李葉平

（山東省地質(zhì)測(cè)繪院，山東 濟(jì)南 250000）

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展模式下，中小企業(yè)發(fā)展面臨著較多的挑戰(zhàn)，容易受到外界風(fēng)險(xiǎn)因素的破壞，僅依靠自身資源很難實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)的有效拓展，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力的難度極大。對(duì)此，需在調(diào)查了解中小企業(yè)發(fā)展困境等的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新改革財(cái)政稅收制度，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持，可適當(dāng)減少處于前期發(fā)展階段的中小企業(yè)的納稅份額，幫助中小企業(yè)取得發(fā)展進(jìn)步，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政稅收的提高。

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用分析

（一）促進(jìn)中小企業(yè)運(yùn)行發(fā)展

根據(jù)以往市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制及財(cái)政稅收制度的情況分析，各中小企業(yè)在進(jìn)行稅款繳納時(shí)，通常是以企業(yè)勞動(dòng)力作為指向，對(duì)其收入總和進(jìn)行征收，承受極大的納稅壓力。這會(huì)使得中小企業(yè)和大型國(guó)有企業(yè)的差距明顯加大，會(huì)在很大程度上消減其運(yùn)行活力，對(duì)中小企業(yè)的未來(lái)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成較大阻礙。我國(guó)創(chuàng)新改革財(cái)政稅收制度，并不斷加大新型財(cái)政稅收政策落實(shí)，適當(dāng)降低了勞務(wù)稅及貨物稅等服務(wù)稅種的比例，幫助其相關(guān)主體內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整升級(jí)，為其提供資金及政策上的扶持，使中小企業(yè)有更多的資金用于經(jīng)營(yíng)發(fā)展。這就使得中小企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力得以提升，占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，取得較大的發(fā)展進(jìn)步，從而對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展起到重要的積極作用。

（二）幫助中小企業(yè)更好地實(shí)施融資工作

現(xiàn)階段，中小企業(yè)正處于建設(shè)發(fā)展階段，綜合實(shí)力較弱，其融資條件非常有限，融資難度較高，容易導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)型問題及運(yùn)營(yíng)資金短缺問題等，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展造成很大阻礙。同時(shí)，我國(guó)中小企業(yè)通常有兩種特征，即同時(shí)有公共特征和私有特征，開展合理融資處理工作能有效提高自身實(shí)力，獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。創(chuàng)新改革財(cái)政稅收制度能使中小企業(yè)的稅務(wù)方面的壓力明顯降低，融資工作的效率及質(zhì)量大幅度提高，運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況得以改善。針對(duì)中小企業(yè)所承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)，政府部門可通過(guò)其納稅負(fù)擔(dān)等有效方式，使融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率明顯減少，為中小企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

（三）推動(dòng)中小企業(yè)優(yōu)化升級(jí)

隨著經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨更多新的機(jī)遇同時(shí)也會(huì)迎來(lái)無(wú)數(shù)的挑戰(zhàn)。對(duì)此，不同的經(jīng)濟(jì)主體都應(yīng)在全面了解企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提高對(duì)現(xiàn)代化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。相較于大型國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)更需要財(cái)政稅收制度提供更多的資金支持，從而實(shí)現(xiàn)提高有效擴(kuò)大生產(chǎn)和提高自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的發(fā)展目標(biāo)。以往的財(cái)政稅收制度存在一定的不足，對(duì)中小企業(yè)的資金扶持力度不足，致使很多中小企業(yè)難以開展內(nèi)部創(chuàng)新活動(dòng)，嚴(yán)重阻礙了發(fā)展進(jìn)步。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革可為中小企業(yè)提供有力的資金及政策的支持，可將中小企業(yè)的自主創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性有效調(diào)動(dòng)起來(lái)，幫助其實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的全面創(chuàng)新以及各項(xiàng)資源配置的優(yōu)化，加大推動(dòng)中小企業(yè)優(yōu)化升級(jí)，可有效促進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展進(jìn)步。

二、當(dāng)前財(cái)政稅收制度創(chuàng)新面臨的挑戰(zhàn)

（一）財(cái)政稅收制度實(shí)施管理方法靈活性不足

當(dāng)前，我國(guó)財(cái)政稅收制度實(shí)施管理方法有明顯的靈活性不足的問題，對(duì)中小企業(yè)及其行業(yè)市場(chǎng)等實(shí)際情況的調(diào)查分析不夠全面、深入。政府部門對(duì)中小企業(yè)的扶持要求的規(guī)定較為籠統(tǒng)，難以起到較好地引導(dǎo)作用，導(dǎo)致一些中小企業(yè)難以將自身發(fā)展方向及未來(lái)規(guī)劃進(jìn)行明確。甚至有一些中小企業(yè)為將財(cái)政稅收優(yōu)惠政策有效利用起來(lái)而對(duì)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行盲目調(diào)整，出現(xiàn)較大偏差，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求無(wú)法得到有效滿足，對(duì)其發(fā)展造成較大的阻礙。此外，以往財(cái)政稅收制度創(chuàng)新中雖加大了對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，但影響了當(dāng)?shù)匦袠I(yè)市場(chǎng)的部署工作，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）財(cái)政稅收扶持手段比較單一

政府部門通常采用設(shè)立專項(xiàng)基金及實(shí)施相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新改革扶持中小企業(yè)發(fā)展的目的，財(cái)政稅收扶持手段比較單一。在新時(shí)代背景下，中小企業(yè)面臨著比較復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境以及市場(chǎng)環(huán)境，影響因素有很多，存在多方面的問題。當(dāng)前財(cái)政稅收制度中的硬性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及定式稅收要求等問題限制了中小企業(yè)發(fā)展，并且復(fù)雜程度較大，扶持管理工作較為粗放，導(dǎo)致其中的細(xì)節(jié)部分管理不到位。這就使得很多中小企業(yè)難以享受到合理的稅收優(yōu)惠政策，僅依靠單一的資金扶持無(wú)法實(shí)現(xiàn)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高。

（三）多數(shù)中小企業(yè)仍有較為突出的融資難問題

當(dāng)前財(cái)政稅收制度雖在一定程度上減少了對(duì)中小企業(yè)的限制，在政策及資金上給予扶持。但多數(shù)中小企業(yè)仍有較為突出的融資難問題，仍主要依賴銀行貸款融資途徑，難以從其他融資渠道獲得足夠的資金支持。金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信任度較低，銀行貸款流程較為復(fù)雜，有比較長(zhǎng)的企業(yè)資質(zhì)審核周期。中小企業(yè)由于自身綜合實(shí)力較弱，能向金融機(jī)構(gòu)獲取的信貸額度比較低，對(duì)其發(fā)展造成較大的消極影響。

三、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)的策略

（一）完善中小企業(yè)的扶持制度，提供相應(yīng)的法律保障

我國(guó)相關(guān)政府部門應(yīng)深入了解各地區(qū)的市場(chǎng)運(yùn)作情況，并對(duì)其中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)分析中小企業(yè)發(fā)展中存在的實(shí)際問題及影響因素，不斷完善對(duì)中小企業(yè)的扶持制度，加大扶持力度。相關(guān)政府部門還應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的扶持目標(biāo)進(jìn)行綜合分析，優(yōu)化財(cái)政稅收制度，提高對(duì)中小企業(yè)納稅管理的科學(xué)性，使中小企業(yè)的真實(shí)需求得以有效滿足。具體可從以下兩方面入手，一是完善分析評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)扶持中小企業(yè)的規(guī)模及范圍等各方面的綜合性評(píng)估，提高對(duì)中小企業(yè)扶持的針對(duì)性，將扶持分類加以明確，可制定相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)財(cái)政稅收工作進(jìn)行科學(xué)指引。二是適當(dāng)調(diào)整財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)綜合分析當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的市場(chǎng)環(huán)境及發(fā)展條件等，實(shí)行相對(duì)應(yīng)的扶持方法，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管控，還需對(duì)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，為中小企業(yè)設(shè)定相應(yīng)的短期和長(zhǎng)期優(yōu)惠，提供更為全面的財(cái)務(wù)稅收保障，幫助其獲取更為均衡的財(cái)政稅收利益，盡可能避免出現(xiàn)資金嚴(yán)重短缺問題。

（二）合理拓寬中小企業(yè)的融資渠道，提高融資的便利性

相關(guān)政府部門應(yīng)提高對(duì)建設(shè)中小企業(yè)信用體系的重視程度，合理增設(shè)考察指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)其融資管理，反映真實(shí)有效的經(jīng)營(yíng)情況，使金融機(jī)構(gòu)以此為依據(jù)核查記錄在內(nèi)的中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，增加信任度。政府部門還可將中小企業(yè)的銀行信貸額度適當(dāng)提高，幫助有效簡(jiǎn)化銀行的審查及核實(shí)流程，將中小企業(yè)的融資資質(zhì)審核周期有效縮短，為中小企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利，降低融資難度，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展及規(guī)模擴(kuò)張。此外，我國(guó)相關(guān)政府部門還應(yīng)在信用擔(dān)保機(jī)制中納進(jìn)專項(xiàng)扶持資金，作為第三方擔(dān)保主體為中小企業(yè)提供資金扶持，使資本不足問題得以有效解決，降低中小企業(yè)的融資難度。政府部門在開展實(shí)際的扶持操作時(shí)，應(yīng)對(duì)中小企業(yè)面臨的困境有全面了解，并認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收制度中資金扶持的真正意義，采用相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)節(jié)手段使中小企業(yè)融資便利性明顯提高，從而實(shí)現(xiàn)融資效率及質(zhì)量的有效提高。

（三）加大對(duì)中小企業(yè)科技等方面的扶持力度，促進(jìn)其自主創(chuàng)新發(fā)展

當(dāng)前，中小企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)所面臨的發(fā)展問題，提高在社會(huì)市場(chǎng)環(huán)境中的適應(yīng)能力，盡可能爭(zhēng)取稅收方面的扶持，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，通過(guò)實(shí)行全面預(yù)算管理合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。就我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，很多中小企業(yè)處于極為復(fù)雜的行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境中，面臨競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，適應(yīng)能力及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的問題。因此，政府部門應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)科技等方面的扶持力度，引導(dǎo)其進(jìn)行自主創(chuàng)新，幫助企業(yè)落實(shí)創(chuàng)新操作，使企業(yè)能有效解決所遇到的運(yùn)營(yíng)問題，從而實(shí)現(xiàn)有效推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的扶持目的。針對(duì)中小企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較弱的問題，政府部門應(yīng)加大科技方面的扶持，提高企業(yè)開展自主創(chuàng)新的積極性，從而使其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得以明顯提升。此外，當(dāng)?shù)卣块T還應(yīng)將財(cái)政稅收政策有效利用起來(lái)，充分發(fā)揮各方面的優(yōu)勢(shì)，積極引入更多地發(fā)展資源，還應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)市場(chǎng)的規(guī)范化管理，為中小企業(yè)提供更大的發(fā)展空間，創(chuàng)造更好的外在環(huán)境，從而促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。

（四）制定并落實(shí)科學(xué)的中小企業(yè)扶持計(jì)劃，提高扶持工作的科學(xué)性

政府部門應(yīng)結(jié)合地區(qū)內(nèi)中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀以及行業(yè)市場(chǎng)情況，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行全面分析，設(shè)置不同的扶持標(biāo)準(zhǔn)，并制定科學(xué)的扶持計(jì)劃。但對(duì)于不同的中小企業(yè)，政府部門應(yīng)對(duì)其進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，不應(yīng)著眼于眼前的利益，而應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度看待中小企業(yè)的未來(lái)，提高企業(yè)對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的關(guān)注。如一些中小企業(yè)開展科技創(chuàng)新研究，對(duì)同類企業(yè)及社會(huì)的發(fā)展起到一定的積極帶動(dòng)作用。政府部門可給予中小企業(yè)科技研究方面一定的扶持，并對(duì)其后續(xù)研究成果進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。但針對(duì)運(yùn)營(yíng)模式比較落后的中小企業(yè)，在提供財(cái)政稅收優(yōu)惠扶持后，改善效果不明顯的，政府部門可對(duì)其進(jìn)行再次評(píng)估，并減少對(duì)扶持無(wú)效企業(yè)的財(cái)政稅收優(yōu)惠，可在其整改后再給予相應(yīng)的扶持。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革工作應(yīng)多角度深入中小企業(yè)及當(dāng)?shù)匦袠I(yè)市場(chǎng)的實(shí)際情況，完善扶持制度，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，加大對(duì)自主創(chuàng)新的扶持，制定并落實(shí)科學(xué)的扶持計(jì)劃，有效促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。