金定華

（浙江瑞安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，浙江 瑞安 325200）

一、引言

自2015年以來，銀行機(jī)構(gòu)資本充足率整體上呈現(xiàn)逐年改善的趨勢。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行由于自身規(guī)模、評級等客觀限制，市場化的資本補(bǔ)充渠道相對有限，再加上息差不斷收窄，如果不做好總體規(guī)?？刂坪徒Y(jié)構(gòu)的調(diào)整，會帶來資本不足的現(xiàn)象。銀保監(jiān)會在2020年明確指出：銀行要全面加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量監(jiān)管，遵守現(xiàn)有五級分類的前提下，不僅要把握戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，更要確保安全性、流動性和盈利性的平衡。這在更深層次上要求農(nóng)村商業(yè)銀行要做好資產(chǎn)負(fù)債管理。

農(nóng)村商業(yè)銀行是在之前的農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，雖然在經(jīng)營管理模式和水平上已與時俱進(jìn)，但是資產(chǎn)負(fù)債管理大部分是依據(jù)過去的經(jīng)驗而進(jìn)行的，偏向從風(fēng)險資產(chǎn)的消耗角度出發(fā)，接著對資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，沒有形成完善的系統(tǒng)。對各條線的資產(chǎn)負(fù)債量化分配相對主觀，管理過程中的不確定因素影響較多，做不到精準(zhǔn)管理，實際效益不是很理想。還有資產(chǎn)負(fù)債管理體系并不能很好運(yùn)轉(zhuǎn)，各類工具和手段不夠精細(xì)，尤其像調(diào)控監(jiān)管指標(biāo)總會很被動，難以找到一種能適應(yīng)內(nèi)部和外部要求的運(yùn)轉(zhuǎn)體系。這樣的結(jié)果就會出現(xiàn)只增規(guī)模不增效益，資本充足率達(dá)不到監(jiān)管指標(biāo)等現(xiàn)象。

《巴賽爾協(xié)議》明確規(guī)定了商業(yè)銀行總資本充足率不得低于8%。按當(dāng)前的監(jiān)管要求來看，農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率不低于10.5% ?；诋?dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的困難度和銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性，故通過資本充足率的視角研究農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理來提高資本。本文結(jié)合實際工作經(jīng)驗，對農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)外部的經(jīng)營和財務(wù)特點了解，客觀梳理出資產(chǎn)負(fù)債管理模式，提升農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)對資本的能力。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題

（一）資本充足率不足

銀保監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至2020年9月末，農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率為12.23%，更為嚴(yán)重的是不良率高達(dá)4.22%，撥備覆蓋率僅為118.14%，已接近監(jiān)管底線。

從資本充足率角度看，資本注入乏力和自身盈利能力減弱是主要原因。一方面，原通過增資擴(kuò)股增加所有者權(quán)益中的股本，但現(xiàn)今農(nóng)村商業(yè)銀行的每股凈資產(chǎn)偏高和分紅少就降低了吸收社會股和職工股的可行性；另一方面，通過自身盈利獲得留存收益增加資本凈額的渠道因盈利能力減弱而受阻，而風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模卻快速增長，從資本充足率公式就能感受到如果延續(xù)當(dāng)前管理方式，該值就會繼續(xù)降低。

從安全性角度看，資產(chǎn)的質(zhì)量在下降，主要?dú)w責(zé)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢增速放緩的影響，以及農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力不強(qiáng)。經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜，同業(yè)競爭加劇，就難以找到更好的投資目標(biāo)，投資資產(chǎn)質(zhì)量有所下降。農(nóng)村商業(yè)銀行是注重自身資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和貸款利潤增長點的，雖然有事前、事中、事后的風(fēng)險防控體系，但是有時可能因經(jīng)營目標(biāo)的偏離弱化了風(fēng)險防控。

從盈利性角度看，主要?dú)w于收入來源單一，不良資產(chǎn)增加，成本控制不強(qiáng)，運(yùn)營效率不高。以信貸為主業(yè)的經(jīng)營模式，凈息差成了收入的主要來源，隨著吸收資金成本增加和發(fā)放信貸利率降低，這差額只會越來越窄。不良資產(chǎn)不僅降低收益還會增加成本，甚至影響到流動性。全面預(yù)算管理和成本控制，前期安排和后續(xù)跟蹤沒有嚴(yán)格控制，缺乏完整的考核機(jī)制，不利于節(jié)約成本。資產(chǎn)負(fù)債期限錯配和市場利率變化等問題處理不當(dāng)，導(dǎo)致運(yùn)營效率不佳，造成收入減少成本增加。

從流動性角度看，主要?dú)w于不良資產(chǎn)偏高和流動性水平的控制不強(qiáng)。農(nóng)村商業(yè)銀行主要服務(wù)對象是農(nóng)村和小微企業(yè)，負(fù)債增加以儲蓄為主，而且農(nóng)村商業(yè)銀行流動性管理來自銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自身對資產(chǎn)的利用和風(fēng)險大小的考慮往往沒有結(jié)合流動性，導(dǎo)致流動性是只注重監(jiān)管要求。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理質(zhì)量不佳

農(nóng)村商業(yè)銀行是立足三農(nóng)經(jīng)濟(jì)的，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)品種是農(nóng)村信用社傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的延續(xù)，以存貸款業(yè)務(wù)為主，少量的中間業(yè)務(wù)為輔。資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)單一，負(fù)債以存款為主要方式，資產(chǎn)以貸款為最重要的資金運(yùn)用，且業(yè)務(wù)受金融監(jiān)管約束較多，自身缺少可交易金融產(chǎn)品。隨著利率市場化和“資管”新規(guī)的出臺，利率風(fēng)險在資產(chǎn)負(fù)債管理中運(yùn)用不到位，存款的成本逐年提高，貸款利率因競爭和政策降低。在中間業(yè)務(wù)方面，雖然有不斷創(chuàng)新，且存在不規(guī)范細(xì)節(jié)帶來隱性風(fēng)險，以及個別業(yè)務(wù)靠資金一路支撐下去。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理人才斷層

現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行雖然成立計劃財務(wù)部，但是這樣專職管理部門里的人員綜合能力并不能達(dá)到實際需求。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行人才的工作經(jīng)驗要么只從事業(yè)務(wù)條線要么只從事財務(wù)條線，難以做到既懂業(yè)務(wù)又懂財務(wù)的結(jié)合。個別人員還是從各條線調(diào)劑過來的，沒有理論的支撐和實踐鍛煉的支持，難以有效開展資產(chǎn)負(fù)債管理工作。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的建議

（一）抓緊資本充足率，做好“三性”管理

從資本充足率角度處理，要增加資本流入，控制風(fēng)險資產(chǎn)增大，努力提高盈利能力，改善資本充足率管理水平。資本增加，主要靠投資者的股本和自身盈利的留存收益增加。如果依靠內(nèi)部自身積累，就要提高利潤增長能力，這是通過經(jīng)營和財務(wù)管理來實現(xiàn)的，能自給自足形成良性循環(huán)。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行也使用債券類融資實現(xiàn)附屬資本的增加，也是拓展資本的一種渠道。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)有信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險組成，各類風(fēng)險權(quán)重不同，需要優(yōu)化構(gòu)成結(jié)構(gòu)。如貸款要控制不良率，控制風(fēng)險，計提資產(chǎn)減值減少能增加資本；同業(yè)投資不僅要關(guān)注盈利性，更要關(guān)注風(fēng)險，盡力降低高風(fēng)險資產(chǎn)的權(quán)重。

從安全性角度處理，以全面風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，綜合考慮各類風(fēng)險的管理方法，要完善信貸和同業(yè)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信貸和同業(yè)資產(chǎn)管理，控制不良資產(chǎn)。市場行情不同，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)就會不同，需完善各類流程，打造專業(yè)化的人才隊伍，加強(qiáng)相應(yīng)的激勵政策和監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格防控不良。

從盈利性角度處理，主要是增加收入和控制成本。對依靠息差收入為主的農(nóng)村商業(yè)銀行，增強(qiáng)核心競爭業(yè)務(wù)是首要。如通過資產(chǎn)負(fù)債管理，對利差好的產(chǎn)品給予更多支持，對利差小的產(chǎn)品適當(dāng)增加規(guī)模來提高利潤，同時也要提高經(jīng)營效率，減少經(jīng)營損耗。中間業(yè)務(wù)收入也是需要重要關(guān)注的，通過金融服務(wù)的創(chuàng)新，占領(lǐng)新領(lǐng)域，挖掘新的客戶群體，借助科技力量增加電子產(chǎn)品的增值服務(wù)，間接提高中間業(yè)務(wù)的收入。隨農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模的不斷壯大，同業(yè)資產(chǎn)的投資收益也是一個不容忽視的點，在控制風(fēng)險的前提下，依靠各類資產(chǎn)的利息和買賣等收益，也能增加利潤來源。在成本方面，要堅持成本費(fèi)用支出和收益相匹配的原則，完善費(fèi)用開支審批流程和內(nèi)部審計制度。如各類費(fèi)用，有總行財務(wù)部統(tǒng)一預(yù)算和考核，分析各類產(chǎn)品的盈虧，不斷優(yōu)化成本控制。

從流動性角度處理，在抓住風(fēng)險防控的基礎(chǔ)上，改變資產(chǎn)負(fù)債管理理念，對流動性進(jìn)行預(yù)測，建立流動性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。比如利用現(xiàn)金流量表，依據(jù)預(yù)測的現(xiàn)金流量，進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的期限和結(jié)構(gòu)匹配，防止流動性風(fēng)險缺口過大。配置專業(yè)人員對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將流動性預(yù)警機(jī)制融入風(fēng)險系統(tǒng)管理中，為經(jīng)營決策提供合理化建議，避開流動性風(fēng)險帶來的損失。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，實施精細(xì)化管理

未來的農(nóng)村商業(yè)銀行，規(guī)模只會不斷壯大，資本就顯得尤為重要。過去靠“出表”做法，在監(jiān)管趨嚴(yán)的情況下不再適用。農(nóng)村商業(yè)銀行要提高自身的資產(chǎn)負(fù)債管理水平，平衡好規(guī)模、效益、資本、質(zhì)量間的關(guān)系。資產(chǎn)和負(fù)債管理不是孤立的，要統(tǒng)籌管理，充分使用好資本、人力等資源。在負(fù)債方面，在實際工作中要用多元化的手段吸收存款，加大對低成本存款的考核力度，合理配置存款結(jié)構(gòu)。在資產(chǎn)方面，要精準(zhǔn)信貸投放，把握資產(chǎn)質(zhì)量，圍繞國家政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)特性，嚴(yán)格執(zhí)行客戶準(zhǔn)入條件、授信要求、堅持小額、分散的貸款模式，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。在發(fā)展的過程中，建立健全內(nèi)部控制管理體系。諸如，建立經(jīng)濟(jì)資本管理制度，重視資本和風(fēng)險的管理，在經(jīng)營決策中，既要考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和效益，又要考慮由此帶來的風(fēng)險和資本占用。同時，也要加強(qiáng)審計的稽核管理工作，提高日常監(jiān)測頻率，對管理中的各種風(fēng)險進(jìn)行及時發(fā)現(xiàn)和解決。

（三）加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)管理

農(nóng)村商業(yè)銀行需要一批既懂業(yè)務(wù)又懂財務(wù)的專業(yè)性人才。資產(chǎn)負(fù)債管理不是簡單的比例管理，也沒有一種放之四海而皆準(zhǔn)的辦法，更多的是考驗管理人員的知識體系和工作經(jīng)驗，再加上現(xiàn)今的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新趨勢，所以人才必須通過系統(tǒng)培訓(xùn)和實戰(zhàn)鍛煉，用更好的激勵機(jī)制達(dá)到工作效果最好化。農(nóng)村商業(yè)銀行要成立專門的資產(chǎn)負(fù)債管理團(tuán)隊，并建立完善的工作機(jī)制，開發(fā)出一種適應(yīng)自身的管理系統(tǒng)，能在實際的工作中起到科學(xué)的決策。

四、結(jié)束語

近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行通過增資擴(kuò)股、優(yōu)先股、永續(xù)債、二級資本債、可轉(zhuǎn)債、專項債等方式補(bǔ)充資本。但是，有些農(nóng)村商業(yè)銀行自身條件達(dá)不到這些門檻，使得這些工具與他們無緣。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高內(nèi)在補(bǔ)充資本的能力是很重要的。正如文中提到農(nóng)村商業(yè)銀行面對的資產(chǎn)負(fù)債管理的問題和解決的建議，用一種更好的辦法助力自身走一條可持續(xù)發(fā)展的道路。