樂音

財(cái)政撥款的預(yù)算執(zhí)行是宏觀調(diào)控的重要手段之一。加快預(yù)算執(zhí)行、盤活存量資金，對(duì)于保障國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)具有重要作用，是應(yīng)對(duì)當(dāng)前疫情導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)下行壓力、化解國際國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，是農(nóng)業(yè)科研單位履行基本職能、落實(shí)國家重大方針政策工作效果和執(zhí)行力度的重要體現(xiàn)。

中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱“熱科院”）是隸屬于農(nóng)業(yè)農(nóng)村部的國家級(jí)熱帶農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)，下屬15個(gè)三級(jí)預(yù)算單位（含院本級(jí)），主要研究熱帶經(jīng)濟(jì)作物、南繁種業(yè)、熱帶糧食作物、熱帶冬季瓜菜、熱帶飼料作物與畜牧和熱帶海洋生物等六大創(chuàng)新領(lǐng)域，為保障國家天然橡膠等戰(zhàn)略物資和工業(yè)原料、熱帶農(nóng)產(chǎn)品安全有效供給，促進(jìn)熱區(qū)農(nóng)民脫貧致富和服務(wù)國家農(nóng)業(yè)對(duì)外合作做出了突出貢獻(xiàn)。

為規(guī)范財(cái)政資金安全管理，提升財(cái)政資金使用效益，保證重點(diǎn)工作有效落實(shí)，該院在預(yù)算執(zhí)行管理上做了一些有益探索。

一、熱科院預(yù)算執(zhí)行管理的做法

熱科院15個(gè)院屬單位分布在海南、廣東“兩省六市”，地域分布較廣；各預(yù)算單位均為獨(dú)立法人，各自根據(jù)批復(fù)的預(yù)算自主安排支出，且執(zhí)行的項(xiàng)目類型多，預(yù)算執(zhí)行工作調(diào)度和管理難度大。該院針對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作中存在的問題，在多年實(shí)踐中探索出一套既符合預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)律，又符合該院實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行管理模式。

（一）提高政治站位，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任意識(shí)

每年度通過與各院屬單位簽訂預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，下發(fā)年度部門預(yù)算執(zhí)行工作通知等方式，將預(yù)算執(zhí)行工作擺在突出和重要位置，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理工作貫穿單位年度工作中，強(qiáng)化“抓預(yù)算執(zhí)行就是抓工作推進(jìn)”的意識(shí)。院級(jí)層面成立預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長和書記共同擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長；所級(jí)層面由各預(yù)算單位成立預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)工作小組，由黨政一把手擔(dān)任組長，親自抓預(yù)算執(zhí)行工作的組織實(shí)施。建立預(yù)算執(zhí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成全院“一盤棋”，定期會(huì)商，分析解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，不斷增強(qiáng)各單位預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任意識(shí)。

（二）關(guān)口前移，為預(yù)算執(zhí)行工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

熱科院改變傳統(tǒng)的預(yù)算批復(fù)下達(dá)后才啟動(dòng)預(yù)算執(zhí)行工作的方式，將預(yù)算執(zhí)行管理關(guān)口前移，把預(yù)算執(zhí)行管理的重點(diǎn)放在抓前期工作上。預(yù)算控制數(shù)一下達(dá)，院財(cái)務(wù)處便著手組織各單位根據(jù)各類資金預(yù)算執(zhí)行難度和工作情況，抓好招標(biāo)準(zhǔn)備、合作單位遴選、工作方案制訂等預(yù)算執(zhí)行前期工作。各單位根據(jù)全院下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行總目標(biāo)，明確各項(xiàng)目執(zhí)行負(fù)責(zé)人，細(xì)化項(xiàng)目月度計(jì)劃進(jìn)度，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表作為年度預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)的依據(jù)，層層傳導(dǎo)壓力，人人壓實(shí)責(zé)任，切實(shí)將預(yù)算執(zhí)行工作落實(shí)落細(xì)，確保預(yù)算批復(fù)后相關(guān)工作即可順利開展，為全年預(yù)算執(zhí)行工作的順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（三）分類施策，統(tǒng)籌推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行

1.創(chuàng)新預(yù)算督導(dǎo)形式，分類施策。院長和書記在全院各類工作會(huì)議和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等場(chǎng)合將預(yù)算執(zhí)行情況作為重點(diǎn)進(jìn)行督導(dǎo)；在新冠疫情情況下，采用電話督導(dǎo)、短信提示、視頻會(huì)議等督導(dǎo)形式；對(duì)預(yù)算執(zhí)行排名靠后或資金量大的單位，開展現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)或開展管理處室互動(dòng)會(huì)；在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)月份，實(shí)行每周一調(diào)度，將預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)各單位負(fù)責(zé)人。針對(duì)項(xiàng)目的不同管理特點(diǎn)和情況，采取靈活多樣的督導(dǎo)形式，精準(zhǔn)施策，常態(tài)不怠。

2.建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，抓關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)、關(guān)鍵單位和重點(diǎn)項(xiàng)目?；ê托拶忢?xiàng)目猶如一把“雙刃劍”，既是預(yù)算執(zhí)行的難點(diǎn)，也是加快預(yù)算執(zhí)行的最大潛力所在。針對(duì)基建修購項(xiàng)目資金占比大的單位，指定專人作為重點(diǎn)單位和項(xiàng)目聯(lián)系人，強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，由院財(cái)務(wù)處牽頭，聯(lián)合計(jì)劃基建處等部門按照業(yè)務(wù)歸口管理，加大現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)和調(diào)研力度，切實(shí)提高項(xiàng)目組織實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行效率。

3.推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行公開，建立約談問責(zé)機(jī)制。通過OA辦公系統(tǒng)、公示等方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行內(nèi)部公開，提高預(yù)算執(zhí)行透明度和規(guī)范性，讓預(yù)算執(zhí)行工作滲透到單位各層級(jí)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行整體責(zé)任意識(shí)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的單位，特別是關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)不達(dá)標(biāo)的單位和項(xiàng)目，啟動(dòng)問責(zé)程序，由院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，破解預(yù)算執(zhí)行中的難題，凝聚加快預(yù)算執(zhí)行共識(shí)和合力，有效推進(jìn)全院全年預(yù)算執(zhí)行工作。

（四）充分運(yùn)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，形成預(yù)算執(zhí)行閉環(huán)管理

針對(duì)以往預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無運(yùn)用的情況，該院結(jié)合自身實(shí)際，建立預(yù)算執(zhí)行相關(guān)激勵(lì)約束機(jī)制，做到預(yù)算執(zhí)行有抓手。一是建立預(yù)算執(zhí)行月度通報(bào)機(jī)制，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行工作責(zé)任；二是建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項(xiàng)目申報(bào)掛鉤機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行不達(dá)標(biāo)的單位，取消或限制下一年度同類項(xiàng)目的申報(bào)資格；對(duì)年度整體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低于全院年度總目標(biāo)的單位，該單位申報(bào)自有履職類項(xiàng)目時(shí)推薦排名靠后；三是建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與單位領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核掛鉤機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度目標(biāo)明確寫入目標(biāo)責(zé)任書，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力和有效性。

熱科院將預(yù)算申報(bào)、執(zhí)行和評(píng)價(jià)等工作有效銜接，營造各環(huán)節(jié)有抓手、上下認(rèn)識(shí)一致的預(yù)算執(zhí)行氛圍，形成合力共同推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行，全院預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度從2016年71.88%提升至2020年的96.57%，預(yù)算執(zhí)行取得可喜成效。

二、預(yù)算執(zhí)行工作的難點(diǎn)

（一）項(xiàng)目類型多，預(yù)算執(zhí)行難以達(dá)到理想目標(biāo)

熱科院承擔(dān)的項(xiàng)目主要有科研類項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)事業(yè)類項(xiàng)目、外交類項(xiàng)目和條件建設(shè)項(xiàng)目，因科研條件規(guī)律受農(nóng)作物生長周期、地域和氣候等影響，預(yù)算執(zhí)行有其自身的特點(diǎn)，如科研類項(xiàng)目主要受科研工作規(guī)律和研究對(duì)象特點(diǎn)的影響，并存在科研失敗的可能，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度很難做到按序時(shí)均衡推進(jìn)；農(nóng)業(yè)事業(yè)類項(xiàng)目主要與開展的工作性質(zhì)有關(guān)，易受行業(yè)特點(diǎn)、作物生長周期和自然氣候等因素影響；條件建設(shè)類項(xiàng)目因執(zhí)行管理政策性強(qiáng)，如修購項(xiàng)目階段性明顯，6月份前主要涉及項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作，資金支付一般較少，7月份項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段后執(zhí)行進(jìn)度較快；基建項(xiàng)目涉及規(guī)劃選址、規(guī)劃報(bào)建、施工許可、竣工驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)，業(yè)務(wù)程序繁瑣、耗時(shí)較長，在執(zhí)行過程中需要與施工方、監(jiān)理方等多方溝通協(xié)調(diào)，且基建執(zhí)行周期長，不可控因素較多。另外，條件建設(shè)類項(xiàng)目受氣候影響較大，該院所屬地區(qū)均為臺(tái)風(fēng)頻發(fā)地區(qū)，且雨季時(shí)間長，容易影響基建和修購項(xiàng)目的施工進(jìn)度。

（二）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施情況結(jié)合度不高

由于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度只體現(xiàn)項(xiàng)目資金的支出進(jìn)展情況，不能反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際實(shí)施效果，單位普遍存在“重投入輕管理”的思想，只注重怎么把錢在規(guī)定時(shí)間內(nèi)花完，忽略了項(xiàng)目實(shí)施效果，導(dǎo)致部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度雖然達(dá)標(biāo)，但項(xiàng)目最終實(shí)施效果與預(yù)定目標(biāo)出現(xiàn)偏差或未能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況。

（三）執(zhí)行過程中對(duì)資金的規(guī)范安全使用監(jiān)控力度不足

當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，國家對(duì)財(cái)政政策的管理要求越來越高，財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、規(guī)范使用政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不達(dá)標(biāo)等的結(jié)果運(yùn)用，將其結(jié)果作為編制或調(diào)劑預(yù)算等工作的扣減事項(xiàng)。部分單位在預(yù)算執(zhí)行過程中存在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵考核節(jié)點(diǎn)認(rèn)知度不高或不重視，財(cái)務(wù)人員對(duì)新的預(yù)算管理制度和規(guī)定理解不到位、宣貫不到位或支付審核把關(guān)不嚴(yán)等情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督不到位，近年來預(yù)算被扣減的情況時(shí)有發(fā)生。

三、科學(xué)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度提高資金使用效益的建議

（一）強(qiáng)化高度重視，正確看待預(yù)算執(zhí)行工作

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)政收入增長放緩，支出剛性需求較大，財(cái)政運(yùn)行緊平衡特征明顯。單位領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)從政治高度正確看待重視預(yù)算執(zhí)行工作，將預(yù)算管理方式從“重投入”向“重績(jī)效”轉(zhuǎn)變，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)調(diào)成本效益，硬化責(zé)任約束，把有限的財(cái)政資金用在刀刃上、花在緊要處，著力提高財(cái)政資源配置和資金使用效率。

（二）遵循科研規(guī)律，科學(xué)編制預(yù)算

預(yù)算編制的質(zhì)量直接影響到項(xiàng)目的執(zhí)行效果，因此預(yù)算編制要科學(xué)合理。受農(nóng)業(yè)科研工作特點(diǎn)的影響，部分項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)使用上具有一定的季節(jié)性，需要科研人員在預(yù)算編制時(shí)充分論證其可行性，提前預(yù)判預(yù)算執(zhí)行中可能出現(xiàn)的問題。在預(yù)算編制時(shí)要摒棄在原有基礎(chǔ)上隨意增減，充分考慮項(xiàng)目執(zhí)行的具體情況，并與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通，考慮支出的合理性和合法性，規(guī)范項(xiàng)目開支范圍。

（三）突出權(quán)責(zé)匹配，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)

一是財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算政策文件的學(xué)習(xí)和理解，增強(qiáng)工作責(zé)任心，加強(qiáng)審核把關(guān)，堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)守底線紅線，堅(jiān)決杜絕各種違規(guī)行為。

二是財(cái)務(wù)、科技、條件建設(shè)和國際合作等業(yè)務(wù)歸口管理部門，應(yīng)加強(qiáng)全院范圍內(nèi)的政策宣貫，讓業(yè)務(wù)管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人樹立“花錢必問效，無效必問責(zé)”的理念，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為，使項(xiàng)目資金支出合理有效。

三是單位要建立預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制長效機(jī)制，避免出現(xiàn)“一抓就緊，一放就松”的情況；優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行管理工作流程，明確各崗位職責(zé)，相互分離、相互制約，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、合理和規(guī)范使用。

（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督，推動(dòng)預(yù)算管理提質(zhì)增效

通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督。一是通過設(shè)置資金使用安全規(guī)范等各種預(yù)警規(guī)則、預(yù)警提示對(duì)資金使用的安全規(guī)范進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控資金使用“對(duì)不對(duì)”，對(duì)預(yù)警的資金問題及時(shí)修正，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行事中糾偏和糾錯(cuò)管理；二是建立動(dòng)態(tài)預(yù)算績(jī)效事中“雙監(jiān)控”管理機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度實(shí)行雙監(jiān)控和動(dòng)態(tài)跟蹤，保障績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控與支出執(zhí)行進(jìn)度同預(yù)警、同通報(bào)、同反饋、同提高，監(jiān)控資金使用“好不好”，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中資金使用績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行嚴(yán)重走偏的，及時(shí)糾偏糾差；對(duì)實(shí)施條件不成熟、無法按要求完成支出和績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，及時(shí)分析原因，調(diào)整技術(shù)路線。通過監(jiān)控資金使用“對(duì)不對(duì)”和“好不好”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，將預(yù)算執(zhí)行從事后反饋向事中監(jiān)控轉(zhuǎn)變，促進(jìn)預(yù)算單位自覺加強(qiáng)項(xiàng)目資金規(guī)范合理使用和績(jī)效管理，從單純管理進(jìn)度轉(zhuǎn)變?yōu)樘嵘?xiàng)目質(zhì)量和績(jī)效上來。