■ 左維偉 王 莉

（中國人民銀行海西州中心支行 青海德令哈 817099）

一、貿(mào)易洗錢概述

相對于利用金融體系轉(zhuǎn)移非法資金和利用現(xiàn)金實物跨境運送轉(zhuǎn)移非法資金兩種洗錢方式而言，貿(mào)易洗錢一直以來未受到FATF等國際組織的足夠重視。貿(mào)易洗錢最早被正式提出并為各界所認知始于2005年，2005年12月《美國洗錢威脅評價報告》首次正式提出了“基于貿(mào)易的洗錢”的概念。2006年，金融行動特別工作組（FATF）及經(jīng)濟合作發(fā)展組織（OECD）將貿(mào)易洗錢定義為“掩飾違法犯罪所得，通過貿(mào)易過程來轉(zhuǎn)移價值，企圖使犯罪所得的非法來源合法化的過程”。根據(jù)FATF和Egmont Group近期發(fā)布的《貿(mào)易洗錢：趨勢和發(fā)展》關(guān)于對貿(mào)易洗錢的闡述和完善補充，貿(mào)易洗錢行為可界定為：為了掩飾、隱匿因犯罪行為所取得財物的來源及其真實性質(zhì)，或者掩飾、隱瞞恐怖活動融資的真實去向，通過虛構(gòu)的交易事實，使行為人及其相對人對所轉(zhuǎn)移洗錢的資產(chǎn)享有表面上合法財產(chǎn)權(quán)利的行為。

不論對貿(mào)易洗錢如何定義,貿(mào)易洗錢的本質(zhì)是非法洗錢與表面合法貿(mào)易的結(jié)合體。鑒于可貿(mào)易商品和服務(wù)的多樣性、貿(mào)易的多方參與性以及貿(mào)易交易的快速性，貿(mào)易洗錢活動隱蔽性更強，更不易被甄別識破，因而，近年來貿(mào)易洗錢備受犯罪組織和恐怖分子青睞，其以合法的貿(mào)易之名，行掩飾非法收益之實，憑借合法的國際貿(mào)易途徑，實現(xiàn)非法收益在不同國家、地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移，卻很難被各國家、地區(qū)當(dāng)局發(fā)現(xiàn)。由此可見，貿(mào)易洗錢是最復(fù)雜和應(yīng)用最廣泛的幾大洗錢手法之一，并已成為洗錢犯罪中最具隱蔽性的洗錢方式。

二、貿(mào)易洗錢發(fā)展趨勢

（一）貿(mào)易洗錢逐步向金融產(chǎn)品和服務(wù)全面滲透

一是據(jù)FATF和Egmont Group成員組成的項目小組發(fā)出的征求私營部門3這些部門包括運輸公司、進出口商、會計師事務(wù)所等。對貿(mào)易洗錢看法的問卷調(diào)查顯示，所有私營部門受訪者均承認他們在金融產(chǎn)品和服務(wù)方面的貿(mào)易洗錢風(fēng)險敞口，同時其客戶可能在很大程度上有意或無意地使貿(mào)易洗錢得以更容易發(fā)生，表明貿(mào)易洗錢在不斷向金融產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域全面滲透。二是犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)來轉(zhuǎn)移贓款作為歷史上常見的三大傳統(tǒng)洗錢手法之一，隨著科技賦予的支付方式在不斷演進和發(fā)展，進一步加劇了貿(mào)易洗錢向金融產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域全面滲透這一趨勢。三是有組織的犯罪團伙、專業(yè)洗錢者往往依托第三方中介機構(gòu)以財務(wù)結(jié)算參與貿(mào)易的方式實現(xiàn)快速融入交易鏈，從而使其洗錢活動與貿(mào)易洗錢或恐怖融資手法之間保持一定距離。盡管金融機構(gòu)能夠意識到與第三方中介機構(gòu)有關(guān)的風(fēng)險，但供應(yīng)鏈中的其他機構(gòu)（如合法的進出口商等）可能不會質(zhì)疑為什么會有完全無關(guān)的第三方參與支付結(jié)算，致使貿(mào)易洗錢活動得以向金融產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域滲透。

（二）高價值、低產(chǎn)量產(chǎn)品和低附加值、高產(chǎn)量產(chǎn)品成為貿(mào)易洗錢的高發(fā)點

高價值、低產(chǎn)量產(chǎn)品（如貴金屬等）和低附加值、高產(chǎn)量產(chǎn)品（如二手紡織品、農(nóng)產(chǎn)品等）普遍包含“商品定價差價大”“貿(mào)易周期長（跨國、跨區(qū)域運輸）”“海關(guān)難以查驗”的特征，通常這些產(chǎn)品普遍具有“允許擴展供應(yīng)鏈”“容易被故意錯誤地估價”（高報或低報貨物價值）“不一定受市場飽和影響”的特性，使它們在貿(mào)易洗錢活動中極具吸引力。同時，極端的價格變化也使它們在以不正常價格實施交易來支持洗錢活動方面?zhèn)涫芊缸锓肿忧嗖A。世貿(mào)組織發(fā)布的《世界貿(mào)易統(tǒng)計年鑒2019》曾指出，2018年全球商品貿(mào)易量增長3%，貿(mào)易額增長10%，達到19.67萬億美元。在此期間，全球商品貿(mào)易出口額增長20%，而高價值、低產(chǎn)量產(chǎn)品和低附加值、高產(chǎn)量產(chǎn)品在其中占據(jù)很大比重。

（三）貿(mào)易洗錢手法從單一向多元發(fā)展

隨著全球貿(mào)易往來的日益頻繁和科技進步，洗錢手法也不斷推陳出新，如借助空殼公司和幌子公司，利用代購網(wǎng)絡(luò)以及滲透進不依賴于貿(mào)易過程中任何虛假陳述的合法供應(yīng)鏈等各類方式實施貿(mào)易洗錢，利用新的手段或組合現(xiàn)有的手法使非法資金進入金融體系，從而完成整個貿(mào)易洗錢活動，由此可見，以新的資金融合手法實施貿(mào)易洗錢已成為常態(tài)，貿(mào)易洗錢手法已逐步從單一向多元發(fā)展。

三、打擊貿(mào)易洗錢面臨的挑戰(zhàn)

（一）認知程度普遍低，使得打擊貿(mào)易洗錢活動效果被打折扣

一是當(dāng)前全球范圍內(nèi)一些有關(guān)當(dāng)局仍然對貿(mào)易洗錢只有基本的了解，可能并未完全關(guān)注到貿(mào)易洗錢犯罪活動更為復(fù)雜的一面。二是隨著國際貿(mào)易的日益繁榮，犯罪組織和恐怖分子不斷在改進其犯罪手法，致使政府當(dāng)局對貿(mào)易洗錢的認知可能跟不上犯罪方式不斷推陳出新的步伐。三是科技浪潮推動網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易不斷發(fā)展壯大，越來越多的互聯(lián)網(wǎng)在線商機為國際貿(mào)易打開了新的視野，同時給各級政府有關(guān)部門理解認知貿(mào)易洗錢方式帶來了新的挑戰(zhàn)。

（二）合作機制不完善，影響高效打擊貿(mào)易洗錢活動的力度和進度

一是貿(mào)易洗錢及其上游犯罪通常是跨國發(fā)生，因而，在調(diào)查起訴貿(mào)易洗錢過程中，調(diào)查起訴方在很大程度上需要依賴有效的國際合作來確定其上游犯罪及洗錢犯罪的相關(guān)情況。目前，在國際層面各政府當(dāng)局之間缺乏有效的信息共享和多雙邊合作機制，限制了各自識別調(diào)查貿(mào)易洗錢的能力。二是各國家、地區(qū)當(dāng)局內(nèi)部缺乏有效的信息共享機制。雖然許多政府當(dāng)局都有必要的法律體制支持當(dāng)局各有關(guān)部門在一定程度上的金融情報交流合作，但是當(dāng)局內(nèi)部缺乏有效的信息共享機制，決定了其只能是低效率的合作，并不能確保當(dāng)局高效識別調(diào)查各類洗錢犯罪，并使打擊洗錢犯罪上升到全社會層面或國家戰(zhàn)略高度，從而受到全社會的關(guān)注與支持。三是信息共享與聯(lián)動協(xié)作機制不完善，調(diào)查取證貿(mào)易洗錢犯罪耗時、費力、效率低。政府當(dāng)局在打擊貿(mào)易洗錢犯罪活動過程中往往需要對來自各種來源的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行匹配分析調(diào)查，相關(guān)數(shù)據(jù)資料往往由不同機構(gòu)持有，而不同機構(gòu)之間常因數(shù)據(jù)接口問題，導(dǎo)致各相關(guān)數(shù)據(jù)庫內(nèi)的數(shù)據(jù)不能以自動化的方式交叉引用，從而需要有關(guān)當(dāng)局投入更多的時間和資源來手動交叉檢查和調(diào)查分析，致使執(zhí)法機構(gòu)在整合稅務(wù)、貿(mào)易和金融等數(shù)據(jù)信息過程中，以及在開展有效的分析工作方面困難多、難度大、任務(wù)重。

（三）調(diào)查起訴難度大，對打擊貿(mào)易洗錢活動形成掣肘

在專業(yè)的洗錢活動中，為使洗錢犯罪活動更具隱蔽性，通常洗錢上游犯罪與洗錢犯罪活動會被人為地設(shè)置隱匿措施，將分別由不同的犯罪團伙組織實施，從而使洗錢犯罪與上游犯罪之間缺乏有效關(guān)聯(lián)，使犯罪分子規(guī)避了洗錢風(fēng)險，增強了洗錢方式的隱蔽性，降低了洗錢犯罪成本，這對執(zhí)法機構(gòu)調(diào)查起訴相關(guān)洗錢犯罪活動帶來不小挑戰(zhàn)。一是打擊洗錢上游犯罪的執(zhí)法機構(gòu)可能缺乏足夠的專業(yè)知識延伸調(diào)查與案件有關(guān)的洗錢活動，或者缺乏與其他部門之間成熟的反洗錢合作經(jīng)驗，最終都可能導(dǎo)致其僅對上游犯罪的調(diào)查、起訴、宣判，而忽略延伸洗錢犯罪的起訴宣判。二是犯罪分子借助合法貿(mào)易融合非法資金和合法資金實施貿(mào)易洗錢活動，增加政府當(dāng)局有關(guān)部門查明被洗資產(chǎn)的難度和復(fù)雜度，加之貿(mào)易洗錢活動是利用貿(mào)易系統(tǒng)漏洞實施的洗錢犯罪，某些犯罪的物質(zhì)要件可能與其他貿(mào)易犯罪類似，這種相似性可能會導(dǎo)致執(zhí)法機構(gòu)錯誤地將案件定性為走私或者欺詐等貿(mào)易犯罪而非貿(mào)易洗錢犯罪，最終以走私或欺詐等貿(mào)易犯罪定案。三是洗錢罪立案宣判很大程度上取決于司法機關(guān)的認可、支持和配合。認定洗錢罪最重要的一項指標是“明知”，即行為人主觀方面是“故意”，而行為人對上游行為性質(zhì)的認識現(xiàn)狀對“明知”的判斷產(chǎn)生影響，認定難度較大，致使出現(xiàn)“執(zhí)法部門查處案件、使用金融情報時側(cè)重上游犯罪，相對忽視洗錢犯罪”的現(xiàn)實情況。四是信息數(shù)字化技術(shù)在貿(mào)易領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用極大地促進了各方貿(mào)易往來，這一趨勢使政府當(dāng)局用于監(jiān)督和分析貿(mào)易交易的技術(shù)可能跟不上步伐，同時對政府當(dāng)局相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)也提出了新的要求，不僅要了解罪犯的“作案手法”，還要熟知現(xiàn)代貿(mào)易制度特點，這也是調(diào)查起訴過程中的難點所在。

四、應(yīng)對貿(mào)易洗錢的舉措

（一）多舉措提高對貿(mào)易洗錢的認知

參與國際貿(mào)易的公私部門1這些部門包括金融情報機構(gòu)、海關(guān)機構(gòu)、有權(quán)機關(guān)、金融機構(gòu)、運輸公司、進出口商、會計師事務(wù)所等。缺乏對貿(mào)易洗錢風(fēng)險的認知理解，是導(dǎo)致貿(mào)易洗錢活動不能被有效識別和阻斷的直接因素和首要障礙，為了掃清這一屏障，必須提高公私部門對貿(mào)易洗錢的認識，以便公私部門都能發(fā)現(xiàn)這些犯罪案件。一是加深公共部門關(guān)于貿(mào)易融資過程常被用于洗錢的認知理解，以補充其對洗錢上游犯罪的現(xiàn)有認知，因為對貿(mào)易過程的各方面有更多的認識，就能增加有效識別并成功阻斷貿(mào)易洗錢和恐怖融資的機會；二是各政府當(dāng)局通過國家洗錢風(fēng)險評估報告等風(fēng)險評估材料，來提高參與國際貿(mào)易的公私部門對貿(mào)易洗錢風(fēng)險的認識。國家洗錢風(fēng)險評估報告可以作為公私部門理解洗錢威脅和洗錢漏洞之間的橋梁，幫助確保風(fēng)險理解的一致性，并為風(fēng)險為本的政策、程序和法律法規(guī)的制定提供信息。

（二）改善金融情報和貿(mào)易數(shù)據(jù)的信息共享

鑒于國際貿(mào)易的跨界性質(zhì)，相關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)由多個利益相關(guān)方持有，這些數(shù)據(jù)的共享程度對有效打擊貿(mào)易洗錢至關(guān)重要。在國內(nèi)層面，建議海關(guān)部門和金融情報機構(gòu)在國家層面建立強有力的伙伴關(guān)系，包括在其高級管理層、一線管理人員以及分析師一級建立緊密的合作關(guān)系，在國內(nèi)法律政策允許的情況下，實現(xiàn)貿(mào)易和金融數(shù)據(jù)、涉嫌洗錢和走私活動以及海關(guān)欺詐等個人和法律實體信息的共享，以便執(zhí)法機關(guān)及時對大量數(shù)據(jù)信息進行交叉比較和匹配，這不僅有利于識別和打擊貿(mào)易洗錢活動，而且還便于對資產(chǎn)的識別和追蹤。在國際層面，采取新形式的雙邊和多邊情報共享與調(diào)查舉措能夠有效阻斷貿(mào)易洗錢和恐怖融資活動，建議加強各國金融情報機構(gòu)間的國際合作，深化雙邊和多邊數(shù)據(jù)共享，建立雙邊和多邊的跨境洗錢信息溝通查詢機制,從源頭上摸清可疑資金入境信息,增強跨境資金交易監(jiān)測的針對性,有效識別完整的洗錢資金證據(jù)鏈條，打擊跨境洗錢行為，追繳國際貿(mào)易的洗錢資金，從合作機制上打通“信息壁壘”，破除“數(shù)據(jù)孤島”，消除數(shù)據(jù)信息共享“梗阻”。

（三）改善政府當(dāng)局和私營部門之間的合作

公共部門與私營部門之間的協(xié)同合作對于各方確定犯罪行為的趨勢、結(jié)構(gòu)和技術(shù)至關(guān)重要，通過信息編纂收集和分享相關(guān)信息的過程可以協(xié)助利益相關(guān)方更好地識別貿(mào)易洗錢活動，通過公私實體部門利益相關(guān)方開展合作來改善與私營部門的溝通，如在反洗錢領(lǐng)域探索建立公私合作伙伴關(guān)系，分享重大金融犯罪風(fēng)險（如貿(mào)易洗錢、恐怖融資等）專業(yè)知識，并做好公私部門之間有效的信息共享，使公私部門之間有更深入、更系統(tǒng)的合作，形成反洗錢和反恐怖融資工作合力，提高整個貿(mào)易系統(tǒng)識別和應(yīng)對貿(mào)易洗錢和恐怖融資的能力。

（四）發(fā)揮海關(guān)在打擊貿(mào)易洗錢方面的作用

海關(guān)是貿(mào)易領(lǐng)域的主要執(zhí)法機關(guān)，其任務(wù)是處理濫用國際貿(mào)易體系（包括貿(mào)易洗錢）的犯罪，對國際貿(mào)易領(lǐng)域、貨物流動和國際供應(yīng)鏈有深入的了解，因而，海關(guān)部門在查明和調(diào)查貿(mào)易洗錢相關(guān)活動方面具有打擊非法貿(mào)易活動“哨兵”的作用。各國須確保海關(guān)部門有足夠的權(quán)限審查國內(nèi)金融情報機構(gòu)和地方當(dāng)局提供的航運文件、金融情報。如可通過設(shè)立專門的部門來關(guān)注這一領(lǐng)域、處理這一問題，從而確保打擊貿(mào)易洗錢工作能夠得到高效落實和工作效率最大化。同時，提升對海關(guān)部門的支持力度，將打擊貿(mào)易洗錢活動列為海關(guān)部門優(yōu)先執(zhí)法目標，加強海關(guān)部門在雙邊和多邊基礎(chǔ)上的相互合作。

五、對我國反洗錢工作的啟示

相比于西方歐美發(fā)達國家而言，我國反洗錢工作起步較晚。從宏觀層面看，當(dāng)前我國已逐步建立了一套反洗錢綜合監(jiān)管體系，包括將反洗錢工作納入國務(wù)院金融委議事日程、反洗錢工作部際聯(lián)席會議制度的組織體系和金融機構(gòu)與反洗錢監(jiān)測分析中心的監(jiān)測體系，以《反洗錢法》《反恐怖主義法》《中國人民銀行法》為主的反洗錢監(jiān)督管理體系，以《刑法》及相關(guān)刑事司法解釋為主的洗錢犯罪打擊體系。反洗錢綜合監(jiān)管體系的建立對我國在完善國家治理、維護金融安全和促進改革開放中發(fā)揮著日益重要的作用。

但從FATF對我國的第四輪互評估工作情況來看，我們還存在“處罰力度偏弱，打擊力度偏低，金融機構(gòu)和非銀行支付機構(gòu)對洗錢和恐怖融資風(fēng)險理解不充分、風(fēng)險控制措施不力，特定非金融機構(gòu)監(jiān)管未有實質(zhì)性開展，“洗錢罪”判決數(shù)量低與洗錢上游犯罪數(shù)量形成巨大反差，打擊洗錢犯罪工作思維待轉(zhuǎn)變、手段待豐富”等系列問題。FATF作為國際上最具影響力的政府間反洗錢和反恐怖融資（以下統(tǒng)稱“反洗錢”）組織，是全球反洗錢標準的制定者，在對我國的第四輪互評估過程中為我們指出的系列問題，暴露出我們反洗錢工作在微觀層面上還有諸多不足,亟待完善和提升，在具體層面的合作機制、隊伍建設(shè)、組織架構(gòu)、創(chuàng)新投入方面尚需進一步細化和提升。

（一）加快建立國家層面打擊貿(mào)易洗錢部門間合作機制

打擊貿(mào)易洗錢不僅需要金融系統(tǒng)的交易數(shù)據(jù)作為情報支撐，更需要涉及貿(mào)易管理的商務(wù)部、海關(guān)、稅務(wù)、貨運物流等部門的支持配合，建議加快建立國家層面的打擊貿(mào)易洗錢部門間合作機制，細化具體措施，提升貨運物流等貿(mào)易生態(tài)環(huán)境中企業(yè)的合規(guī)管理水平。一是在海關(guān)、貨運物流等部門普及黑名單篩查掃描，對包括發(fā)貨人、收貨人以及貨品本身、運輸載體及路線的整體監(jiān)控，以避免合規(guī)風(fēng)險，金融機構(gòu)和貨運物流等機構(gòu)必須依靠高質(zhì)量和經(jīng)常更新的數(shù)據(jù)來掌握不斷變化的黑名單。二是貿(mào)易供應(yīng)鏈中各關(guān)聯(lián)方強化盡職調(diào)查，必要時應(yīng)考慮提供出口許可證及完整準確的運輸文件，以確保對高風(fēng)險交易接收方和對手實施有效的控制措施。

（二）加大技術(shù)創(chuàng)新投入，提升強大的反洗錢數(shù)據(jù)分析能力

伴隨新技術(shù)在經(jīng)濟金融等社會各領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的洗錢監(jiān)測預(yù)警分析手段和反洗錢監(jiān)管手段有時候可能無法滿足形勢需要，因此積極高效利用新技術(shù)來提高反洗錢工作效率就顯得尤為重要。建議建立數(shù)字化和自動化貿(mào)易合規(guī)流程，對貿(mào)易交易方及交易文件實時執(zhí)行合規(guī)檢查，并對現(xiàn)有各類反洗錢系統(tǒng)進行資源整合，打通各機構(gòu)間信息交換通道，促進其進行“互聯(lián)互通”工作的系統(tǒng)升級創(chuàng)新，持續(xù)提高信息系統(tǒng)智能化程度，加強數(shù)據(jù)信息挖掘應(yīng)用，提升大數(shù)據(jù)環(huán)境下的反洗錢監(jiān)測分析能力，探索運用人工智能、區(qū)塊鏈等先進技術(shù)開展反洗錢工作，提升反洗錢工作的有效性。

（三）強化反洗錢人才隊伍建設(shè)

當(dāng)前，在“強監(jiān)管、重處罰、嚴問責(zé)”成為反洗錢條線規(guī)范的情況下，全國反洗錢監(jiān)管罰單頻出，側(cè)面反映了機構(gòu)違規(guī)情形在加重，同時體現(xiàn)了監(jiān)管部門進一步加大了反洗錢監(jiān)管的力度，這也對各級反洗錢從業(yè)人員提出了更高的要求，建議上級行關(guān)注基層行反洗錢專業(yè)人才匱乏、力量薄弱的現(xiàn)狀，加大人才隊伍建設(shè)力度，推動反洗錢人才培養(yǎng)、儲備工作，建立中長期人才規(guī)劃，培養(yǎng)、引進熟練掌握國際標準和外語水平的優(yōu)秀人才，打造一支素質(zhì)過硬的反洗錢隊伍，進而提高整體履職能力，為后續(xù)人民銀行高效履行各類特定非金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)管職責(zé)，強基固本夯基礎(chǔ)，為新時代金融事業(yè)提質(zhì)增效促發(fā)展。

（四）加快推動基層行反洗錢機構(gòu)設(shè)置落地實施

隨著國際國內(nèi)形勢的發(fā)展，反洗錢已經(jīng)超出了預(yù)防和打擊洗錢犯罪的范疇，在完善國家治理、維護金融安全和促進改革開放中發(fā)揮著日益重要的作用。黨的十九大以來，金融領(lǐng)域反洗錢整肅力度空前增強，反洗錢工作被提到了更高位置。2019年，李克強總理、劉鶴副總理作出重要批示，決定將反洗錢工作納入國務(wù)院金融委議事日程，反洗錢工作的重要性和政治屬性日趨強化。面對新時代高質(zhì)量的反洗錢工作要求和日益繁重的反洗錢監(jiān)管任務(wù)，現(xiàn)有人民銀行地市中心支行反洗錢監(jiān)管職能“嵌入”其他科室的非獨立性設(shè)置，同日益嚴格的監(jiān)管職能極不匹配，難以適應(yīng)新形勢下高質(zhì)量履職要求，人民銀行各分支機構(gòu)應(yīng)成立獨立的反洗錢職能部門，實現(xiàn)人力資源配置優(yōu)化，加快推動人民銀行基層行反洗錢機構(gòu)設(shè)置落地實施。