孟寧寧 晉城宏圣建筑工程有限公司

1 前言

從目前整體形勢(shì)來(lái)看，建筑施工企業(yè)的生存壓力日益增加，工程結(jié)算滯后、工程墊資施工、應(yīng)收賬款回籠慢等情況都導(dǎo)致施工企業(yè)內(nèi)部資金不充足，企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)受到威脅。在市場(chǎng)環(huán)境的影響下，建筑施工企業(yè)的工程墊資情況較多，資金管理難度提升，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)壓力加大，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是當(dāng)前的重要工作任務(wù)。

2 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

2.1 建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，大型建筑項(xiàng)目也越來(lái)越多，而建筑施工企業(yè)也得到了更大的發(fā)展，同時(shí)也面臨著越來(lái)越嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如融資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑施工企業(yè)想要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須及時(shí)解決存在的財(cái)務(wù)隱患，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，防止因財(cái)務(wù)原因發(fā)生事故對(duì)企業(yè)造成不利影響。

近年來(lái)，建筑施工企業(yè)在迅速發(fā)展的同時(shí)，也出現(xiàn)了建筑施工企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈的現(xiàn)象，這很容易導(dǎo)致建筑項(xiàng)目少、施工企業(yè)多的情況。在這種背景下，部分建筑施工企業(yè)為了維持發(fā)展或者企業(yè)利潤(rùn)，往往會(huì)簽訂一些沒(méi)有安全保障的建筑項(xiàng)目，造成工程項(xiàng)目在施工過(guò)程中因沒(méi)有安全保障出現(xiàn)較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，部分企業(yè)為了提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，采用融資方法來(lái)解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以更好地應(yīng)對(duì)建筑項(xiàng)目的施工。但是，在這施工過(guò)程中，如果建設(shè)單位出現(xiàn)拖欠工程款情況，很容易導(dǎo)致施工企業(yè)資金鏈斷裂，造成較大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致施工企業(yè)破產(chǎn)。

2.2 建筑施工企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自然環(huán)境、市場(chǎng)因素以及政府相關(guān)政策變化等都是建筑施工企業(yè)將要面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，建筑施工企業(yè)可采取以下措施。

（1）在室外施工時(shí)，要隨時(shí)關(guān)注施工區(qū)域的天氣變化、施工周圍的地理環(huán)境和水質(zhì)情況，防止由不可控因素造成工程施工中斷，使施工企業(yè)造成人力和經(jīng)濟(jì)的損失。

（2）放置工程項(xiàng)目的施工材料時(shí)，要根據(jù)材料性質(zhì)特點(diǎn)進(jìn)行合理妥善放置，避免因不可抗力導(dǎo)致材料受損造成經(jīng)濟(jì)損失。

（3）確保整個(gè)施工過(guò)程有充足的水源和穩(wěn)定的電力，避免影響工程施工進(jìn)度造成經(jīng)濟(jì)損失。

（4）要求做好工程項(xiàng)目周邊和附近居民的協(xié)調(diào)工作，避免對(duì)周邊居民的生活造成影響增加協(xié)調(diào)費(fèi)，做好施工區(qū)域的安保措施，避免額外的經(jīng)濟(jì)損失，確保工程項(xiàng)目施工順利進(jìn)行，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

3 建筑施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理的重要性

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要組成部分，資金的管控方式直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有絕對(duì)的影響。建筑施工企業(yè)在發(fā)展中，其項(xiàng)目所涉及環(huán)節(jié)比較多，需要的資金數(shù)額大，回籠時(shí)間長(zhǎng)，容易出現(xiàn)工程款拖欠的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)提高了資金管理的難度，所以需要加大對(duì)資金管理的重視程度。

首先，加大對(duì)資金管理的力度，能夠有效減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際發(fā)展中，有一些企業(yè)會(huì)出現(xiàn)負(fù)債的情況，如果企業(yè)的資金管理不健全，就很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致企業(yè)停運(yùn)，從而對(duì)企業(yè)的信譽(yù)帶來(lái)不良的影響。

其次，加大對(duì)資金的管理有利于企業(yè)管理水平的提升，在企業(yè)管理工作中，財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵，因此只有增加財(cái)務(wù)資金管理的效率，才能提高管理水平，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

最后，加大對(duì)資金的管理能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，只有做好資金管理工作，才能保證企業(yè)可以及時(shí)將設(shè)備進(jìn)行更新，提高其生產(chǎn)的效率，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4 建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略分析

4.1 優(yōu)化融資活動(dòng)

建筑施工企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注當(dāng)前貸款政策的變化，以及政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)等出臺(tái)的相關(guān)政策法規(guī)，積極尋求合適的融資方式，拓展融資渠道，降低企業(yè)的融資成本，減少企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)通過(guò)銀行借貸籌集的資金通常都用于投資長(zhǎng)期項(xiàng)目，長(zhǎng)期項(xiàng)目短時(shí)間內(nèi)資金無(wú)法快速回籠，且項(xiàng)目盈利周期較長(zhǎng)，在項(xiàng)目運(yùn)行期間貸款籌集資金成本不斷累積，現(xiàn)金流短缺情況不能及時(shí)解決，企業(yè)承受的經(jīng)濟(jì)壓力會(huì)不斷增加。

建筑施工企業(yè)可選擇將貸款方式籌集的資金投入短期項(xiàng)目中，避免將資金全部投入盈利時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目中，資金及時(shí)回籠并創(chuàng)造一定的收益，使企業(yè)有資金開(kāi)展其他項(xiàng)目。此外，建筑施工企業(yè)還可通過(guò)融資租賃、資產(chǎn)證券化的方式進(jìn)行融資。

4.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

建筑施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要對(duì)現(xiàn)金流管理投入較多的精力，其中應(yīng)收賬款管理問(wèn)題要及時(shí)解決，及時(shí)催收，加快企業(yè)資金回籠速度，減少壞賬、呆賬情況，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利。

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制主要針對(duì)項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)過(guò)程，保證施工人員按照項(xiàng)目合同規(guī)定建設(shè)，避免出現(xiàn)項(xiàng)目人員違反合同約定而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，并且負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作的人員需要在項(xiàng)目實(shí)施之前進(jìn)行可行性評(píng)估和資產(chǎn)調(diào)查，對(duì)于信用等級(jí)較低的合作方要加大監(jiān)督力度，及時(shí)向管理層反饋不合理情況，必要時(shí)采取法律手段解決問(wèn)題，減少企業(yè)的損失。

同時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外實(shí)際情況，對(duì)應(yīng)收賬款方面的管理制度進(jìn)行完善和優(yōu)化，密切關(guān)注市場(chǎng)形勢(shì)變化更新制度內(nèi)容。企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行中會(huì)產(chǎn)生較多的應(yīng)收賬款，市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)向相關(guān)單位催收賬款，但是由于建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目多樣性以及分布區(qū)域廣的特點(diǎn)，應(yīng)收賬款的催收難度增加，缺少催收制度則會(huì)影響企業(yè)的賬款回收速度。因此建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷更新和完善應(yīng)收賬款催收制度，指導(dǎo)賬款催收工作。

建筑施工企業(yè)根據(jù)賬款的賬齡長(zhǎng)短，制定合適的催收計(jì)劃，并且利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)跟蹤記錄賬款收回進(jìn)度，密切關(guān)注應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成壞賬呆賬情況，提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)止損，并且安排專業(yè)人員統(tǒng)籌負(fù)責(zé)賬款催收工作，對(duì)于一些長(zhǎng)時(shí)間未收回賬款的單位要采取循序漸進(jìn)的方式進(jìn)行催收，如前期可通過(guò)電話溝通等較為緩和的方式，對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的合作方則要運(yùn)用法律手段進(jìn)行催要，保護(hù)企業(yè)的權(quán)益不受損失。

另外，關(guān)于建筑施工企業(yè)工程墊資情況，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理過(guò)程中，需要從源頭解決工程墊資問(wèn)題，在項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)提前做好調(diào)查規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本，對(duì)于大型項(xiàng)目需要經(jīng)過(guò)管理層一致商討方可確定投標(biāo)價(jià)格，杜絕依靠工程墊資吸引投標(biāo)方，減少工程墊資對(duì)企業(yè)造成的損害。

4.3 及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算的措施

第一，加大宣傳力度，增強(qiáng)全員的財(cái)務(wù)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到工程結(jié)算的重要性，不管是哪個(gè)部門，哪一環(huán)節(jié)，都有責(zé)任與義務(wù)將工程結(jié)算工作做到位。

第二，將企業(yè)內(nèi)部管理不斷加強(qiáng)。以竣工結(jié)算的具體要求為依據(jù)，內(nèi)部結(jié)算三個(gè)月完成，外部結(jié)算兩年內(nèi)完成。明確竣工結(jié)算責(zé)任，做到責(zé)任到人，有計(jì)劃、有目標(biāo)、有時(shí)間限制，同時(shí)還要有獎(jiǎng)懲制度，不宜長(zhǎng)時(shí)間拖著，在各個(gè)部門共同努力下完成結(jié)算。

另外，還要有切實(shí)落實(shí)責(zé)任考核，專人對(duì)進(jìn)度、質(zhì)量、資金負(fù)責(zé)，將竣工結(jié)算材料及時(shí)上報(bào)，推進(jìn)結(jié)算進(jìn)度。各個(gè)部門分工明確，避免出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的情況，具體問(wèn)題具體解決，責(zé)任主體之間要有相應(yīng)的考核體系，將結(jié)算工作與考核工作有效結(jié)合，未完成目標(biāo)的要追責(zé)。還要強(qiáng)化對(duì)管理層人員道德素養(yǎng)的培養(yǎng)，定期培訓(xùn)，提高其管理技能的同時(shí)，使其具備較高職業(yè)操守，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的責(zé)任感。

4.4 強(qiáng)化法律債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控，全面落實(shí)依法治企

建筑施工企業(yè)要對(duì)法律債權(quán)足夠重視，法律意識(shí)要強(qiáng)，法務(wù)水平要高，能夠做到知法、懂法，規(guī)范采用法律手段維護(hù)合法權(quán)益。同時(shí)還要對(duì)合同的合法性審核力度加大，嚴(yán)格做到按章辦事，重要施工合同、協(xié)議的制訂要確保法律審核率達(dá)到百分百。且重要施工項(xiàng)目要由專業(yè)法律工作人員進(jìn)行監(jiān)控，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。除此之外，要強(qiáng)化債權(quán)管理，提高證據(jù)意識(shí)和能力，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效性，運(yùn)用不同方法將債權(quán)回收責(zé)任制落實(shí)，債權(quán)總額降低的同時(shí)，質(zhì)量得到保證。另外，糾紛體系要?jiǎng)?chuàng)新，保全措施要完善，提高經(jīng)營(yíng)安全系數(shù)。

企業(yè)還要與保險(xiǎn)公司、法院、金融機(jī)構(gòu)保持良好合作，運(yùn)用保險(xiǎn)擔(dān)保、保函轉(zhuǎn)換等方式靈活運(yùn)作資金，例如與銀行形成長(zhǎng)期合作關(guān)系，將自身融資渠道不斷拓展，進(jìn)而緩解資金不足給企業(yè)帶來(lái)的壓力，可以采用ABS保理、信用證以及保函等形式，從銀行獲得更多資源，抓住發(fā)展機(jī)遇。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑施工企業(yè)要想在眾多的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。由于企業(yè)資金流動(dòng)的穩(wěn)定性對(duì)提高企業(yè)自身實(shí)力、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展有重要的意義，因此建筑施工企業(yè)在施工過(guò)程中，必須做好每個(gè)環(huán)節(jié)的資金控制管理工作。

以往，好的工程質(zhì)量就能明確體現(xiàn)出建筑企業(yè)的自身實(shí)力，并提高企業(yè)信譽(yù)，但是隨著現(xiàn)代化進(jìn)程加快的今天，建筑施工企業(yè)施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，通常都是依靠資金鏈推動(dòng)的，這對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展有重要作用。因此，隨著我國(guó)社會(huì)科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展創(chuàng)新，每個(gè)行業(yè)的資金管理都需要不斷地優(yōu)化完善與之相關(guān)的措施，而建筑施工企業(yè)也要更加注重做好企業(yè)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

建筑施工企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景非常不錯(cuò)，并且當(dāng)前國(guó)家對(duì)于建筑行業(yè)給予了大力支持，為此企業(yè)應(yīng)該抓住機(jī)會(huì)，做好資金的管理籌劃工作，及時(shí)應(yīng)對(duì)問(wèn)題，找出原因，采取有效的措施，將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，遇到問(wèn)題要迎難而上，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，積極面對(duì)市場(chǎng)的變幻莫測(cè)，尋求更大的發(fā)展。