◆許旭東 楊瑩／宜昌

“我”叫內部控制，是很多行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的一項管理活動?！拔摇苯裉煲v述的是“我”與一家醫(yī)院的故事，作為它的小管家，見證了這個醫(yī)院歷時六十余年，從一所小型醫(yī)院發(fā)展壯大成為一所三級甲等現(xiàn)代化醫(yī)院的全過程。它的每一次成長都離不開“我”的嚴格管控和默默守護，“我”見證了它的發(fā)展和蛻變，直到前段時間，“我們”迎來了一個審計組，審計人員及時發(fā)現(xiàn)了“我”的缺陷，并根據(jù)管理漏洞提出準確建議，為“我”打造強勁內核，醫(yī)院也立行立改，采取雷霆行動，快速整改問題事項，讓其自身發(fā)展擁有更強的內生動力。

實時更新，讓“我”的活力更充沛。“我”作為醫(yī)院的一項管理活動，在確保醫(yī)院各項經濟活動有法可依、有章可循的基礎上，建立和實施一套完備的內控制度是必不可少的。審計人員發(fā)現(xiàn)，經過近幾年的發(fā)展，醫(yī)院現(xiàn)有的內控制度匯編已經過時，無法適應當前的經濟發(fā)展和管理需要。審計人員告訴“我們”，醫(yī)院應當遵循適應性原則，根據(jù)國家有關規(guī)定和自身的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷對“我”進行修訂和完善。

抓好細節(jié)，讓“我”的控制方法更有效。單據(jù)控制作為“我”的控制方法之一，審計人員在核查在園兒童體檢業(yè)務臺賬時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院未建立單據(jù)控制，讓“我”的關鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞，給醫(yī)院的運營管理增添了風險。醫(yī)院兒保科在對在園幼兒健康體檢結束后，與各個幼兒園的核對單據(jù)均為白條手寫，未給醫(yī)院財務科提供全年參與體檢的幼兒園名單及詳細的在園兒童體檢明細，包括幼兒體檢人數(shù)、項目和金額，財務科入賬環(huán)節(jié)與兒?？企w檢業(yè)務脫節(jié)，審計人員將2021年財務入賬明細與在園兒童健康體檢業(yè)務臺賬進行對比發(fā)現(xiàn)，西陵區(qū)紅舞鞋幼兒園幼兒體檢費2730元未入賬，給醫(yī)院的收入造成損失。審計人員建議，醫(yī)院注重單據(jù)控制，根據(jù)國家有關規(guī)定和自身經濟活動業(yè)務流程，明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，抓好內部管理，嚴控“我”的關鍵環(huán)節(jié)。

補齊短板，讓“我”的核心內容更完善。合同控制作為“我”業(yè)務層面的一項重要內容，審計人員經過現(xiàn)場問詢及實地核查，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院未建立合同內部管理制度，并查閱科研項目立項合同書、政府采購委托代理協(xié)議等多份合同，發(fā)現(xiàn)合同簽訂主體簽章處有的是空白，有的簽章是單位主要負責人，有的簽章是分管負責人，醫(yī)院內部未對合同的授權審批和簽署權限進行明確，未對合同實施歸口管理，多份合同醫(yī)院財務科并不知曉，合同管理混亂。審計人員建議，醫(yī)院要注重合同控制，建立健全合同內部管理制度，合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合，讓“我”的各項業(yè)務協(xié)調發(fā)展，為醫(yī)院提供更好的保障。

這個3月，是“我”和醫(yī)院的一次特殊經歷，感謝審計人員仔細核查，及時發(fā)現(xiàn)“我”的問題，讓“我”更完善，能更好服務醫(yī)院發(fā)展，助力醫(yī)院邁入高質量發(fā)展軌道。