張鶴瀠

(北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，北京 100144)

0 引言

自我國(guó)提出要積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的改革方案后，為了適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)紛紛加入到此行列中。自此，混合所有制經(jīng)濟(jì)開(kāi)始不斷發(fā)展起來(lái)。但在混合所有制改革發(fā)展過(guò)程中也逐步顯現(xiàn)出一些問(wèn)題與弊端。因此，應(yīng)辯證地看待國(guó)有企業(yè)混合所有制改革帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，全面地掌握其發(fā)展規(guī)律和發(fā)展動(dòng)態(tài)，讓此次改革真正達(dá)到優(yōu)化企業(yè)業(yè)績(jī)、增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)靈活度、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)控制力和影響力的目的?；旌纤兄聘母镆矊⑦M(jìn)一步健全現(xiàn)代化企業(yè)制度，繼而轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，進(jìn)一步提升改革效果，幫助企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到最大化。

1 混合所有制改革對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響

我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，投入到混合所有制改革中并取得成效，國(guó)家也出臺(tái)了配套政策同步支持此項(xiàng)改革。2021年政府工作報(bào)告結(jié)合此前的國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的問(wèn)題與經(jīng)驗(yàn)，提出了全面深化國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的新提案，這對(duì)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革具有方向性的指導(dǎo)意義，同時(shí)也抓住了其中的關(guān)鍵問(wèn)題?；旌纤兄聘母镏小盎臁辈皇呛诵哪康?，重點(diǎn)在于“改”。但是現(xiàn)階段推進(jìn)混合所有制改革在國(guó)有企業(yè)發(fā)展運(yùn)行卻遇到了更深刻的問(wèn)題。

對(duì)于企業(yè)而言，績(jī)效考核有助于其不斷尋找差距，對(duì)工作加以改進(jìn)，也有利于企業(yè)更加明確地制定下一個(gè)發(fā)展階段的目標(biāo)和方向[1]。國(guó)有企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)中重要的一部分，而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)則是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重要的一環(huán)，根據(jù)定性定量經(jīng)營(yíng)方法對(duì)比分析，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間效益的增長(zhǎng)和業(yè)績(jī)的考核作出評(píng)價(jià)；要求企業(yè)績(jī)效評(píng)定做到客觀性與公正性、準(zhǔn)確性與具體性、透明性與公開(kāi)性。在選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)時(shí)，要求考慮以下內(nèi)容。

1.1 評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)績(jī)的衡量依賴于指標(biāo)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)通常分為財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)兩類(lèi)。選擇指標(biāo)時(shí)要盡力避免互相涵蓋與相互作用，在不影響評(píng)價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確性的情況下，盡可能將指標(biāo)簡(jiǎn)便化。迄今為止，針對(duì)不同企業(yè)性質(zhì)，出現(xiàn)了與之對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)方法，譬如功效系數(shù)法、綜合分析判斷法、因子分析法等。以上幾種評(píng)價(jià)方法主要是基于企業(yè)利潤(rùn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率和每股收益，以及基于EVA基本模型的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)和基于平衡記分卡的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)。以上幾種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)都存在一些不可避免的局限性，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與實(shí)際情況來(lái)客觀選擇。

1.2 企業(yè)績(jī)效的影響因素

員工績(jī)效考核、外部環(huán)境、內(nèi)部條件以及激勵(lì)效應(yīng)等都是影響企業(yè)績(jī)效的主要因素，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要對(duì)上述這些因素進(jìn)行分析評(píng)定，以此來(lái)預(yù)測(cè)對(duì)其企業(yè)績(jī)效的影響程度。但要注意以下幾點(diǎn)：考核目標(biāo)要與企業(yè)目標(biāo)相一致；考核指標(biāo)不可偏離企業(yè)的目標(biāo)；績(jī)效目標(biāo)要在可實(shí)現(xiàn)的范圍內(nèi)；管理層要注重績(jī)效過(guò)程的溝通；不能完全將績(jī)效管理交給人力資源的部門(mén)完成，要注重反映管理層的作業(yè)；一切工作不可唯考核是從；能否平衡企業(yè)長(zhǎng)期利益與短期利益，盡量避免二者沖突。

1.3 混合所有制改革對(duì)企業(yè)績(jī)效的作用機(jī)制分析

關(guān)于混合所有制的實(shí)證研究主要集中于混合所有制改革對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響，大部分研究結(jié)論證實(shí)混合所有制改革或民營(yíng)化改革有助于提高企業(yè)績(jī)效，尤其是在成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家或地區(qū)[2]?；旌纤兄聘母飳?duì)企業(yè)績(jī)效的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。

通過(guò)分時(shí)期觀察，能更好地理解混合所有制改革在企業(yè)中的地位水平。在改革的初期階段，國(guó)有企業(yè)是由國(guó)家和政府完成實(shí)際控制，但由于混合所有制改革使國(guó)家和政府的資本有一部分被迫收回，進(jìn)而使資源效應(yīng)產(chǎn)生一定程度的降低，混合所有制的績(jī)效出現(xiàn)下滑。經(jīng)歷一段時(shí)間的磨合與調(diào)整后，國(guó)家和政府的控制力度逐步削弱，民營(yíng)企業(yè)逐漸注入新的資本活力，結(jié)合國(guó)有資源已有優(yōu)勢(shì)，使得國(guó)有企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，此時(shí)的企業(yè)績(jī)效有了明顯上升。

2 面臨的問(wèn)題

2.1 改革浮于表面

混合所有制改革工作因政策繁多、戰(zhàn)略需求點(diǎn)多、涉及利益主體多、平衡各方利益難、周期長(zhǎng)、監(jiān)管要求高，在實(shí)踐落實(shí)中仍存在許多難點(diǎn)。雖然大部分國(guó)有企業(yè)已全面開(kāi)展混合所有制改革，但縱觀現(xiàn)狀，這些企業(yè)的改革層面較淺，對(duì)企業(yè)績(jī)效的有效影響也流于表面。

2.2 民營(yíng)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)權(quán)利劃分不明確

伴隨著混合所有制改革的逐步深化，企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)度越來(lái)越高的問(wèn)題也接踵而至，如何遏制資產(chǎn)流失成為了首要問(wèn)題，不同的所有制資本進(jìn)行重新組合后，往往依舊會(huì)對(duì)原所有制的特點(diǎn)有所保留，從而可能導(dǎo)致市場(chǎng)失靈等問(wèn)題，使改革受到負(fù)面影響。民營(yíng)企業(yè)加入后仍舊無(wú)法有效解決問(wèn)題，這都是由于二者存在權(quán)利劃分不明確，權(quán)責(zé)難以保證，致使各自的職能體系難以有效發(fā)揮，無(wú)法起到一加一大于二的效果保障。

2.3 績(jī)效考核體系不完整

即使有些企業(yè)進(jìn)行混合所有制改革后績(jī)效有所提升，但許多企業(yè)的績(jī)效考核體系不完整，績(jī)效考核流程仍存在許多問(wèn)題，如考核流程不能靈活變通、缺少有效的評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)等。評(píng)價(jià)和監(jiān)督環(huán)節(jié)的缺失，造成了核心管理層不能充分了解績(jī)效考核的全面情況，績(jī)效考核結(jié)果的準(zhǔn)確性大打折扣；企業(yè)發(fā)生的問(wèn)題不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題長(zhǎng)期堆積，績(jī)效考核的過(guò)程更加艱難，正面影響被不斷削弱。

2.4 企業(yè)激勵(lì)機(jī)制存在問(wèn)題

激勵(lì)機(jī)制的主要作用是實(shí)現(xiàn)人力資源優(yōu)化配置，從而有助于企業(yè)績(jī)效的提升?；旌纤兄聘母飳?duì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)產(chǎn)生重大影響，從而影響國(guó)有企業(yè)績(jī)效[3]。許多企業(yè)雖然實(shí)施了激勵(lì)機(jī)制，卻沒(méi)有對(duì)企業(yè)員工的需求進(jìn)行分析，對(duì)待所有員工采用完全相同的激勵(lì)方式，這種無(wú)差別化的激勵(lì)方式會(huì)導(dǎo)致結(jié)果與初衷背道而馳。企業(yè)不了解員工需求的原因之一便是激勵(lì)過(guò)程中缺乏溝通，管理者對(duì)員工的了解少之又少，只重視任務(wù)的傳達(dá)與按時(shí)完成的效果，卻疏忽了員工反饋的過(guò)程，使得員工處在一個(gè)封閉的環(huán)境中，缺乏工作的積極性。

2.5 員工持股缺少規(guī)范性

員工持股存在短期化問(wèn)題，以至于許多員工不會(huì)著眼于未來(lái)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)員工不能切身考慮企業(yè)利益，只在乎自身短期收益，不能做到將企業(yè)收益與個(gè)人利益二者結(jié)合起來(lái)。除此之外，我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)的對(duì)于員工持股方面的政策執(zhí)行還不夠到位，相應(yīng)法律還不夠規(guī)范和完整，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有完全統(tǒng)一，缺乏一致性。

3 優(yōu)化建議

3.1 進(jìn)一步落實(shí)和深化改革

混合所有制改革下的國(guó)有上市公司要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范董事會(huì)、管理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，依規(guī)運(yùn)行、按章行權(quán)[4]。目前國(guó)家已提出全面深化改革的要求，深化混合所有制改革要基于實(shí)事求是的原則，必須“因地施策，因業(yè)施策，因企施策”。2020—2022年是企業(yè)混合所有制改革的關(guān)鍵階段，完成落實(shí)和深化混合所有制改革能夠在更大的效能上發(fā)揮更大的作用。

3.2 產(chǎn)業(yè)細(xì)分，權(quán)責(zé)分明

政府應(yīng)將產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行細(xì)分，將國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的權(quán)利劃分明確，使得二者之間相互信任；加強(qiáng)政策體系框架的制定，幫助企業(yè)職責(zé)轉(zhuǎn)變，并將混合所有制改革具體化、精確化，以達(dá)到促進(jìn)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域細(xì)分的目的。針對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)流失等問(wèn)題，采取定性的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)決策，從而作出相應(yīng)判斷。

3.3 健全評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)績(jī)效考核不能僅僅停留在表面，需要對(duì)內(nèi)部情況不斷深入，要健全考核體系，確立評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。在績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督控制下，能夠明顯提升企業(yè)績(jī)效考核結(jié)果的準(zhǔn)確性和實(shí)際有效性。企業(yè)選擇將績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制聯(lián)系起來(lái)，能夠促進(jìn)績(jī)效考核更好地融入內(nèi)部體系。

3.4 優(yōu)化企業(yè)激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)要注意對(duì)員工的激勵(lì)給予差別化的對(duì)待，不同部門(mén)、不同崗位的員工有不同的需求，激勵(lì)機(jī)制也應(yīng)該有所區(qū)別。企業(yè)尤其要注重對(duì)核心員工的激勵(lì)，他們的能力高于一般員工，對(duì)企業(yè)的績(jī)效影響也高于一般員工。如果核心員工工作的出發(fā)點(diǎn)都是立足于企業(yè)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，這將對(duì)企業(yè)績(jī)效的提升起到事半功倍的效果。

與此同時(shí)，企業(yè)要注重與員工的溝通，許多激勵(lì)機(jī)制的目的與效果大相徑庭的原因都是缺乏溝通，管理者要進(jìn)行透明化管理，讓員工了解企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況和發(fā)展方向是很有必要的。采取透明化管理，并及時(shí)對(duì)員工給予正面的反饋，可以極大地提高工作效率，創(chuàng)造更好的企業(yè)環(huán)境。

3.5 完善員工控股持股制度

政府應(yīng)該頒布有針對(duì)性的對(duì)應(yīng)政策，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工控股持股的監(jiān)督和控制。企業(yè)應(yīng)該在政策完善的基礎(chǔ)上根據(jù)自身實(shí)際情況明確持股對(duì)象，調(diào)整企業(yè)的員工持股制度，避免因人為因素導(dǎo)致員工持股不公平的情況發(fā)生。

4 結(jié)語(yǔ)

在混合所有制改革的過(guò)程中，要落實(shí)和深化混合所有制改革，讓國(guó)有資本與民營(yíng)資本相制衡，讓國(guó)企與民營(yíng)都能擁有自主的話語(yǔ)權(quán)與相對(duì)的決定權(quán)；要將企業(yè)績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制聯(lián)系起來(lái)，調(diào)動(dòng)員工的積極性，打消員工對(duì)于持股所帶來(lái)的消極影響的顧慮，使其真正參與到企業(yè)的治理發(fā)展中?？傊?，要充分發(fā)揮混合所有制改革的作用，推動(dòng)企業(yè)績(jī)效的進(jìn)步，令國(guó)有企業(yè)既有規(guī)范性的治理機(jī)制，又能擁有內(nèi)在活力。