李昌振 趙 欣

一、引言

新時期，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入高質(zhì)量發(fā)展階段，加強技術(shù)創(chuàng)新在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中的地位越來越重要。但是，由于企業(yè)創(chuàng)新具有一定高風(fēng)險和不確定性，導(dǎo)致企業(yè)在研發(fā)投入方面往往出現(xiàn)投入不足和投后風(fēng)險管控大的困境。為了促進本國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，世界各國往往對高新技術(shù)企業(yè)給予一定的政策扶持和資金幫助。加強對創(chuàng)新企業(yè)的政策扶持，是發(fā)達國家在創(chuàng)新發(fā)展中的普遍做法。政府補貼制度作為國家財政政策的重要組成部分，是國家用于調(diào)控經(jīng)濟、實現(xiàn)社會治理不可或缺的政策工具。為了緩解本國企業(yè)創(chuàng)新的融資困境和市場風(fēng)險，實施政府補貼制度又是美國等發(fā)達國家早期通常采用的手段。市場經(jīng)濟機制雖然可以運用價格機制來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，但由于存在“市場失靈”現(xiàn)象，企業(yè)創(chuàng)新也亟待由政府采用適當(dāng)?shù)呢斦吖ぞ呷缯a貼制度等，對市場進行適當(dāng)調(diào)控和干預(yù)，從而保證企業(yè)創(chuàng)新活動健康持續(xù)發(fā)展。尤其在當(dāng)今全球科技競爭的時代背景下，優(yōu)化政府行為更具有現(xiàn)實性和緊迫性。

二、政府補貼與企業(yè)創(chuàng)新關(guān)系研究回顧

（一）國外研究現(xiàn)狀

國外關(guān)于創(chuàng)新的研究起步較早。創(chuàng)新作為一種公共物品，具有明顯的正外部性，為糾正市場失靈，各國政府普遍采用政府創(chuàng)新補貼扶持政策，鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入。Takalo&Tanayama（2010）認為，政府補助本身降低了源于資本市場的資金需求，有利于降低市場融資成本。Kleer（2010）認為，政府的R&D資助具有選擇性，并非所有企業(yè)都能夠得到，因此企業(yè)獲得資助本身就意味著是對其研發(fā)能力的一種肯定，進而能夠吸引更多的外部私人投資加入。Nicolae（2012）研究發(fā)現(xiàn)，由于受外部環(huán)境制約如產(chǎn)業(yè)集群不協(xié)調(diào)等因素影響，可能導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新動力不足，因此，政府應(yīng)通過采用財稅手段糾正市場失靈，促進創(chuàng)新活動的健康發(fā)展。梳理文獻發(fā)現(xiàn)，政府補貼等扶持政策對企業(yè)自主創(chuàng)新促進具有明顯的效果，如Silva&Carreira（2012）研究發(fā)現(xiàn)，由于市場失靈風(fēng)險的存在，企業(yè)研發(fā)投入具有次優(yōu)性，為減少研發(fā)成本，企業(yè)更傾向于來自政府的財政支持，政府補助能顯著降低企業(yè)的信貸融資成本，從而降低創(chuàng)新成本。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

相比發(fā)達國家而言，我國企業(yè)的創(chuàng)新起步較晚，且面臨著發(fā)達國家越來越大的技術(shù)競爭和技術(shù)封鎖壓力。但是，在國家強有力的政策扶持下，越來越多的企業(yè)重視創(chuàng)新、發(fā)揮創(chuàng)新在競爭中的核心作用，并在創(chuàng)新發(fā)展中實現(xiàn)了自身發(fā)展壯大。國內(nèi)學(xué)者張澤華（2014）、許國藝等（2014）均研究發(fā)現(xiàn)，政府R&D補貼對企業(yè)R&D投入產(chǎn)生了顯著的正面促進作用。關(guān)于政府補助影響企業(yè)創(chuàng)新行為的路徑和機制，雷鵬、梁彤纓（2015）認為，政府補助通過直接資金支持和信號傳遞的作用，降低了企業(yè)融資約束程度。但是，也有學(xué)者得出了相反的結(jié)論。王文華等（2014）對研發(fā)融資約束效應(yīng)進行研究，發(fā)現(xiàn)政府補助緩解研發(fā)融資的直接效應(yīng)顯著。在政府補貼的經(jīng)濟后果方面，柳光強（2016）研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠、財政補貼政策對于不同產(chǎn)業(yè)、不同政策目標的激勵效應(yīng)具有不同的經(jīng)濟后果。而童錦治（2018）研究認為，財政補貼對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的影響雖為正，但不顯著；財政補貼顯著激勵了成熟期企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新。

（三）國內(nèi)外研究述評

綜上所述，理論界和實務(wù)界關(guān)于政府補貼對企業(yè)創(chuàng)新影響的研究取得了豐碩成果。現(xiàn)有文獻的研究，主要集中在政府補貼對企業(yè)創(chuàng)新行為的影響方面，主要表現(xiàn)在:政府補貼對企業(yè)創(chuàng)新具有“激勵效應(yīng)”、“擠出效應(yīng)”的影響；政府補貼影響企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)出尤其是專利產(chǎn)出；政府補貼對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新效率的影響等。但是，由于政府補貼影響企業(yè)創(chuàng)新機理和路徑的復(fù)雜性，理論界與實務(wù)界對政府補貼影響企業(yè)創(chuàng)新行為的路徑和機理，尚未形成一致結(jié)論。本文綜合國內(nèi)外有關(guān)文獻研究的成果，嘗試從理論上分析政府行為尤其是政府財稅政策對企業(yè)創(chuàng)新的經(jīng)濟影響，探求政府補貼促進企業(yè)創(chuàng)新的邏輯，在此理論分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國當(dāng)前創(chuàng)新的社會環(huán)境，提出完善政府激勵創(chuàng)新的政策建議，以期提高政府促進企業(yè)創(chuàng)新的治理效能，引導(dǎo)我國經(jīng)濟實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

三、政府補貼促進企業(yè)創(chuàng)新的邏輯

由于我國市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型發(fā)展經(jīng)歷了高度集中的計劃經(jīng)濟體制，政府在經(jīng)濟發(fā)展過程中一直起主導(dǎo)作用，因此，政府多在經(jīng)濟社會運行中扮演著重要角色。從理論上來講，政府補貼行為可以彌補企業(yè)研發(fā)活動帶來的負外部性，政府補貼政策在減少企業(yè)研發(fā)風(fēng)險的同時，也有助于緩解企業(yè)在創(chuàng)新活動中的融資需求，激勵企業(yè)增加創(chuàng)新投資，提高創(chuàng)新投入。

（一）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的外部性引致創(chuàng)新市場失靈

外部性理論又稱為外部經(jīng)濟理論，是指當(dāng)社會成員享受到某個經(jīng)濟主體自身進行某項經(jīng)濟活動所帶來的正向影響時，該種影響稱為正外部性；當(dāng)社會成員由于某個經(jīng)濟主體進行經(jīng)濟活動而遭受其負面影響時，該種弊處稱為負外部性。在完全競爭的市場中，外部性的影響，不管是正外部性還是負外部性，經(jīng)濟主體自身均無法獲得其他社會成員的補償，最終帶來效率損失，也即導(dǎo)致社會無法實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。為完善市場機制，就需要政府對市場進行一定的干預(yù)。當(dāng)然，外部性的減弱并不應(yīng)完全依靠政府，政府可以創(chuàng)造積極的交易條件，完善市場經(jīng)濟自身的調(diào)節(jié)機制，對于市場機制無法解決的部分，可以利用合理的干預(yù)手段，使效率損失減少。當(dāng)政府支持能足夠補償經(jīng)濟主體的外部性或負外部性時，就會提升整個社會的資源配置效率。

技術(shù)創(chuàng)新具有正外部性，高新技術(shù)企業(yè)將大量資源投入自主創(chuàng)新形成一定的科技成果，并將成果推向市場，其他企業(yè)會為了自己的利益而盡可能地模仿和利用該科技成果，導(dǎo)致其他企業(yè)可以在不付出相應(yīng)成本的條件下進行模仿或者跟風(fēng)，搭乘研發(fā)成果的“便車”，而進行創(chuàng)新投資的企業(yè)卻付出了研發(fā)成本并承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險，失去部分收益，對企業(yè)造成了損失。這種正外部性效應(yīng)降低了企業(yè)的研發(fā)積極性，從國家的角度衡量，為了刺激創(chuàng)新行為，提供相應(yīng)積極的財政補貼政策是十分必要的。為了矯正企業(yè)創(chuàng)新活動的外部性問題，政府研發(fā)補貼作為重要的政策干預(yù)手段，不僅可以降低企業(yè)研發(fā)成本，還能夠提高企業(yè)研發(fā)積極性，鼓勵更多企業(yè)開展研發(fā)工作。

（二）創(chuàng)新市場失靈亟待政府深度參與

根據(jù)市場失靈理論分析，高新技術(shù)企業(yè)的自主創(chuàng)新活動具有正外部性，這種正外部性表現(xiàn)為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的社會收益遠遠大于其自身獲得的研發(fā)收益，而高新技術(shù)企業(yè)將獨自面對研發(fā)失敗的高風(fēng)險和高成本損失，同時，技術(shù)研發(fā)的公共產(chǎn)品特性會進一步加劇外部性。為了緩解這種外部性給企業(yè)帶來的不利影響，提高企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的積極性，政府補貼作為解決市場失靈的重要手段，可以最大程度地降低該外部性的社會影響。一方面，政府補貼可以通過資金支持方式，直接提高財政補貼資金扶持，為企業(yè)帶來可見的現(xiàn)金流來緩解研發(fā)活動不確定性所帶來的資金約束；另一方面，政府補貼制度作為一種政府扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的政策信號機制，可以引導(dǎo)更多社會資本參與企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，促進高新技術(shù)企業(yè)健康發(fā)展。

四、政府補貼促進企業(yè)創(chuàng)新的對策建議

目前，我國科技創(chuàng)新體制和企業(yè)自主創(chuàng)新等方面與發(fā)達國家相比仍存在較大差距，單純依靠企業(yè)自身來實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新和突破，可能面臨資金、人才、政策等諸多因素限制。因此，在充分發(fā)揮市場機制作用、促進企業(yè)進行創(chuàng)新研究的同時，還要更好地發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，完善政府補貼制度，以更好地促進企業(yè)研發(fā)活動健康發(fā)展。

（一）優(yōu)化政府補貼機制，提高政府補貼效率

首先，充分發(fā)揮政府財政引導(dǎo)作用，繼續(xù)抓好落實各項政府補貼政策。嚴格把控補貼發(fā)放標準并擴大獎勵范圍，對相關(guān)科技成果的成效指標進行較為詳細的量化和具體項目說明。切實強化績效導(dǎo)向，充分發(fā)揮資金引導(dǎo)作用。其次，優(yōu)化對政府補貼效果評價機制。實施政府補貼效果績效評價工作，加強對政府補貼日常動態(tài)管理與服務(wù)，提高財政資金使用效果。最后，規(guī)范政府補貼實施機制，突出對企業(yè)自主創(chuàng)新補貼，實現(xiàn)對企業(yè)創(chuàng)新激勵精準管理?，F(xiàn)在企業(yè)接受補貼多種多樣，資金額度大小差異較大，具體表現(xiàn)為補貼項目多、金額小，對企業(yè)創(chuàng)新的引導(dǎo)作用有限。因此，政府要采取對策縮減補貼項目，突出創(chuàng)新補貼導(dǎo)向，適當(dāng)根據(jù)創(chuàng)新的影響面來擴大政府補貼規(guī)模，從“大水漫灌”轉(zhuǎn)向“精準灌溉”，提高財政資金使用效率。

（二）優(yōu)化融資環(huán)境，緩解企業(yè)融資約束

高新技術(shù)企業(yè)由于業(yè)務(wù)特點等因素影響，普遍面臨嚴重的外部融資約束問題。政府應(yīng)采取政策鼓勵銀行等現(xiàn)代金融主體主動參與到高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中來。一方面，引導(dǎo)銀行信貸資金在風(fēng)險可控的前提下，積極參與高新技術(shù)融資；大力發(fā)展風(fēng)險投資機構(gòu)，壯大風(fēng)險投資機構(gòu)力量，利用市場化機制和力量實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。另一方面，發(fā)揮社會力量，鼓勵金融、社會資本支持科技創(chuàng)新，拓展科研資金投入渠道。政府作為牽引人確定發(fā)展的主要方向，作為引導(dǎo)資本的主要力量，后續(xù)應(yīng)充分調(diào)動社會力量投入，提高全社會創(chuàng)新意識和研發(fā)投入水平。

（三）增強企業(yè)自主創(chuàng)新激勵

一方面，加大對于企業(yè)自主創(chuàng)新激勵力度，如按企業(yè)創(chuàng)新的投入強度及創(chuàng)新成果多少，進一步完善企業(yè)相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，或者進一步擴大企業(yè)所得稅中研發(fā)活動的加計扣除范圍，改變研發(fā)期間虧損企業(yè)研發(fā)費用不足抵扣部分返還形式等。另一方面，要提高政府對于自主創(chuàng)新企業(yè)服務(wù)水平，比如加強科技數(shù)據(jù)庫、資源中心等平臺建設(shè)和管理，實現(xiàn)科技信息與資源的開放、共享，提高科技信息傳遞的有效性；或者加強科技市場及科技中介機構(gòu)建設(shè)和管理，為企業(yè)自主創(chuàng)新提供公平有效的交易市場及專業(yè)咨詢等服務(wù)，切實提高科技交易效率。

（四）完善促進企業(yè)科研成果轉(zhuǎn)化及激勵制度

企業(yè)創(chuàng)新成果的核心和關(guān)鍵在于科研成果轉(zhuǎn)化。首先，政府要積極完善相關(guān)扶持政策，從財政撥款、減免稅收、金融支持、成果轉(zhuǎn)化、應(yīng)用評價等方面出臺相關(guān)支持政策，加大扶持力度，激勵企業(yè)將自主創(chuàng)新研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為實際生產(chǎn)力。其次，大力發(fā)展技術(shù)加工產(chǎn)業(yè)，積極促進轉(zhuǎn)化平臺建設(shè)，完善產(chǎn)業(yè)化技術(shù)加工體系，促進科技成果轉(zhuǎn)化，進而形成“科技創(chuàng)新—技術(shù)加工—成果轉(zhuǎn)化—產(chǎn)業(yè)發(fā)展—技術(shù)需求—科技創(chuàng)新”的良性循環(huán)。最后，完善科技人才獎勵制度，從薪酬水平、職稱評定、績效評價、人才獎勵、發(fā)明獎勵等多方面，為科技人才提供良好的工作氛圍和生活環(huán)境，用好科技人才，留住科技人才。

五、結(jié)語

在當(dāng)今百年未有之大變局的時代背景下，創(chuàng)新已成為世界各國不得不面對的時代課題。不管是國內(nèi)市場還是國際市場，新時期企業(yè)競爭的核心在于自身的創(chuàng)新發(fā)展，而國家未來競爭的關(guān)鍵也取決于國家的整體創(chuàng)新能力。在新的歷史時期，經(jīng)過改革開放以來科技創(chuàng)新的積累和發(fā)展，我國越來越多的企業(yè)正在通過加大研發(fā)投入、增強創(chuàng)新能力來參與國際市場的競爭。企業(yè)創(chuàng)新活動是一項高風(fēng)險、高投入的活動，亟待政府發(fā)揮好財稅政策的導(dǎo)向激勵作用，緩解企業(yè)創(chuàng)新過程中面臨的種種壓力。面對當(dāng)前我國企業(yè)自主創(chuàng)新等方面的困難，國家應(yīng)積極借鑒發(fā)達國家早期促進企業(yè)創(chuàng)新的經(jīng)驗，在重視市場優(yōu)化資源配置作用的同時，堅定地采取有效政策，為企業(yè)創(chuàng)新培育良好的外部環(huán)境。全社會也應(yīng)高度關(guān)注創(chuàng)新在經(jīng)濟社會發(fā)展中的核心作用，在全社會形成鼓勵創(chuàng)新的濃厚氛圍。