黃月輝
(湖北民族大學(xué),湖北 恩施 445000)
為農(nóng)村地區(qū)發(fā)展提供金融服務(wù),是各地農(nóng)村商業(yè)銀行和村鎮(zhèn)銀行的主要經(jīng)營方向。其中,村鎮(zhèn)銀行主要以農(nóng)戶、個體戶、中小微企業(yè)為服務(wù)對象,且分散在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),為農(nóng)村地區(qū)金融發(fā)展提供了良好支撐。村鎮(zhèn)銀行由于起步晚、發(fā)展慢,與其他國有大型銀行和商業(yè)銀行存在很大的差距。服務(wù)對象的收入來源具有不穩(wěn)定性,涉農(nóng)貸款占比大,貸款的收回難度較大,且村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制能力較差,對財務(wù)風(fēng)險的重視程度不足。根據(jù)銀保監(jiān)會官方網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示,近五年來,村鎮(zhèn)銀行不良貸款率呈上升趨勢,且普遍存在資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、資本充足性等方面的財務(wù)風(fēng)險。
廣義的財務(wù)風(fēng)險是指損失的不確定性和盈利的不確定性。它既可能給活動主體帶來威脅,也可能帶來機會。廣義的財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等方面。財務(wù)風(fēng)險只能靠實施一些防控措施來降低其發(fā)生的可能性,不能完全消除,銀行也不例外。在為農(nóng)村地區(qū)提高金融產(chǎn)品可獲得性方面扮演重要角色的同時,村鎮(zhèn)銀行如何有效應(yīng)對潛在甚至已經(jīng)逐步暴露的財務(wù)風(fēng)險,是當(dāng)下村鎮(zhèn)銀行管理層和監(jiān)管部門都要認(rèn)真探索的一個問題。
村鎮(zhèn)銀行的高級管理層一般來自發(fā)起行所在城市,他們對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展不是十分了解,在實際操作過程中,為了搶占市場,村鎮(zhèn)銀行普遍存在盲目擴大經(jīng)營規(guī)模,甚至采用違規(guī)發(fā)放異地貸款等方式,不斷超越監(jiān)管紅線,降低資產(chǎn)質(zhì)量,存在過度激進地擴張發(fā)展等情況。雖然村鎮(zhèn)銀行普遍設(shè)立了“三會一層”管理架構(gòu),但是監(jiān)事會等內(nèi)控相關(guān)職務(wù)人員一般來自高校等社會機構(gòu),這些人員放在該項工作上的精力和時間非常有限,在銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)和發(fā)展方向等重大事項上基本都是走流程,并未嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行監(jiān)督職責(zé),真正實現(xiàn)獨立運作和有效制衡。在這種情況下,村鎮(zhèn)銀行在大多數(shù)時候成為董事長的“一言堂”,董事長一己之力就可以主導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展經(jīng)營。
不良貸款是指出現(xiàn)違約的貸款。通常情況下,借款人若拖延還本付息達(dá)90 d,貸款即會被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無法收回時,應(yīng)從利潤中予以注銷,所以,不良貸款預(yù)示著銀行將要發(fā)生風(fēng)險損失。商業(yè)銀行風(fēng)險管理的首要目標(biāo)是把不良貸款減少到最低限度。村鎮(zhèn)銀行攀升的不良貸款率直接反映了其資產(chǎn)的安全性下降,信貸風(fēng)險防控能力弱。產(chǎn)生上述情況主要基于以下兩個方面的影響因素。
1)從外部環(huán)境看,宏觀經(jīng)濟增速放緩。近年來,我國經(jīng)濟下行壓力較大,加之疫情因素的持續(xù)影響,國外市場呈現(xiàn)低迷態(tài)勢,國內(nèi)市場需求疲軟,人口紅利逐漸消失,勞動力成本持續(xù)攀升,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整迫在眉睫,企業(yè)需要逐步實現(xiàn)去杠桿化經(jīng)營,并不斷調(diào)整自身的產(chǎn)能結(jié)構(gòu),導(dǎo)致市場上借款人的償付能力弱,風(fēng)險客戶增加。宏觀經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜化也增加了村鎮(zhèn)銀行尋找投資目標(biāo)的難度。
2)從村鎮(zhèn)銀行自身看,其信貸風(fēng)險防控能力弱。這主要體現(xiàn)在信貸審批的事前、事中和事后管理三個方面。經(jīng)濟形勢判斷不準(zhǔn)確,盲目擴大信貸資產(chǎn)導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行很容易將自身資產(chǎn)規(guī)模擴張和貸款發(fā)放利潤增長作為主要的經(jīng)營方向,故而在審批的時候會出現(xiàn)故意放寬對信貸風(fēng)險的控制、放松警惕的情況。在貸款的審批發(fā)放流程上,基層網(wǎng)點對借款人信息進行初步審核,信貸經(jīng)理和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),信貸部和信貸委員會參與其中,在貸款發(fā)放之后由信貸經(jīng)理負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、跟蹤調(diào)查及貸款回收,審計部門負(fù)責(zé)對貸款發(fā)放進行事后審計。在這過程中,受信貸人員個人業(yè)務(wù)能力、責(zé)任心等因素的影響,對信貸風(fēng)險的把控質(zhì)量往往參差不齊。同時,村鎮(zhèn)銀行欠缺對不良資產(chǎn)進行處置的能力,不良貸款的處理一般都是通過放款網(wǎng)點和清收大隊來共同完成,具有一定的滯后性。
一定量的資本凈額是銀行等金融機構(gòu)正常運營和發(fā)展的重要保證,金融機構(gòu)可運用這種持有資本來化解一定的財務(wù)風(fēng)險,也能滿足監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求和維護銀行系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。近年來,村鎮(zhèn)銀行的資本充足率呈逐步下降趨勢,一方面是村鎮(zhèn)銀行缺乏足夠的資本注入;另一方面是村鎮(zhèn)銀行本身的盈利能力不足。通過盈利增加留存收益,從而轉(zhuǎn)增股本是村鎮(zhèn)銀行資本充足率增加的重要手段,而隨著村鎮(zhèn)銀行近年盈利能力的下降,留存企業(yè)的收益減少,所以資本充足率也呈逐步下降的趨勢。
流動性是指銀行滿足存款人提取現(xiàn)金、借款人正常貸款和到期支付債務(wù)的能力,反映銀行在需要資金時是否有以較低成本及時獲取資金的能力。銀行流動性水平的高低主要從3個方面進行考量,即籌資成本、資金數(shù)量和時間期限;也可以從資產(chǎn)和負(fù)債兩個方面來分析,資產(chǎn)方式反映銀行是否能在較低損失或者不發(fā)生損失的情況下進行變現(xiàn),負(fù)債方式則是反映銀行從外部進行融資的資金成本高低。近年來,一方面受宏觀經(jīng)濟疲軟和客戶群體償還貸款能力下降的影響,村鎮(zhèn)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量水平呈逐漸下降趨勢;另一方面,負(fù)債籌資成本居高不下,兩方面因素使得村鎮(zhèn)銀行的流動性水平有所下降。
村鎮(zhèn)銀行普遍存在風(fēng)險管理缺乏長遠(yuǎn)計劃的問題。一方面,村鎮(zhèn)銀行普遍存在風(fēng)險管理意識薄弱、風(fēng)險管理體系不完整、風(fēng)險管理制度不健全等問題,導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行在開展風(fēng)險管理工作時,沒有依規(guī)完成相應(yīng)的盡調(diào)和貸款追蹤監(jiān)督工作。另一方面,村鎮(zhèn)銀行工作人員普遍學(xué)歷不高,且受制于培訓(xùn)時間、經(jīng)費和課程難度等因素,對新鮮知識的接受度較低,接受速度較慢。相較于四大銀行,村鎮(zhèn)銀行管理人員在管理理念、綜合水平等方面仍然存在較大的差距,缺乏應(yīng)變能力。
村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)在立足自身財務(wù)管理現(xiàn)狀的前提下,不斷完善內(nèi)部風(fēng)險控制體系,如創(chuàng)建科學(xué)、合理、高效的財務(wù)管理體系,引入專業(yè)的、具有前瞻性和創(chuàng)新精神的財務(wù)風(fēng)險管理人員,建立合規(guī)、合乎實際的風(fēng)險管理規(guī)章制度,加強內(nèi)部控制的機制建設(shè),進一步優(yōu)化各項業(yè)務(wù)的審批流程等。同時,對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢變化保持高度敏銳性,根據(jù)市場需求不斷調(diào)整自身的經(jīng)營方向和經(jīng)營策略,健全財務(wù)風(fēng)險管理制度,充分利用成本控制、流程管理、監(jiān)控檢測、績效考核、研究與評價等手段對銀行的資金來源、負(fù)債規(guī)模、利潤分配、績效考核、資產(chǎn)配置等方面進行有效管理,盡可能在財務(wù)風(fēng)險有效管控的前提下,實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。
要真實反映資產(chǎn)質(zhì)量,按照“早暴露、真暴露、全暴露”的原則充分反映風(fēng)險底數(shù),對本金或利息逾期90 d以上等符合不良認(rèn)定條件的貸款,進行全面真實入賬,嚴(yán)防逾貸比反彈。用好政策窗口期,真實入賬和處置,盡早消化目前存量賬面和隱形不良貸款。
積極探索新的不良處置渠道,加強銀行與資產(chǎn)管理公司、信托公司合作,積極推進不良資產(chǎn)打包處置。不良資產(chǎn)處置包括壞賬核銷、自行清收、資產(chǎn)證券化以及二級市場轉(zhuǎn)讓等措施。多途徑、多渠道處置銀行的不良資產(chǎn)可以防止不良貸款占用銀行大量的信貸規(guī)模,有效化解銀行信用風(fēng)險,防止信用風(fēng)險累積,降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險,提高銀行對實體經(jīng)濟的信貸支持,幫助信貸增長騰出空間,更好地支持實體經(jīng)濟發(fā)展。
建立內(nèi)部督導(dǎo)問責(zé)、承包落實責(zé)任等激勵約束機制,并注重加強與公檢法等部門聯(lián)動,多輪次地開展清收不良貸款行動,合力打擊逃廢債。
1)要根據(jù)市場需求因地制宜地制定信貸產(chǎn)品,做好信貸資金流向監(jiān)控,多渠道拓展信貸市場,促進信貸結(jié)構(gòu)合理調(diào)整,在整合資源做好創(chuàng)新的同時,也要保證其穩(wěn)健運行。
2)要摸清資本缺口,統(tǒng)籌制定資本補充規(guī)劃。
3)要強化內(nèi)源性補充力度,用好和用足各類資本補充工具,積極支持符合條件的機構(gòu)發(fā)行二級資本債、永續(xù)債和優(yōu)先股等。
4)要積極動員、協(xié)調(diào)地方政府,通過引進財政股東、地方國企、平臺公司等多種途徑,增強資本實力和風(fēng)險抵御能力。
堅持“多留存、少分紅”原則,強化分紅硬約束。對于資本充足率、撥備覆蓋率等核心監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的機構(gòu),原則上不得分紅。各農(nóng)商行要切實保障自身財務(wù)資源,優(yōu)先向撥備和資本方面傾斜,提高撥備計提的前瞻性。綜合考量執(zhí)行延期還本付息政策對信用風(fēng)險的時滯影響,摸清應(yīng)延、盡延貸款集中到期后的信用風(fēng)險底數(shù),提前足額計提撥備,爭取足夠的政策條件去承接風(fēng)險。
不斷提升管理層的風(fēng)險管理意識。管理層把握著銀行風(fēng)險防控的大方向,當(dāng)村鎮(zhèn)銀行管理層具有較高的風(fēng)險防控意識時,銀行的整體風(fēng)險防控才能得到有效加強。所以,村鎮(zhèn)銀行的管理層要加強對現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識,把財務(wù)風(fēng)險管理理念貫穿于整個銀行經(jīng)營全過程,尤其要注意避免因追求利潤最大化而忽視風(fēng)險規(guī)避等問題。
提高風(fēng)險管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。村鎮(zhèn)銀行在引進從業(yè)人員時要對從業(yè)人員進行全方位考核,在適當(dāng)提高招聘人員學(xué)歷要求的同時,還應(yīng)考查其是否具有完備的風(fēng)險管理知識;對銀行內(nèi)風(fēng)險管理人員進行規(guī)范管理,通過專業(yè)培訓(xùn)等方式不斷提高其風(fēng)險管理能力,促進其對銀行財務(wù)風(fēng)險做到敏銳識別,對潛在財務(wù)風(fēng)險做到有效防范,不斷提高應(yīng)對已發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的處置能力。
銀行本質(zhì)上是一種經(jīng)營風(fēng)險和信用的金融機構(gòu),在目前國際國內(nèi)環(huán)境錯綜復(fù)雜的情況下,村鎮(zhèn)銀行作為銀行體系中體量較小、綜合實力較弱的一環(huán),與其他大型商業(yè)銀行相比,在激烈的市場競爭中面臨更大的壓力。做好財務(wù)風(fēng)險管理是維持好村鎮(zhèn)銀行良好運營的保障。村鎮(zhèn)銀行因其扎根基層、貼近群眾,經(jīng)營決策更加靈活,在科學(xué)管控財務(wù)風(fēng)險管理工作的前提下,可以充分利用自身“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢,抓住“十四五”鄉(xiāng)村振興的契機,在激烈的市場競爭中謀得一席之地。