蔡志軍

一、引言

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，業(yè)財融合理念已經(jīng)深入到企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)等環(huán)節(jié)。隨著信息化技術(shù)的不斷更新迭代和信息系統(tǒng)的深入應(yīng)用，為企業(yè)各部門間的業(yè)財融合提供了必要的技術(shù)保障，明顯促進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)管理的改革與創(chuàng)新?！?016-2020年建筑業(yè)信息化發(fā)展綱要》中要求增強建筑業(yè)信息化發(fā)展能力，優(yōu)化建筑業(yè)信息化發(fā)展環(huán)境，加快推動信息技術(shù)與建筑業(yè)發(fā)展深度融合。作為EPC模式延伸的EPCO模式更需要信息系統(tǒng)建設(shè)，通過ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的深度融合，減少各部門信息不對稱，創(chuàng)造良好的業(yè)財融合環(huán)境，支持EPCO模式下的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展壯大，并促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益進(jìn)一步提升。

二、EPCO模式下業(yè)財融合闡述

EPCO模式是將系統(tǒng)設(shè)計（Engineer）、設(shè)備采購（Procure）、工程施工（Construct）及調(diào)試運營維護(hù)（Operation and Maintenance）等環(huán)節(jié)集成一體化的項目總承包模式。隨著國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)的不斷加大投入，建筑施工和公共裝飾工程企業(yè)在規(guī)模和管理上都有長足的發(fā)展和進(jìn)步，然后傳統(tǒng)的EPCO模式的企業(yè)內(nèi)部各部門專業(yè)化分工合作模式已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代規(guī)?；图苫髽I(yè)的發(fā)展節(jié)奏。企業(yè)急需轉(zhuǎn)型和管理急需提升，業(yè)財融合已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所實施和應(yīng)用。

所謂業(yè)財融合，簡單的說就是將業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息技術(shù)三位融合一體，通過信息化技術(shù)或者手段將業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息深度連接和融合。業(yè)財融合是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展和提升的必要工具，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。同時對于企業(yè)財務(wù)人員來說，無論是管理者還是基層工作者，想要在現(xiàn)代社會有所提升和成就，就必須跟上新時代的發(fā)展步伐，培養(yǎng)自己財務(wù)管理思維向業(yè)務(wù)經(jīng)營思維的轉(zhuǎn)變，加強業(yè)財融合的意識?？傊贓PCO模式下，業(yè)財融合主要還是以信息系統(tǒng)為抓手，圍繞業(yè)務(wù)、財務(wù)管控匯總集成數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營提供決策。

三、業(yè)財融合背景下ERP信息系統(tǒng)建設(shè)的主要問題

（一）EPCO模式復(fù)雜，需求不明確，頂層設(shè)計不全面

頂層設(shè)計是信息系統(tǒng)建設(shè)的重中之重，在國內(nèi)現(xiàn)有的大企業(yè)集團(tuán)中，只要有信息系統(tǒng)建設(shè)事項，就有開展信息化頂層設(shè)計的需求。在推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)時，從項目啟動之初就要考慮企業(yè)實際情況與信息系統(tǒng)建設(shè)的需求和目標(biāo)的一致，也就是要考慮信息系統(tǒng)建設(shè)頂層設(shè)計的思路，不管是什么類型的的企業(yè)，頂層設(shè)計這一步是非常明確的，同時在做好頂層設(shè)計的思路情況下，還要考慮后續(xù)圍繞頂層設(shè)計的分步驟的全局詳細(xì)計劃和所需要的執(zhí)行力，缺乏全局詳細(xì)計劃的直接后果，就是形成了多套獨立的信息系統(tǒng)。EPCO模式下的業(yè)財融合頂層設(shè)計，由于面臨著復(fù)雜的行業(yè)、眾多業(yè)務(wù)單元、海量數(shù)據(jù)與信息，頂層設(shè)計往往不全面。財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)最終收集部門，如果要達(dá)到管理數(shù)據(jù)駕駛倉的效果，一個好的頂層設(shè)計是前提。優(yōu)秀全面的頂層設(shè)計，在共享合同、材料、人員、財務(wù)等數(shù)據(jù)后，可使企業(yè)項目良性運作，可以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高公司內(nèi)外資源統(tǒng)籌能力，進(jìn)而提升企業(yè)軟競爭實力。

（二）企業(yè)多套信息系統(tǒng)銜接不暢，形成數(shù)據(jù)孤島，無法共享

從業(yè)務(wù)上來講，EPCO模式下項目異地管理是常態(tài)，同時子模塊、開工項目眾多，且處于不同階段，傳統(tǒng)信息化軟件無法全面了解、掌控各個項目的情況（進(jìn)度、資金等）；各事業(yè)部為了自身管理需求，大多會同時存在多套管理系統(tǒng)，沒有整體的詳細(xì)設(shè)計，存在系統(tǒng)不兼容、數(shù)據(jù)共享障礙、維護(hù)復(fù)雜等頑癥，增加了平時系統(tǒng)維護(hù)成本，耗費了大量的人力物力；數(shù)據(jù)孤島和信息孤島主要是由于目前各部門各環(huán)節(jié)存在多套信息系統(tǒng)造成，也使得業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)無法及時連接和分享，更談不上數(shù)據(jù)的一致性、完整性和智能化銜接等需求的實現(xiàn)，也就無法形成一個閉環(huán)的信息系統(tǒng)，無法及時快速形成準(zhǔn)確的報表。業(yè)財融合背景下的信息系統(tǒng)建設(shè)其實就是要打破各部門信息不銜接、不統(tǒng)一、不共享等關(guān)鍵難點，減少直至消除數(shù)據(jù)孤島和信息孤島。

（三）信息管理軟件功能單一，功能不全

長期以來我國企業(yè)應(yīng)用信息化系統(tǒng)眾多，單一的標(biāo)準(zhǔn)化的信息系統(tǒng)無法匹配企業(yè)業(yè)務(wù)需求的快速發(fā)展變化、無法處理海量本地和異地信息，無法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和體量快速發(fā)展的需要。在現(xiàn)階段EPCO模式下的企業(yè)，一般都使用較為標(biāo)準(zhǔn)化OA辦公系統(tǒng)，很好地實現(xiàn)了線上辦公及流程審批，也加強各部門間溝通協(xié)作，大大減少見面審批和等待時間，提高了辦公效率，但對于EPCO模式下的施工管理環(huán)節(jié)的管控?zé)o法通過OA軟件實現(xiàn)，無法知道每個項目的實施情況，無法知道每個項目的進(jìn)展，甚至每個項目的料工費、人財物的信息都是財務(wù)部門事后被動獲取，這對于EPCO模式的集成化的管控是一個極大挑戰(zhàn)。除了EPCO模式下的過程管理外，項目的成本和費用的歸集和分析也是需要信息化解決的，大多數(shù)企業(yè)對于項目的成本和費用都是通過EXCEL軟件人工登記和錄入，但這些數(shù)據(jù)的統(tǒng)計錄入也僅僅用于成本和費用的項目分析，對于整個項目的不同階段或者其他的項目對比分析是無法完成的。還有的就是企業(yè)的財務(wù)軟件與其他部門業(yè)務(wù)軟件的割裂，雖然業(yè)務(wù)軟件功能中含有部分財務(wù)功能，財務(wù)軟件功能中也包含部分業(yè)務(wù)管理功能，但由于各部門只使用跟自己部門有關(guān)的功能板塊，造成了財務(wù)軟件的使用也是處于基本功能狀態(tài)，軟件的功能沒有完全使用起來，也沒有完全整合到位。

（四）信息系統(tǒng)建設(shè)預(yù)算不足，普遍超支

“兵馬未動、糧草先行”，在規(guī)劃信息系統(tǒng)建設(shè)預(yù)算時，一是普遍存在設(shè)計費用預(yù)估不足，沒有詳細(xì)規(guī)劃基礎(chǔ)單元費用預(yù)算，這是導(dǎo)致后期信息系統(tǒng)建設(shè)超支的主要原因之一；二是缺少了預(yù)算經(jīng)費的支持，信息系統(tǒng)建設(shè)頂層設(shè)計就難以順利推進(jìn)，進(jìn)而由于頂層設(shè)計不到位會帶來的一系列負(fù)面問題；三是對于項目難度預(yù)估不足、企業(yè)內(nèi)部配合度差等原因，信息化實施超期，超支嚴(yán)重。在信息管理軟件實施過程中，首先需要對硬件的升級投入和購買軟件投入有一定的預(yù)算，由于該投入金額較大，且后續(xù)還有維護(hù)和升級的成本支出，很多企業(yè)考慮到資金、技術(shù)、運維等新增支出的問題會減少或者降低配置投入，導(dǎo)致兩者的矛盾無法解決從而影響信息化的建設(shè)的效率。同時由于信息系統(tǒng)建設(shè)涉及到企業(yè)方方面面，由于種種原因，實施拖沓，溝通成本高企，推進(jìn)緩慢，成本超支。

（五）基層員工素質(zhì)低，認(rèn)知不足，信息化人才缺乏

信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要來自基層，來自各業(yè)務(wù)部門，EPCO模式下會使用大量的勞務(wù)外包工作為勞動力，該群體普遍文化程度低、對于新事物接受慢。即使部分項目管理人員有一定的文化水平，但也會存在信息化軟件操作水平較低的情形?；鶎訂T工由于認(rèn)知的局限性，對于信息系統(tǒng)戰(zhàn)略上認(rèn)知不夠，使用信息系統(tǒng)的意愿不強，主動性較差。同時EPCO模式的企業(yè)普遍信息化人才缺乏，特別是缺乏既懂信息化技術(shù)又懂業(yè)務(wù)的人才，往往只懂技術(shù)不懂業(yè)務(wù)，或者只懂業(yè)務(wù)不懂技術(shù)，且水平一般。人才的缺乏導(dǎo)致后對信息系統(tǒng)建設(shè)的初期、過程、結(jié)果等環(huán)節(jié)的溝通效率較低、溝通結(jié)果差異較大，信息系統(tǒng)建設(shè)的全過程是需要既要懂業(yè)務(wù)知識又要懂信息化技術(shù)的復(fù)合型人才全程參與的過程，這樣才能確保信息系統(tǒng)建設(shè)的順利推進(jìn)和完成。

四、業(yè)財融合背景下ERP信息系統(tǒng)建設(shè)的優(yōu)化方法

（一）站在戰(zhàn)略高度重視信息系統(tǒng)建設(shè)，做好頂層設(shè)計

企業(yè)高層管理者要站在戰(zhàn)略高度，整體把控，重視企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)。在頂層設(shè)計階段，充分明確管理需求，有針對做好頂層設(shè)計、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置。信息系統(tǒng)建設(shè)的頂層設(shè)計方案一般從兩個層面重點解決四個方面的問題，也就是要考慮信息系統(tǒng)建設(shè)過程中的管理體制如何、是否有明確的需求、如何共享數(shù)據(jù)資源、如何實現(xiàn)持續(xù)運轉(zhuǎn)。兩個層面一般就是管理制度層面和技術(shù)實施層面，管理制度層面主要是通過設(shè)計制度、確定流程、保持高效溝通和協(xié)調(diào)機制、減少各類溝通障礙，保證信息系統(tǒng)建設(shè)順利推進(jìn)；技術(shù)實施層面主要是要綜合考慮信息系統(tǒng)建設(shè)中所需要的硬件設(shè)施、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源能夠形成一體，確保信息系統(tǒng)建設(shè)順暢運行和高效運轉(zhuǎn)，避免重復(fù)投入或估計不足。

所謂的“全局頂層三設(shè)計”，即信息系統(tǒng)建設(shè)的頂層設(shè)計在形式和內(nèi)容上至少要包含全局規(guī)劃設(shè)計、全局初步設(shè)計和全局詳細(xì)設(shè)計三個部分。以EPCO模式的企業(yè)為例，“全局”指企業(yè)所屬設(shè)計、施工、軟件、運維等部門及其部門下屬業(yè)務(wù)單元主管需要全部參與到信息系統(tǒng)建設(shè)中來。但實務(wù)中也要注意矯枉過正，切不可制定出過于強勢的信息系統(tǒng)建設(shè)頂層設(shè)計方案，也要考慮到各部門及其各業(yè)務(wù)單元的實際情況和特殊情形，在信息系統(tǒng)建設(shè)的頂層設(shè)計和各部門及其業(yè)務(wù)單元之間找出平衡點，最終一起推動信息系統(tǒng)建設(shè)的實施和完成。

（二）選擇功能強大專業(yè)信息管理軟件，解決多套系統(tǒng)，信息孤島

市場上信息管理軟件眾多，選擇成了障礙，基于EPCO模式的行業(yè)特點，在選擇信息管理軟件時，總體把握以下幾點：首先，優(yōu)先選擇行業(yè)軟件，專業(yè)的行業(yè)軟件更貼合企業(yè)核心業(yè)務(wù)操作流程，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程與多款專業(yè)軟件流程相悖，應(yīng)先規(guī)范化企業(yè)業(yè)務(wù)流程；其次，軟件要具備后續(xù)的升級換代，而且還要能夠根據(jù)公司的管理需要進(jìn)行擴(kuò)張和添加，軟件服務(wù)商能夠進(jìn)行二次開發(fā)和研發(fā)新版本。再次，軟件要能為財務(wù)提供數(shù)據(jù)對接，即業(yè)務(wù)軟件的信息要即時、準(zhǔn)確、完整的進(jìn)行會計記錄；最后，在使用過程中碰到問題，軟件開發(fā)商能及時解決，技術(shù)支持響應(yīng)有效且及時，滿足企業(yè)的用戶體驗。

在選擇信息管理軟件時，也要解決企業(yè)多套系統(tǒng)兼容、信息孤島的問題。在前期充分調(diào)研需求，選擇集成化高、功能強大、擴(kuò)展性強的信息管理軟件，全局化推行一套業(yè)務(wù)系統(tǒng)。在EPCO模式下，相關(guān)專業(yè)軟件大多存在局限性，大多只有業(yè)務(wù)模塊，而沒有財務(wù)模塊。所以實務(wù)操作中，為了做到業(yè)財融合，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)需要對接，通過信息化技術(shù)讓數(shù)據(jù)之間實時對接，讓各部門能夠取得所需要的信息和數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成提取，使業(yè)務(wù)軟件與財務(wù)管理軟件緊密集合，業(yè)財聯(lián)動。

（三）預(yù)算充足，節(jié)點驗收，進(jìn)度控制

信息系統(tǒng)建設(shè)的經(jīng)費預(yù)算一直是企業(yè)管理層考慮最多的一個因素，倒不是管理層不舍得經(jīng)費的投入，而是擔(dān)心這種投入與預(yù)期的產(chǎn)出或者期望能夠匹配。在EPCO模式下，由于涉及到設(shè)計、施工、設(shè)備、運維等多個環(huán)節(jié)，從而對信息系統(tǒng)的建設(shè)要求與區(qū)別于其他制造型企業(yè)的完全不一樣，除了設(shè)計的EPCO四個環(huán)節(jié)外，還要從項目的維度進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和分析，這些需求就決定信息系統(tǒng)建設(shè)的復(fù)雜性，但復(fù)雜性不等于一定要高投入或者非必要的投入。針對信息系統(tǒng)建設(shè)實施過程預(yù)算投入的控制問題，總體需要考慮幾點：一是在充分明確需求后，預(yù)算充分考慮實施范圍、目標(biāo)、軟硬件配置、實施周期等關(guān)鍵指標(biāo)，給予充足的預(yù)算；二是盡量減少與核心需求無關(guān)的變更，特別是單個部門提出的復(fù)雜需求，減少增項；三是在信息系統(tǒng)實施各的階段，加強項目管理，動態(tài)項目管理貫穿于信息系統(tǒng)建設(shè)的全過程，通過節(jié)點驗收掌握進(jìn)度，及時調(diào)整偏離；四是充分整合企業(yè)內(nèi)部資源，減少重復(fù)采購及配置支出。

（四）建立業(yè)財融合人才梯隊體系

儲備人才或培養(yǎng)儲備性人才是企業(yè)管理和發(fā)展的必要，也是信息系統(tǒng)建設(shè)的首要條件，所以無論何時搭建人才梯隊都不過時。業(yè)財融合背景下，企業(yè)通過人才盤點等手段，搭建懂業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息化的人才梯隊，全力提升企業(yè)人員的整體素質(zhì)和層次，保證有持續(xù)的人才輸送。信息系統(tǒng)建設(shè)的過程也是以人為本過程，只要企業(yè)人才使用理念和觀念越明確，勝任崗位的標(biāo)準(zhǔn)越詳細(xì)，人才的選拔將越準(zhǔn)確，選拔出的人才也越接近企業(yè)崗位所需，且后續(xù)的人才培養(yǎng)開發(fā)工作將相對容易和高效。一般來說，快速建立人才梯隊從以下基本步驟著手：首先，決定人才甄選的基本方向是要具備從企業(yè)文化及企業(yè)戰(zhàn)略中提取人才使用理念?？梢詮氖欠裾J(rèn)同企業(yè)文化，業(yè)務(wù)能力是否突出、執(zhí)行能力是否較強、是否具備全局觀等方面來考慮。其次，解決企業(yè)用人需求的目標(biāo)主要是建立搭建人才梯隊體系，可以根據(jù)崗位和職級來確定人才梯隊的培養(yǎng)，建立導(dǎo)師制度，配備AB角，傳幫帶建立良好的人才體系。確定好人才的基本要求和梯隊結(jié)構(gòu)后，可以建立操作性強的關(guān)鍵指標(biāo)作為人才的選拔標(biāo)準(zhǔn)，如：年度績效考核、崗位經(jīng)歷、工齡、業(yè)務(wù)知識考試成績等。再在，在考慮企業(yè)用人效率的情況下建立人才池，簡言之，就是形成長效的后備人員名單。關(guān)于后備人才培養(yǎng)的問題，不用太過拘泥和條框限制，特別優(yōu)秀可以破格。最后，建立體系后建立人才檔案和人才發(fā)展方案，對于通過內(nèi)部選拔和考察后進(jìn)行專項培養(yǎng)體系和管理。因此，建立業(yè)財融合人才梯隊體系不僅僅對企業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和素養(yǎng)提出了更高的要求，更需要企業(yè)人員不斷加強自身的業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí)和自身層次的提升，努力向業(yè)財融合方向?qū)Ｑ泻吞嵘?/p>

五、結(jié)論

綜上所述，EPCO模式下所謂業(yè)財融合，是將業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息技術(shù)三位融合一體，信息建設(shè)可以提升財務(wù)管理水平和效率，因此，企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)是業(yè)財融合的重點之一。以企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)為抓手，解決業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門信息流轉(zhuǎn)、集成、共享、分析等業(yè)務(wù)難點，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流、信息流、業(yè)務(wù)流三流集成合一的深度融合，為企業(yè)做好持續(xù)健康發(fā)展提供支撐和保障。實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門流程再造及信息化協(xié)同整合，不僅能夠提高企業(yè)財務(wù)部門處理業(yè)務(wù)的效率，還能將部分財務(wù)人員從基礎(chǔ)核算中解放出來，使其投入更多的精力在更有價值的業(yè)財融合活動中，促進(jìn)EPCO模式下企業(yè)整體管理效率的提高，進(jìn)一步提升企業(yè)的核心競爭力。