□ 金 磊 孫 潔 袁家鳳

我國高速公路建設(shè)為國家經(jīng)濟社會發(fā)展提供了強有力的支撐，為國家經(jīng)濟良好運行作出了積極貢獻。我國已經(jīng)是名副其實的高速公路大國，高速公路已由高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的新階段，路網(wǎng)大規(guī)模集中建設(shè)進入后期，發(fā)展重心正由通道建設(shè)為主逐漸轉(zhuǎn)向完善網(wǎng)絡(luò)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提升效能等全方位協(xié)調(diào)發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國家相比高速公路網(wǎng)的運營效能和服務(wù)效率還存在一定的差距。隨著高速公路網(wǎng)的逐步完善，未來高速公路將由“重建設(shè)、輕運營”轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖ㄔO(shè)與運營管理并重”。在高速公路建成通車之后，將由投資主體承擔(dān)運營期的收益與虧損。在促發(fā)展與防風(fēng)險并重的時代背景下，對高速公路運營管理成本進行分析并合理評估對于合理投資效益分析顯得尤為重要。

一、高速公路運營管理特點分析

當(dāng)前，高速公路運營模式的主流模式為“一路一公司”的企業(yè)化模式，呈現(xiàn)多專業(yè)綜合管理、技術(shù)密集特點。

1.多專業(yè)綜合管理

高速公路運營管理是多工種、多專業(yè)密切協(xié)作的綜合管理體系，由硬環(huán)境和軟環(huán)境組成。其中，建設(shè)期形成的硬環(huán)境制約了運營管理的規(guī)模和形式，運營期管理理念、制度形成的軟環(huán)境則體現(xiàn)了運營管理的力度和效益。硬、軟環(huán)境有機結(jié)合反映了管理的綜合水平。

2.技術(shù)密集的現(xiàn)代化管理

得益于現(xiàn)代化管理設(shè)施的運用和普及，高速公路管理彰顯著技術(shù)密集特征，形成了以養(yǎng)護、路政、安全、供電為代表的道路運輸保障系統(tǒng)和以監(jiān)控、通信、收費為代表的路上信息跟蹤系統(tǒng)兩者并行的管理格局。在此背景下，為保證現(xiàn)代化設(shè)施的正常運轉(zhuǎn)并發(fā)揮其效能，需要大批高素質(zhì)、高技能的復(fù)合型人才，采用科學(xué)的管理手段和方法，才能使得高速公路管理走向智能化。

二、高速公路運營成本分類

1.運營成本定義

高速公路運營期指高速公路項目從建設(shè)期結(jié)束到整個項目運營階段。將高速公路運營成本定義為高速公路在運營期間發(fā)生的與高速公路運營有關(guān)支出。

2.運營成本分類

收費管理、路政管理、道路養(yǎng)護、服務(wù)區(qū)管理構(gòu)成了高速公路運營內(nèi)容。根據(jù)會計準(zhǔn)則要求，高速公路實際運營中可根據(jù)項目規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡程度、自身生產(chǎn)經(jīng)營特點等，在不影響統(tǒng)一會計核算以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表下，可自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目，因此也導(dǎo)致了各高速公路運營公司對運營成本的分類不盡相同。實際中運營成本的劃分旨在清晰的記錄各項成本數(shù)值，而評估在于運用操作性強的方法對運營成本整體水平進行科學(xué)合理的預(yù)測。

參考實際運營中高速公路運營成本的劃分，從評估的角度對運營成本進行分類，建立一套三級指標(biāo)體系。其中，一級指標(biāo)有養(yǎng)護費用、運營管理費用；養(yǎng)護費用二級指標(biāo)有日常養(yǎng)護費用、大修費用、專項工程費用；運營管理費用二級指標(biāo)有人員經(jīng)費、水電燃料費以及其他費用。

（1）養(yǎng)護費用。按工程性質(zhì)、規(guī)模、技術(shù)程度可將養(yǎng)護費用劃分為日常養(yǎng)護、大修工程、專項工程費用。日常養(yǎng)護工程是對公路及其沿線設(shè)施經(jīng)常進行預(yù)防性保養(yǎng)和修補其輕微損壞部分，養(yǎng)護內(nèi)容有日常巡查、土建日常養(yǎng)護、機電日常養(yǎng)護、檢測與評定。大修工程是對較大損壞進行周期性的綜合修理，以全面恢復(fù)到原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，或在原技術(shù)等級范圍內(nèi)進行局部改善和個別增建,以逐步提高公路通行能力的工程項目，具有應(yīng)急性、周期性、維修費用較大的特點。專項工程是指為恢復(fù)、保持或提升公路服務(wù)功能而集中實施的完善增設(shè)、加固改造、拆除重建、災(zāi)后恢復(fù)等工程。日常養(yǎng)護費用具有預(yù)防性、頻繁性、能及時發(fā)現(xiàn)新問題的特點，按照養(yǎng)護的工作內(nèi)容進一步細(xì)化為土建維護、設(shè)施養(yǎng)護維護、檢測費和特殊構(gòu)造物養(yǎng)護費等。專項工程費用的三級指標(biāo)為改擴建工程、機電改造更新和其他專項工程等。

（2）管理費用。管理費用指管理部門發(fā)生的支出，實際中管理費用涵蓋范圍較廣。以“抓大放小”為原則，將人員經(jīng)費、水電燃料費等占比較高的費用列為二級指標(biāo)，將綜合辦公費、征收業(yè)務(wù)費、保險費、安全生產(chǎn)費歸類在二級指標(biāo)其他費用中。人員經(jīng)費三級指標(biāo)為職工工資、職工福利費、五險一金、工會經(jīng)費和勞務(wù)費等。水電燃料費指高速公路運營管理過程中向相關(guān)公用事業(yè)單位或部門支付的水費、電費和燃料費等，三級指標(biāo)分類為水費、電費和燃料費等。

三、高速公路運營成本預(yù)測

1.養(yǎng)護費用預(yù)測

（1）日常養(yǎng)護費用。日常保養(yǎng)項目繁多是預(yù)測的難點，多元線性回歸分析具有理論成熟、模型通俗易懂、可操作性強的優(yōu)點，廣泛被應(yīng)用于日常養(yǎng)護費用的預(yù)測中。例如，《廣東省高速公路大小修費用模型標(biāo)定研究》收集了1990—2007年廣東省35條高速公路大小修費用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，構(gòu)建了以高速公路長度、交通量、橋隧比、通車年限、路面類型為自變量的回歸模型。影響因素日常養(yǎng)護費用可分為微觀和宏觀因素，微觀因素為高速公路自身技術(shù)特征，包括總投資、里程、路面類型、通車時間、路基路面寬度、收費站和服務(wù)個數(shù)、立交互通數(shù)、公路等級、橋隧及涵洞數(shù)量等；宏觀因素包括交通量、使用強度、重車比、客貨比、使用年限、相關(guān)經(jīng)濟特征和地形氣候特征等。

（2）其他養(yǎng)護費用預(yù)測。大修、專項工程由于工程量相對固定，費用預(yù)測相對簡單?？赏ㄟ^探尋其他養(yǎng)護費用與日常養(yǎng)護費用的倍數(shù)關(guān)系確定。例如，大修費用一般按照每10年一次，費用按照日常養(yǎng)護費用的13倍考慮。

2.管理費用預(yù)測

管理費用二級指標(biāo)有人員經(jīng)費、水電燃料費、其他費用。通過對典型項目的實際運營成本結(jié)構(gòu)分析可知，管理費用中人員經(jīng)費占比最高，達(dá)75%以上；水電燃料費與項目本身的橋隧比例有關(guān)，人員經(jīng)費和水電燃料費合計占管理費用比例高于80%。評估思路為人員經(jīng)費、水電燃料費詳細(xì)預(yù)測，對涵蓋內(nèi)容較多且占比較小的其他費用，通過探求其他費用與人員經(jīng)費的比例關(guān)系求得。

（1）人員經(jīng)費預(yù)測。人員經(jīng)費主要包括職工工資、五險一金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費等。其中，職工工資指基本工資及各類津貼補助，影響職工工資的因素有社會和企業(yè)的經(jīng)濟水平、企業(yè)的勞動條件狀況，生產(chǎn)、工作崗位勞動的繁重程度和復(fù)雜程度等，可參考項目所在地的實情測定。五險一金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費均是在職工工資的基礎(chǔ)上乘以計提系數(shù)求得。

（2）水電燃料費預(yù)測。水電燃料費指高速公路運營管理過程中向相關(guān)公用事業(yè)單位或部門支付的水費、電費、燃料費等。在隧道中照明、通風(fēng)、監(jiān)控耗電量較大，且不同隧道長度設(shè)備安裝也不同?？蓪⑺淼腊凑臻L度劃分，分別研究不同隧道長度下水電燃料消耗情況，同時在實際生活中實際用電量與高速公路運營單位運營習(xí)慣有關(guān)，在運營中會根據(jù)設(shè)備數(shù)、車流量、隧道狀況采用不同開啟系數(shù)。

四、具體應(yīng)用分析

某高速公路全長約91公里，全線共設(shè)置各種橋梁18 243米/64座；設(shè)置隧道5 595.7米/4座，橋隧總長度占主線里程的26.2%；路基寬度26米；匝道收費站5處；服務(wù)區(qū)2處，停車區(qū)2處；管理分中心1處、養(yǎng)護工區(qū)2處。

1.實際運營成本分析

該高速公路于2016年7月建成通車，2016—2017年處于缺陷責(zé)任期，為排除缺陷責(zé)任期以及疫情期間的影響，故截取2018—2019年運營成本數(shù)據(jù)分析（見表1所列）。

表1 案例高速公路運營成本 萬元

從運營成本劃分來看，該高速公路將運營成本劃分為日常養(yǎng)護費用、專項工程、運營管理費、其他業(yè)務(wù)成本四大類，其他業(yè)務(wù)成本指服務(wù)區(qū)經(jīng)營相關(guān)成本。運營管理費占比最高，約為64%，其次為日常養(yǎng)護費用，約為32%，兩項合計占比達(dá)到97%。運營管理費中占比較高的有人工費78%、水電燃料費12%，合計占比為90%。日常養(yǎng)護費用、人工費用、水電燃料費三項占總運營成本的比重為90%。

2.運營成本預(yù)測

（1）養(yǎng)護費用預(yù)測。養(yǎng)護費用分為日常養(yǎng)護費用、大修養(yǎng)護費用、專項工程。日常養(yǎng)護費用在《廣東省高速公路大小修費用模型標(biāo)定研究》多元線性回歸模型基礎(chǔ)上進行了修正。該高速公路交通量2018—2019年為5 828pcu/d和23 854 pcu/d，日常養(yǎng)護費預(yù)測值為874萬元和1 225萬元。實際日常養(yǎng)護費用為854萬和1 097萬元，偏差率為2%和10.4%。該項目運營期不足5年，暫未開展大修工程。專項費用具有偶發(fā)性，在2019年發(fā)生197萬元入口治超費，占日常養(yǎng)護費用的比例為18%。

（2）管理費用預(yù)測。從實際管理費用數(shù)據(jù)看，人工費和水電燃料費占比較高，合計占比達(dá)到90%，是管理費用預(yù)測的重點。高速公路項目運營管理公司一般考慮配置1名總經(jīng)理、3～5名副總經(jīng)理；設(shè)置綜合管理部、收費管理部、路產(chǎn)維護部、運行安全稽查部、財務(wù)資金部等5個部門；下設(shè)1個監(jiān)控中心、1個機電管理組、收費站數(shù)量根據(jù)項目設(shè)置、1個養(yǎng)護項目部、1個應(yīng)急救援中心。該高速公路項目共有匝道收費站5處，人員配置為172人，2019年湖北省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工年平均工資為5.59萬元，得出2019年職工工資預(yù)測值為961.5萬元。五險一金、福利及其他，是在職工工資基礎(chǔ)上按照固定費率計提，需要查項目所在地的相關(guān)規(guī)定。湖北省五險一金及福利費計提比例暫按照56.2%計提，因此人員經(jīng)費預(yù)測值為1 502萬元，實際值為1 615萬元。

水電燃料費中隧道電費占比最高，從隧道能耗角度確定電費取費標(biāo)準(zhǔn)為短隧道運營費用按0.02萬元/延米、中隧道按0.04萬元/延米、長隧道按0.08萬元/延米，特長隧道按0.12萬元/延米，在實際中用電量與高速公路運營單位運營習(xí)慣有關(guān)，運營中會根據(jù)設(shè)備數(shù)、車流量、隧道狀況采用不同開啟系數(shù)，一般取值為0.5。水費按照電費1.05系數(shù)取值計算，則水電燃料費預(yù)測值為209萬元。其他費用由于涵蓋內(nèi)容較多且占比較小，通過探求其他費用與人員經(jīng)費的比例關(guān)系求得。其他費用占人員經(jīng)費的比例約在10%～20%之間。

五、結(jié)語

在促發(fā)展與防風(fēng)險并重的背景下，對高速公路運營管理成本進行分析并合理評估，對于合理投資效益分析顯得尤為重要。目前，高速公路運營管理呈現(xiàn)多專業(yè)綜合管理、技術(shù)密集、面向用戶提供全面服務(wù)的社會化管理的特點，從評估角度針對運營成本構(gòu)建三級指標(biāo)體系，并對運營成本的評估思路進行分析，對運營成本進行預(yù)測，有利于高速公路企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。