。在計劃階段需要依據(jù)預算計劃來對籌資規(guī)模進行擬定。決算階段則需要對籌資的規(guī)模進行全面的分析，并對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化?；I建階段則需要確定籌資的方式、渠道以及規(guī)模等，要從多種方案中擇優(yōu)進行。落實階段則需要確定可行方案并簽訂籌資合同。使用階段則需要確保資金使用狀況與預期保持一致。而在償付階段則需要按期償付，避免發(fā)生違約現(xiàn)象;其二，科學選擇籌資方式。就目前來說，諸多建筑施工企業(yè)的主要融資方式仍是以銀行貸款為主，籌資方式選擇性不多，過于局限的籌資渠道可能會給企業(yè)帶來較大的風險。因此在籌資方式的選擇上要結(jié)合企業(yè)自身特點，來對籌資成本及風險進行衡量。要盡可能的拓寬企業(yè)自身的融資渠道，可做好股權(quán)融資與債券融資的科學安排，力求達到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。但合理的資本結(jié)構(gòu)也會隨著外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境的改變而發(fā)生變化，因此要對其進行不斷的優(yōu)化，進而降低風險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)自身擁有一個健康的資金狀態(tài)。

（二）投資活動資金管理風險控制要點

不合理、盲目以及收益差的投資活動會給建筑施工企業(yè)的資金帶來極大的風險。因此企業(yè)在對投資活動風險控制進行完善時需要合理的選擇投資目標并做好對投資方案的可行性分析，具體來講：其一，強化對投資方案的可行性分析。企業(yè)在找尋到投資項目之后，由戰(zhàn)略發(fā)展部編制項目計劃書，與此同時，財務部門編制相應的項目預算，審計部門則對項目計劃進行審核。之后企業(yè)投資管理委員會需對項目計劃書進行審核，在審核獲得通過之后則由戰(zhàn)略發(fā)展部編制可行性報告，進而交由投資管理委員會進行再次的審批，在審批通過之后報送經(jīng)理層批準，最后則可列入企業(yè)可執(zhí)行的投資計劃中。投資可行性分析不僅需要考慮收益，重點需要考慮潛在的風險，保障資金安全;其二，科學的確立投資目標。建筑施工企業(yè)在進行投資活動時，要結(jié)合企業(yè)自身狀況，科學合理的確立投資目標。企業(yè)不僅需要考量外部資源與需求，還需要對自身的可用資金進行全面的衡量，投資目標的制定要依據(jù)企業(yè)自身的可用資源，組織企業(yè)領導及相關員工進行可行性與完善程度的探討，并最終確立合理的投資目標，進而為企業(yè)的短期與長期投資活動規(guī)劃出科學路徑。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風險點

（一）資金管理意識薄弱

建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，需要從內(nèi)部加強重視，為資金管理提供良好的管理環(huán)境，但是在當前建筑施工企業(yè)內(nèi)部由于長期以來的管理形式問題，對于資金管理方面缺乏足夠的重視，在內(nèi)部的管理工作當中，企業(yè)工作人員往往注重前期的投標工作等方面的管理，而沒有考慮后續(xù)的資金安全性問題，比如在投標過程中往往將成本價格大幅度壓低，而對于后期的配套資金管理工作卻沒有加強重視，同時在工程項目的開展中，為了在規(guī)定工期內(nèi)完成項目，往往會不計成本開展工程項目，對于經(jīng)濟效益方面缺乏重視，導致施工費用控制力度較差，而且在實際的施工過程當中，由于缺乏必要的成本控制措施，施工內(nèi)容與項目設計圖紙之間存在較多的出入，這些方面的因素，導致企業(yè)資金管理水平較低。

（二）資金管理人員能力問題

在目前財務精細化管理發(fā)展趨勢下，建筑施工企業(yè)開展資金管理需要注重實現(xiàn)全流程的管理，從整個管理流程角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況做好資金的全面管理，特別是注重資金管理與業(yè)務開展之間的聯(lián)系，在保證業(yè)務正常拓展的前提下實現(xiàn)資金的合理控制，這就需要資金管理人員掌握目前企業(yè)的資金狀態(tài)，并深入了解建筑施工企業(yè)的工程項目開展情況，而且還需要具備一定的管理知識。與傳統(tǒng)的資金管理工作相比，當前的經(jīng)營管理工作對于工作人員提出了更高的要求，然而在部分企業(yè)內(nèi)部的資金管理人員，由于其本身能力問題難以落實企業(yè)新形勢下的財務精細化控制需求，導致企業(yè)經(jīng)營管理工作無法順利推進，影響到了企業(yè)的經(jīng)濟效益。而且由于資金管理人員本身能力不足，因此在資金管理制度的制定方面也難以符合目前的企業(yè)發(fā)展需求，資金管理制度難以滿足企業(yè)資金需要。

（三）資金管理集中度不足

對于部分規(guī)模較大的建筑施工企業(yè)，其在正常的經(jīng)營中需要同時負擔多個工程項目，直接導致資金較為分散，不同的工作項目當中的資金流動情況也存在一定的差異性，因此在資金管理工作中，由于這種資金分散程度較高，以及不同工程項目資金管理具有不同需求的情況，導致企業(yè)資金管理難度大幅度增加，而針對這個問題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的管理措施，雖然在部分企業(yè)當中引入了專門的信息化系統(tǒng)對資金進行線上控制，但是由于資金管理集中度不足的問題，導致資金管理工作難以有效針對工程項目的需求做好管理，這在一定程度上影響了工程項目的展開，資金管理工作甚至在一定程度上會阻礙企業(yè)的業(yè)務拓展，對于企業(yè)的長遠發(fā)展帶來不利影響。

四、建筑施工企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）加強對于資金管理工作的重視

為了有效提升資金管理水平，建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，需要加強對于這方面工作的重視程度，提高資金管理工作在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的地位，注重實現(xiàn)資金管理工作與企業(yè)業(yè)務內(nèi)容的相互結(jié)合，在資金管理工作當中建立專門的監(jiān)督機制，對資金管理工作做好實時監(jiān)督，以提升資金管理的動態(tài)性與綜合管理水平。

因此在企業(yè)中需要對資金管理工作的重要性加強宣傳，提高企業(yè)內(nèi)部管理層人員以及基層工作人員對于資金管理工作的重視，通過展開專門的宣傳工作，提升企業(yè)內(nèi)部各部門對于資金管理工作的重要性的認識，比如企業(yè)還可以借助現(xiàn)有的官方網(wǎng)絡平臺等，對資金管理工作中的內(nèi)容進行定期講解，提升企業(yè)內(nèi)部人員對于資金管理的認識。而在資金管理工作的推進過程當中，企業(yè)也可以注重引入新的管理方式，比如可以引入全面預算管理工作形式，從前期預算編制等方面，提高預算編制科學性，保證后期資金使用安全，為資金管理工作提供助力。此外建筑施工企業(yè)還應當認識到企業(yè)本身發(fā)展對于資金的依賴度，對于融資渠道方面也可以進行一定的拓展，提高企業(yè)的融資效率，避免出現(xiàn)資金短缺等問題。

（二）注重資金管理人員能力提升

在當前的發(fā)展中，企業(yè)應當注重資金管理人員能力的提升，在企業(yè)中負責資金管理的主要是財務部門人員，因此針對財務人員應當展開專門的財務知識能力等方面的培訓，以提高財務人員的工作素質(zhì)。隨著目前財務信息化管理工作的推進，在實際的培訓過程當中，企業(yè)還應當注重提升財務人員對業(yè)務方面工作的了解，就企業(yè)的管理戰(zhàn)略內(nèi)容等方面進行一定的培訓，以提高財務人員的工作戰(zhàn)略水平。

目前企業(yè)資金管理工作重要性提升的情況下，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部除了需要提高財務人員的工作能力之外，還需要對現(xiàn)有的財務部門做好改革工作，比如可以通過對現(xiàn)有財務人員的培訓結(jié)果進行評估，對財務人員的工作崗位做好調(diào)整，以滿足不同的崗位需求，同時企業(yè)在前期的資金管理人員招聘過程當中，應當提高招聘要求，注重引入具有高素質(zhì)的專業(yè)化人員負責資金管理工作，在招聘之后還需要結(jié)合其工作情況進行針對性地培訓，根據(jù)財務人員的具體能力做好培訓內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，以切實提升財務人員的綜合素質(zhì)。除了注重工作人員能力提升之外，建筑施工企業(yè)還應當結(jié)合現(xiàn)有工作需求，對企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度方面做好優(yōu)化工作，根據(jù)專業(yè)人員的指導，對制度內(nèi)容進行細節(jié)優(yōu)化，滿足目前的資金管理需求。

（三）提升資金管理集中度

為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，應當注重對資金管理集中度的提升，特別是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷增長，在資金管理工作當中如何解決資金管理分散性問題，減少由于資金分散帶來的資金規(guī)劃不合理以及資金風險，是目前企業(yè)應當關注的重點，而隨著信息化等工作方式的引入，在資金管理工作當中，結(jié)合信息化工作方式實現(xiàn)資金的集中管理，是建筑施工企業(yè)未來的發(fā)展方向之一。

在此需求下開展資金管理工作，建筑施工企業(yè)應當注重新型信息系統(tǒng)的引入，比如可以引入ERP等財務管理系統(tǒng)，對于企業(yè)內(nèi)部的財務信息進行及時的上傳，并在系統(tǒng)當中做好信息整合管理工作，同時注重對業(yè)務方面內(nèi)容的了解，將工程項目信息在系統(tǒng)當中進行評估分析，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，對于不同工程項目的施工情況以及資金需求情況做好審核，從而合理分配資金，減少資金使用當中的盲目性。為了滿足資金集中管理的需求，在企業(yè)中還需要注重對財務部門職能方面的強化，以保證財務部門具有足夠權(quán)利開展資金集中管理工作。

結(jié) 語

在當前管理形勢不斷變化的情況下，建筑施工企業(yè)應當注重資金管理工作中存在的風險對性地采取的采取優(yōu)化措施，減少資金管理問題，從企業(yè)發(fā)展實際出發(fā)，對資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)做好優(yōu)化工作，提升企業(yè)的資金管理效率，保障企業(yè)的長遠發(fā)展。