柳正江

摘要：隨著信息技術(shù)以及系統(tǒng)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，石油化工企業(yè)單位作為傳統(tǒng)型生產(chǎn)主體，除了要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)、對(duì)內(nèi)部的從前期的采購(gòu)到后期的銷售等一系列的流程梳理控制外，還將面臨著企業(yè)轉(zhuǎn)型以及內(nèi)部信息資源整合的問(wèn)題，讓零散的信息數(shù)據(jù)形成完整的系統(tǒng)，推動(dòng)石油化工企業(yè)單位的內(nèi)部管理價(jià)值最大限度的發(fā)揮出來(lái)?；诖耍酒恼聦@如何加強(qiáng)ERP系統(tǒng)管理體系應(yīng)用于我國(guó)石油化工企業(yè)內(nèi)部控制的一系列問(wèn)題進(jìn)行討論，并簡(jiǎn)述了石油化工企業(yè)內(nèi)部管理如何優(yōu)化ERP系統(tǒng)管理體系建設(shè)的具體對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：石油化工企業(yè);ERP系統(tǒng)建設(shè);信息化

一、ERP與內(nèi)部控制的含義

ERP系統(tǒng)作為企業(yè)單位的內(nèi)部資源管理規(guī)劃平臺(tái)，其主要以先進(jìn)的企業(yè)信息化管理技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)和依托，將先進(jìn)的企業(yè)管理思維以及模型進(jìn)行整合，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位內(nèi)部的資源優(yōu)化，重新規(guī)劃企業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部資源、控制以及管理體系，建立一個(gè)系統(tǒng)化的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)績(jī)考核以及決策管理的平臺(tái)。 ERP系統(tǒng)的整合項(xiàng)目主要包括了企業(yè)單位從前期的生產(chǎn)到后期銷售流程控制，實(shí)現(xiàn)物流、現(xiàn)金流、信息流為一體的可視系統(tǒng)，以此來(lái)提高企業(yè)單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的融合，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信息資源高效應(yīng)用于共享，為企業(yè)單位創(chuàng)造最大的價(jià)值。

企業(yè)單位的內(nèi)部控制是由所有領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員共同計(jì)劃實(shí)施的，在制定內(nèi)部控制時(shí)必須要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，為經(jīng)營(yíng)的效果以及效率提供保障，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠等目標(biāo)。內(nèi)部控制主要包含五種相互關(guān)聯(lián)的因素：控制活動(dòng)、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境以及監(jiān)控。由于我國(guó)對(duì)于企業(yè)單位內(nèi)部控制的研究以及實(shí)施起步較晚，直到2008年才基本建立內(nèi)部控制框架，但是隨著時(shí)間的推移，我國(guó)也陸續(xù)頒布了各種與內(nèi)部控制相關(guān)的政策，為我國(guó)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效建立提供了良好的保障作用。

二、石油化工企業(yè)內(nèi)部控制加強(qiáng)ERP系統(tǒng)建設(shè)的重要性

（一）提高石油化工企業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

石油化工企業(yè)單位是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支持，是為全國(guó)人民提供美好生活以及各種資源的關(guān)鍵途徑，但是隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)以及環(huán)保政策的壓力下，石油化工企業(yè)單位也要緊緊跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部控制中，來(lái)應(yīng)對(duì)被市場(chǎng)淘汰的沖擊。優(yōu)化并加速石油化工企業(yè)單位ERP系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求，對(duì)流程進(jìn)行梳理，把制度進(jìn)行完善，同時(shí)要強(qiáng)化信息化建設(shè)在企業(yè)單位內(nèi)部控制中的地位，幫助企業(yè)單位規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高法律意識(shí)以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)，進(jìn)一步提高石油化工企業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）促進(jìn)石油化工企業(yè)單位的轉(zhuǎn)型

自從我國(guó)石油化工企業(yè)單位全面推進(jìn)了內(nèi)部控制以來(lái)，各大石油化工企業(yè)都逐漸提高了內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)以及管理的基本要求，將企業(yè)單位的精細(xì)化管理質(zhì)量與水平進(jìn)一步提高，加速石油化工企業(yè)單位的順利轉(zhuǎn)型。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代來(lái)臨的進(jìn)程不斷加快，石油化工企業(yè)單位的內(nèi)部控制與ERP系統(tǒng)建設(shè)有機(jī)結(jié)合，將傳統(tǒng)的石油化工企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橹悄芑髽I(yè)單位，促進(jìn)我國(guó)工業(yè)制造的可持續(xù)發(fā)展。

（三）提高石油化工企業(yè)單位的信息處理能力

ERP系統(tǒng)通過(guò)系統(tǒng)化、現(xiàn)代化的管理思維，為企業(yè)單位的管理層人員提供決策意見(jiàn)的管理平臺(tái)，ERP系統(tǒng)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的動(dòng)態(tài)、靜態(tài)信息進(jìn)行收集、整合與數(shù)據(jù)庫(kù)，不會(huì)受到時(shí)間以及地點(diǎn)因素的限制，有效實(shí)現(xiàn)資源共享，企業(yè)單位的管理人員隨時(shí)隨地查看，為其提供精準(zhǔn)的信息支持，解決傳統(tǒng)的由于信息不發(fā)達(dá)或被時(shí)間、地點(diǎn)所限制而導(dǎo)致信息不準(zhǔn)確的問(wèn)題，為石油化工企業(yè)單位做出及時(shí)調(diào)整銷售以及采購(gòu)策略提供信息支撐。

三、加強(qiáng)石油化工企業(yè)內(nèi)部控制ERP系統(tǒng)建設(shè)的策略

（一）強(qiáng)化ERP系統(tǒng)培訓(xùn)

首先，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的普通員工進(jìn)行系統(tǒng)操作培訓(xùn)，讓其了解并熟悉各項(xiàng)操作步驟以及規(guī)范，特別是要讓其明白各項(xiàng)操作的目的以及結(jié)果，樹(shù)立嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行限制不是未來(lái)要為操作人員帶來(lái)阻礙，而是為了保護(hù)ERP系統(tǒng)不受到任何風(fēng)險(xiǎn)的影響。其次，對(duì)石油化工企業(yè)的管理人員以及審核工作人員展開(kāi)培訓(xùn)，讓其明確對(duì)ERP系統(tǒng)的操作進(jìn)行審核是為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，幫助石油化工企業(yè)的內(nèi)部規(guī)范化控制，并不是為了有意刁難，也不是為了阻礙推進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)程。石油化工企業(yè)內(nèi)部的管理人員以及審核工作人員要明確審核的流程，并為普通操作人員進(jìn)行指導(dǎo)，避免其出現(xiàn)技術(shù)上的錯(cuò)誤。最后，石油化工企業(yè)還要針對(duì)ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)人員展開(kāi)相關(guān)培訓(xùn)，讓其全面認(rèn)識(shí)到企業(yè)機(jī)制、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制的基本要求，并根據(jù)相關(guān)要求設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的ERP系統(tǒng)，而不是全部照搬其他企業(yè)單位的ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案。

（二）簡(jiǎn)化ERP系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)流程

ERP系統(tǒng)的有效控制，應(yīng)該將石油化工企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)際意義充分展現(xiàn)，在流程控制中，要有效避免為了加強(qiáng)內(nèi)部控制而設(shè)計(jì)反復(fù)的提交審核這種沒(méi)有必要的操作流程。石油化工企業(yè)的內(nèi)部控制要通過(guò)ERP系統(tǒng)的自動(dòng)分析監(jiān)測(cè)技術(shù)來(lái)有效實(shí)現(xiàn)，并不是要讓審核工作人員對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)、環(huán)節(jié)進(jìn)行審批，要滿足管理人員的基本使用需求，就必須要適當(dāng)簡(jiǎn)化ERP系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)流程，環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)要適度，在必須要進(jìn)行控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)即可。

（三）ERP系統(tǒng)的監(jiān)控檢查與內(nèi)部控制相一致

中國(guó)科學(xué)院正積極探索石油化工行業(yè)領(lǐng)域，并取得了若干項(xiàng)重大技術(shù)性突破。除此以外，除了國(guó)有的石油化工單位外，民營(yíng)的石油化工單位也擁有著強(qiáng)大的研發(fā)力量，例如萬(wàn)華化學(xué)，其領(lǐng)先于全球范圍內(nèi)的石油化工技術(shù)以及內(nèi)部控制，引領(lǐng)著全國(guó)的石油化工行業(yè)的企業(yè)單位。因此，其他石油化工企業(yè)也要積極開(kāi)展組織對(duì)外學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，通過(guò)學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部控制方案，打造一支業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相融合的高質(zhì)素跨界人才，擁有屬于企業(yè)單位自己的信息化管理團(tuán)隊(duì)，專門(mén)建設(shè)ERP系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)的監(jiān)控檢查與內(nèi)部控制步調(diào)相一致的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)和員工的共同繁榮。

（四）提高石油化工企業(yè)ERP系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制的意識(shí)

大部分石油化工企業(yè)單位都有著非常悠久的發(fā)展歷史，所以企業(yè)單位的內(nèi)部管理人員普遍年齡較大，在思想上受到傳統(tǒng)因素的影響，認(rèn)為企業(yè)單位的內(nèi)部管理控制主要還是依賴于人為的控制，ERP系統(tǒng)不能充分發(fā)揮其控制作用。但實(shí)際上，ERP系統(tǒng)作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的一個(gè)重要機(jī)制，是能夠充分體現(xiàn)內(nèi)部管理機(jī)制功能的重要載體。內(nèi)部控制機(jī)制需要合適的控制節(jié)點(diǎn)，而ERP系統(tǒng)中包含所有的內(nèi)部控制機(jī)制，因此，要進(jìn)一步增強(qiáng)和提高石油化工企業(yè)管理人員對(duì)于 ERP系統(tǒng)建設(shè)的意識(shí)，只要對(duì)于ERP系統(tǒng)的控制機(jī)制做出合理設(shè)計(jì)，就不會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部管理上的差錯(cuò)，更不會(huì)受到人為因素的影響，保持石油化工企業(yè)內(nèi)部控制的穩(wěn)定運(yùn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

石油化工企業(yè)內(nèi)部資源管理具有數(shù)量多、價(jià)值高等特點(diǎn)，并且由于石油化工企業(yè)具有較高的危險(xiǎn)系數(shù)，因此，必須要對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行嚴(yán)格要求，建設(shè)ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制。但是由于我國(guó)內(nèi)部控制起步較晚，在實(shí)施過(guò)程中還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的建設(shè)工作，幫助石油化工企業(yè)單位通過(guò)ERP系統(tǒng)更好的完善并實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制，將石油化工企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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