廖萬霜,彭 博
(廣東海事局,廣東 廣州 510260)
(一)從思想上重視,積極接受審計監(jiān)督。2018年中央審計委員會組建后,審計成為了黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分,在促進(jìn)單位貫徹執(zhí)行國家政策方針、維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)社會和諧等方面發(fā)揮了重要作用。但目前仍有個別單位為防止查出問題,千方百計“捂蓋子”,審計影響被限定在被審計單位很小的范圍里,且對待審計處罰、處理重視程度不足,影響了審計的公正性,降低了審計效果。對此,被審計單位應(yīng)進(jìn)一步提升審計認(rèn)識,深刻理解審計作用,了解審計職能定位,自覺接受審計監(jiān)督,配合審計工作的開展,積極主動進(jìn)行審計整改,促進(jìn)審計發(fā)揮監(jiān)督作用。
(二)從認(rèn)識上深化,準(zhǔn)確理解審計目標(biāo)。審計是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動,經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計的基本職能。審計監(jiān)督的本質(zhì)是檢驗經(jīng)濟(jì)活動主體是否在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行有序的活動,發(fā)現(xiàn)和揭露問題不是審計的終極目標(biāo),其最終的目標(biāo)是促進(jìn)被審計單位改善管理,促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的發(fā)展,維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整。因此,“審”與“被審”的根本利益一致,目標(biāo)相同。審計單位與被審計單位之間,既是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系,又是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。審計機關(guān)需要被審計單位的密切配合才能發(fā)揮其真正的作用和功能;而被審計單位需要借助審計力量才能及時發(fā)現(xiàn)和防范問題,進(jìn)一步提高單位的經(jīng)濟(jì)效益和改善管理水平。
(三)從整改上落實,擴大審計結(jié)果影響。強化審計的權(quán)威性非常必要。被審計單位應(yīng)正視審計提出的問題,客觀分析問題產(chǎn)生的原因,認(rèn)真制定整改措施,強化整改落實責(zé)任,堅決做到標(biāo)本兼治,舉一反三,加大審計結(jié)果運用,維護(hù)審計的嚴(yán)肅性。
被審計單位應(yīng)建立審計問題整改督導(dǎo)跟蹤機制,對審計反映的典型性、傾向性問題認(rèn)真研究,完善有關(guān)制度機制。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,依法依規(guī)嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對整改不到位的或者對整改不力、屢審屢犯的,要建立嚴(yán)格的追責(zé)問責(zé)機制。同時,審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,應(yīng)納入被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容,把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、任免和獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部、安排重大項目以及分配預(yù)算資金的重要依據(jù)。
(四)從法治上保障,履行被審權(quán)利與義務(wù)。依法審計是審計的最高原則,審計只有依照法律規(guī)定的內(nèi)容和程序進(jìn)行,才能保證審計結(jié)果的質(zhì)量,法律規(guī)范實際上是審計機關(guān)與被審計單位之間架起的制度溝通橋梁。被審計單位只有充分了解掌握審計權(quán)力,及時全面履行審計義務(wù),承擔(dān)不履行審計義務(wù)時應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,才能配合做好審計工作。
審計工作的順利開展,需要被審計單位的積極支持和配合;積極的支持和配合緣于良好的溝通交流,因此“溝通交流”在審計工作中發(fā)揮著重要的作用。
求同存異促和諧。溝通交流的前提,是建立在相互尊重,相互信任,相互理解的基礎(chǔ)上的。被審計人員若與審計人員觀點不同,一定要保持鎮(zhèn)靜,充分聽取對方的意見,共同探討問題解決的方案,求同存異。
善于傾聽抓關(guān)鍵。審計溝通實質(zhì)上也是一種博弈,當(dāng)審計人員提問時,被審計人員要認(rèn)真傾聽,深刻理解問題的關(guān)鍵,深入思考問題的根源,回答問題時,要關(guān)注業(yè)務(wù)的全流程,了解事情的全過程,且不可簡單應(yīng)付。
專業(yè)交流通俗化。審計人員可能來自不同的行業(yè),具有不同的專業(yè)背景,與其溝通時,應(yīng)盡量使用通俗語言,簡單明了。過多使用專業(yè)術(shù)語可能會造成溝通的障礙,達(dá)不到溝通的效果,降低工作效率。
堅持學(xué)習(xí)強素質(zhì)。 隨著審計人員隊伍素質(zhì)的持續(xù)提高,其依法行審,廉潔從審,堅持原則,自我約束的意識不斷增強,審計溝通的方式和方法也在不斷變化。被審計單位人員要不斷學(xué)習(xí)溝通技巧,提升溝通技能,建立良好的溝通理念,提高自身的能力和專業(yè)素養(yǎng),與時俱進(jìn)。
隨著審計力量的加強,審計廣度和深度的加深,審計不再是單純的財務(wù)收支檢查,而是對被審計單位整體經(jīng)濟(jì)活動的大“體檢”。被審計單位應(yīng)高度重視,多措并舉,確保審計監(jiān)督效果。
第一,重宣傳,強引導(dǎo),統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計配合。被審計單位應(yīng)加大正面宣傳、做好動員,消除單位內(nèi)部工作人員對審計的抵觸和對立情緒,積極主動地配合審計,堅決執(zhí)行審計任務(wù),保質(zhì)保量完成審計工作。從單位層面建立領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機制、信息報送反饋機制,確立牽頭部門,明晰主要任務(wù)和相關(guān)要求,指定專人負(fù)責(zé)審計期間各項任務(wù)。注重工作任務(wù)的全面性、多面性,提升全局觀、大局觀,注重單位內(nèi)部之間的橫向聯(lián)系與橫向溝通,提升審計整體效果。
第二,重質(zhì)量,講實際,完整準(zhǔn)確反映情況。在開展審計工作時,審計人員往往從財務(wù)資料入手,通過詢問、調(diào)查問卷、查閱單位資料等方式,延伸至單位業(yè)務(wù)層面乃至整個單位的經(jīng)濟(jì)活動,評判單位的整體發(fā)展。因此,被審計單位應(yīng)高度重視審計資料的提供。各部門需要對照審計要求提供的資料清單,對應(yīng)職責(zé)分工提前準(zhǔn)備相應(yīng)資料,盡可能地分門別類準(zhǔn)備充分,整理成冊,方面審計人員查閱。在提交資料之前,必須認(rèn)真檢查,確保資料的真實完整、及時有效、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
第三,重書面,促交流,建立定期聯(lián)系制度。審計通知書、問卷調(diào)查、審計取證單、審計報告及其征求意見稿等是審計人員利用書面語言進(jìn)行信息交流的方式。對此,必須高度重視,特別是在審計現(xiàn)場結(jié)束至審計報告反饋階段,被審計單位應(yīng)建立定期聯(lián)系制度,主動就報告中的審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定等與審計單位進(jìn)行充分的交流,并形成書面反饋意見。書面反饋意見要從審計提出的問題入手,從單位所處的宏觀和微觀環(huán)境進(jìn)行分析,以事實為依據(jù),客觀全面地陳述事實,有理有據(jù)地反映問題,并提出相應(yīng)意見和改進(jìn)措施,及時完成整改,以確保審計效果,促進(jìn)審計效能提升。
第四,重長效,固機制,促進(jìn)單位長遠(yuǎn)發(fā)展。因受審計抽樣和審計固有風(fēng)險的限制,通過一次審計不可能將所有的問題完全揭露。被審計單位只有加強內(nèi)部控制建設(shè),將制衡機制、授權(quán)審批機制等嵌入單位日常管理活動中,實現(xiàn)“控制關(guān)口”前移,自覺遵守執(zhí)行國家法律法規(guī)和規(guī)章,明晰權(quán)力邊界,強化權(quán)力制約,扎緊扎牢制度籠子,減少自由裁量權(quán),建立健全長效監(jiān)管機制,才能及時防范和發(fā)現(xiàn)問題,從源頭上解決“屢審屢犯”問題,從而降低審計查出問題的概率,促進(jìn)單位長遠(yuǎn)發(fā)展。