文/張曉

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，出臺了一系列促進物流企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境的政策。物流企業(yè)稅收管理已經(jīng)從前端管理發(fā)展到流程風(fēng)險防控和結(jié)果檢查過程風(fēng)險防控、結(jié)果稽查發(fā)展。物流企業(yè)稅收管理對物流企業(yè)經(jīng)濟活動的影響越來越大。我國物流企業(yè)特別是物流企業(yè)因自身發(fā)展的歷史性原因，在稅收工作中風(fēng)險管控意識不強，在稅收工作中，形成工作機制不全面、稅收政策的理解和應(yīng)用，相關(guān)人員需要加強。本文認(rèn)為，物流企業(yè)應(yīng)建立更加完善的稅務(wù)管理機制，加強稅務(wù)工作的全過程管理，全面提高物流企業(yè)稅務(wù)管理效率。依法納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險；利用好稅收政策，利用好稅收政策做好稅收籌劃增加公司利潤的目的。進入新世紀(jì)以來，全球經(jīng)濟一體化，物流企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。如何做好物流企業(yè)的內(nèi)部管理工作，提高物流企業(yè)稅務(wù)管理效率，是政府和國家關(guān)注的焦點。在建設(shè)初期，物流企業(yè)大多接受強制性任務(wù)，市場化程度低，業(yè)務(wù)單一，稅收風(fēng)險低。隨著物流企業(yè)的發(fā)展，參與市場化運作的程度越來越高，與稅收相關(guān)的問題也越來越復(fù)雜。如何建立健全物流企業(yè)稅收管理制度，形成稅收籌劃管理全過程的物流企業(yè)稅收管理機制，是物流企業(yè)亟待解決的問題。

一、物流企業(yè)稅收管理制度的相關(guān)概念

傳統(tǒng)的稅收制度有一定的局限性。在分稅制漸進式改革的過程中，我國也逐步加快了稅制改革，科學(xué)有效地劃分了中央和地方的稅權(quán)。在總有收入的情況下，我們可以將一些資金撥給地方政府，從而穩(wěn)定中國經(jīng)濟的平衡，努力逐步縮小經(jīng)濟差距，促進地方經(jīng)濟的發(fā)展。目前，國家將中央機關(guān)和各地的收入大致分為三類：第一類是中央稅，這是為了最大限度地促進國家經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟宏觀調(diào)控，中央稅由國家統(tǒng)一征收。第二類主要是中央和地方共享稅。這一稅種更為全面，包括物流企業(yè)所得稅和個人所得稅，以及證券交易印花稅。第三類是地方稅，包括地方土地增值稅、地方房地產(chǎn)稅和交通車輛稅。為了提高物流企業(yè)稅收管理服務(wù)的效率2018年國家出臺了中央稅與地方稅合并的政策，逐步使物流企業(yè)稅收管理制度更加規(guī)范。物流企業(yè)稅收管理是一定歷史階段的產(chǎn)物。對于一個國家來說，物流企業(yè)稅收管理是非常重要的。作為政府的財政政策，它關(guān)系到國家的整體發(fā)展。在現(xiàn)實生活中，我們可以從兩個方面來理解物流企業(yè)稅收管理這個詞。一方面，從現(xiàn)實意義上講，財政是國家機構(gòu)的一個部門，承擔(dān)著國家財政管理的職能。財務(wù)收支活動可以為政府在開展各項工作時發(fā)揮職能提供財務(wù)支持和保障。另一方面，我們應(yīng)該從經(jīng)濟學(xué)的角度來看待物流企業(yè)稅收管理。從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，物流企業(yè)稅收管理是一種社會資源再分配的手段，可以有效地優(yōu)化國民經(jīng)濟發(fā)展，優(yōu)化資源配置，不斷提高經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，國家可以通過物流企業(yè)稅收管理活動有效地協(xié)調(diào)政府與市場的關(guān)系，從而更好地穩(wěn)定經(jīng)濟社會的發(fā)展。

二、物流企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀分析

（一）風(fēng)險控制意識淡薄。國有平臺物流企業(yè)是依法納稅的主觀意識，但由于歷史發(fā)展的原因，事實上，最初的發(fā)展階段不是稅收監(jiān)管的重點，通常容易粗心大意和疏忽管理在這種環(huán)境下，導(dǎo)致風(fēng)險控制不足。（二）稅收籌劃與控制不足。隨著物流企業(yè)的快速發(fā)展，其業(yè)務(wù)遍布世界各地和各行各業(yè)，稅收問題也變得越來越復(fù)雜。需要一個具有豐富的理論知識和行業(yè)、物流企業(yè)稅收管理、稅務(wù)實踐經(jīng)驗的稅務(wù)管理團隊，參與業(yè)務(wù)全過程的稅務(wù)管理，實現(xiàn)稅收利益最大化。稅務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險分析應(yīng)納入財務(wù)部門分析的基本內(nèi)容，監(jiān)督審計部門應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督檢查。（三）物流企業(yè)稅收管理機制不完善。由于歷史原因，部分平臺公司未能對業(yè)務(wù)前端稅務(wù)籌劃、業(yè)務(wù)流程稅務(wù)控制和后期分析形成有效的全過程控制。在經(jīng)濟和社會快速發(fā)展的現(xiàn)代社會，商業(yè)模式發(fā)生了巨大的變化，并逐漸向多元化發(fā)展。我國的稅收政策開始變化和改革，將更加復(fù)雜。稅收政策的解讀應(yīng)該通過物流企業(yè)稅收管理制度的實施來了解國家制度的變化。如果解釋不全面，不僅會給物流企業(yè)造成較大的稅收風(fēng)險，還會給物流企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

三、完善物流企業(yè)稅收管理的策略

針對物流企業(yè)稅收管理中存在的一些具體問題，提出了以下改進措施。（一）完善物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。在實踐中，我們應(yīng)充分運用風(fēng)險管理理論對物流企業(yè)的物流企業(yè)稅收管理，引導(dǎo)物流企業(yè)開展內(nèi)部的整體稅務(wù)風(fēng)險控制活動，全面提高稅務(wù)管理系統(tǒng)在物流企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并加強稅收風(fēng)險控制的能力。一方面，物流企業(yè)管理應(yīng)充分關(guān)注公司的物流企業(yè)稅收管理，制定更完善的風(fēng)險管理體系，開展有針對性的風(fēng)險識別和分析，幫助物流企業(yè)擺脫整體稅收風(fēng)險，并防止和管理物流企業(yè)中存在的稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，根據(jù)物流企業(yè)的經(jīng)營方向，對物流企業(yè)的稅收進行全面檢查，必要時對物流企業(yè)的稅收活動進行全面審計，規(guī)范物流企業(yè)的稅收行為。為物流企業(yè)創(chuàng)造更好的物流企業(yè)稅收管理環(huán)境，提高防范和應(yīng)對風(fēng)險的能力，必須從提高風(fēng)險管理意識入手，找到物流企業(yè)的定位，改革體制，提高物流企業(yè)的物流企業(yè)稅收管理水平為了創(chuàng)造一個更好的稅收管理環(huán)境，提高預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險的能力，我們必須從提高風(fēng)險管理的意識，找出物流企業(yè)的定位，改革制度和組織結(jié)構(gòu)，依法履行納稅義務(wù)，貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)。物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強風(fēng)險管理意識，確保和支持風(fēng)險管理的有序推進。同時，還需要加強管理者的風(fēng)險意識，強化責(zé)任意識，糾正消極的工作態(tài)度，通過宣傳動員帶動物流企業(yè)的全面建設(shè)。（二）搭建稅務(wù)管理平臺。物流企業(yè)要建立和完善稅務(wù)管理平臺，從集團公司和子公司層面建立一支稱職、合格的行業(yè)稅務(wù)隊伍，加強對稅務(wù)管理人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，建立多層次的稅務(wù)管理人才。將工作職責(zé)落實到個人身上，并通過相應(yīng)的評價體系對稅務(wù)管理結(jié)果進行有效反饋，是職務(wù)晉升調(diào)查的一個重要方面。在稅務(wù)管理平臺建設(shè)過程中，除了上述的人才建設(shè)和責(zé)任反饋與落實外，還必須建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度，依靠制度建設(shè)規(guī)范稅務(wù)管理行為，發(fā)揮良好的監(jiān)督指導(dǎo)作用。物流企業(yè)在物流企業(yè)稅收管理體系建設(shè)中，應(yīng)堅持從實際出發(fā)，深入研究國家有關(guān)物流企業(yè)稅收管理規(guī)定，確保物流企業(yè)稅收管理規(guī)定符合國家規(guī)定的要求，體現(xiàn)境外物流企業(yè)稅收管理的特殊性，為稅務(wù)管理特別是稅務(wù)籌劃提供參考。在建立完善的制度體系后，還需要完善配套的監(jiān)管機制，嚴(yán)格監(jiān)督制度的實施，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有工作的缺陷和不足，并結(jié)合制度的實施進行總結(jié)，從而不斷彌補制度建設(shè)的不足。（三）稅務(wù)工作全過程管理。物流企業(yè)稅收管理應(yīng)該是一個全面的管理工作和稅收管理應(yīng)該貫穿整個過程，否則它會浪費大量的管理時間和資源，而且不利于實現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)。在新時期，通過對大量實踐經(jīng)驗的總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)工作應(yīng)實現(xiàn)全過程管理。簡而言之，就是把稅務(wù)管理貫穿于經(jīng)營活動的全過程。要在各個階段找到突破口和重點，確保全過程控制的效果。稅務(wù)管理要從事崗位管理，走到前端，從業(yè)務(wù)項目立項開始進行稅務(wù)相關(guān)分析和策劃。換句話說，在活動開始的時候，要制定一個策劃方案，在這個過程中完善計劃，從源頭上進行稅務(wù)管理，防患于未然，降低相關(guān)風(fēng)險；在業(yè)務(wù)實施過程中，要注意方案和合同的控制。在這個過程中，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)對整個業(yè)務(wù)實施中的方案和合同進行審查和研究，運用專業(yè)的技術(shù)方法和手段，確定最佳的稅務(wù)管理方案；結(jié)合項目稅務(wù)風(fēng)險進行年度稅務(wù)分析，真正實現(xiàn)商、財、稅的高度融合。（四）加強稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。在互聯(lián)網(wǎng)新時代，物流企業(yè)的稅務(wù)管理應(yīng)加強信息的溝通和連接，建立更加完善的稅務(wù)信息平臺，結(jié)合行業(yè)平均值和競爭對手情況，對物流企業(yè)稅收情況進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，通過自動計算和識別，建立更完整的稅收體系，防范物流企業(yè)稅收風(fēng)險?？梢哉f，稅務(wù)管理信息化建設(shè)不僅是新時代發(fā)展的要求，也是技術(shù)推廣應(yīng)用的成果。要最大限度地發(fā)揮先進科技手段在國家稅務(wù)管理中的優(yōu)勢，稅務(wù)管理信息化建設(shè)不僅是新時代發(fā)展的要求，也是技術(shù)推廣應(yīng)用的成果。要最大限度發(fā)揮先進科技手段在物流企業(yè)稅務(wù)管理中的優(yōu)勢，確保信息收集和利用的效果，加強風(fēng)險防范和應(yīng)對能力。面對物流企業(yè)經(jīng)營管理特別是物流企業(yè)稅收管理面臨的諸多風(fēng)險問題，在先進技術(shù)的支持下，我們可以建立專門的稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，完善信息收集系統(tǒng)，實時發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)面臨的風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和隱患，提出有針對性的解決方案。（五）加強會計專業(yè)知識和技能。在物流企業(yè)財務(wù)管理中，應(yīng)加強對會計人員的技能培訓(xùn)力度，使其能夠進行規(guī)范的核算，并使用合理的手段對物流企業(yè)的成本進行監(jiān)督。稅務(wù)機關(guān)在審核財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格檢查所申報材料的真實性，確保所申報材料真實可靠，能夠反映物流企業(yè)的真實情況。同時，稅務(wù)機關(guān)要建立完善的項目會計申報報表制度，以法律規(guī)定為制度，嚴(yán)格要求納稅人遵守規(guī)則，按規(guī)則報告各項目的項目進度和預(yù)收情況，計算營業(yè)利潤，每月成本費用，辦理納稅申報，掌握項目稅源主動權(quán)。對于不能單獨詳細(xì)分類的項目報表，稅務(wù)機關(guān)按照項目進度和預(yù)收憑證內(nèi)容征收稅款。（六）營造良好的行業(yè)運行環(huán)境。由于行業(yè)管理非?；靵y，沒有采取依法辦事的規(guī)章制度，行業(yè)管理沒有依法管理。因此，要加強行業(yè)管理，實施完善的項目管理，必須從項目的初始階段到項目的順利驗收進行嚴(yán)格的監(jiān)督。此外，在工程實施過程中，要認(rèn)真核算工程造價，并及時發(fā)布工程造價與市場匹配的最低標(biāo)準(zhǔn)，避免市場盲目競爭，嚴(yán)格管理施工過程中出現(xiàn)虛假報表的情況，并營造和諧的產(chǎn)業(yè)環(huán)境。

結(jié)束語：

綜上所述，隨著國家稅務(wù)總局給予物流企業(yè)越來越大的政策判斷和使用自主權(quán)，物流企業(yè)在享受稅收服務(wù)和便利的同時，也要承擔(dān)稅收風(fēng)險。在早期，稅法并不全面。隨著制度的完善，物流企業(yè)減輕了偷稅漏稅的稅負(fù)，轉(zhuǎn)變?yōu)槿绾魏侠肀芏?，現(xiàn)在稱之為稅收籌劃。因此，本文對物流企業(yè)的物流企業(yè)稅收管理進行分析和規(guī)劃，以減輕物流企業(yè)的稅負(fù)，增加物流企業(yè)的利潤，最終提高物流企業(yè)的競爭力。完善物流企業(yè)稅收管理既是一項積極的推動，也是社會發(fā)展背景下的一項消極的工作。面對目前的問題，政府部門有必要在稅收方面進行進一步的調(diào)整，在原有的基礎(chǔ)上進行優(yōu)化和完善。綜合評價市場經(jīng)濟發(fā)展情況，合理調(diào)整物流企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)，以更好地適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展。

引用出處

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