史慧敏

【摘要】在我國經(jīng)濟進入高質(zhì)量發(fā)展階段的背景下，加速房地產(chǎn)去庫存和去杠桿是我國一個階段內(nèi)的住房事業(yè)工作總基調(diào)。為此，住房公積金管理中心積極響應國家號召，科學調(diào)配資金，服務政策性住房金融業(yè)務，通過支持廣大居民改善住房條件，提高居民獲得感與幸福感。然而，由于住房公積金體量的不斷增大，風險防控壓力加劇。面對經(jīng)濟下行壓力，管理中心應進一步加強內(nèi)部控制，保障資金合理運行。

【關鍵詞】住房公積金;管理中心;內(nèi)部控制體系

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.33.021

在我國房地產(chǎn)市場快速發(fā)展的背景下推動了住房公積金制度日益完善，并且我國居民享受住房公積金制度的人數(shù)日益提升，在居民享受住房公積金制度的同時又推動了房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展。由于新冠性疫情的爆發(fā)對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了較大的沖擊，需要對住房公積金制度進行深化改革并達到有效抵抗疫情沖擊且提升住房保障水平的目的，以下內(nèi)容針對新形勢背景下的住房公積金制度的作用及具體的改革措施進行了研究。

1、住房公積金制度具有的作用

1.1可滿足居民個人住房消費需求

根據(jù)我國頒布的《住房公積金管理條例》，職工在進行購買或租住、裝修住房時可以申請運用住房公積金進行貸款;在存在自籌資金缺口較大時可選擇住房公積金貸款購買。可以說，住房公積金制度能夠讓職工根據(jù)自身的實際資金需求進行自主選擇公積金的應用方式。

1.2可有效減輕地方的財政負擔

我國頒布的《住房公積金管理條例》中規(guī)定住房公積金獲取的增值收益要運用于住房公積金貸款風險準備金儲備中、住房公積金管理所需的管理費用儲備中、廉租住房建設的補充資金中，通過將住房公積金獲取的增值收益應用于后兩個環(huán)節(jié)中能夠顯著緩解地方的財政負擔。

1.3可實現(xiàn)住房公積金管理機構自給自足

住房公積金管理機構所需要的費用從《住房公積金管理條例》頒布后不再由地方財政供給，而是將住房公積金獲取的增值收益作為管理機構的運營成本。可見，住房公積金制度的頒布實現(xiàn)了地方管理機構自給自足。

1.4城市廉租房建設所需的投資壓力得到有效緩解

在住房公積金制度落實到我國各地區(qū)后，能夠?qū)⒐e金獲取的增值收益應用于城市廉租房的建設中，滿足了城市廉租房建設的資金需求且促進了廉租房建設的順利開展，進一步滿足了人們的居住需求并促進了社會和諧發(fā)展。

2、住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系存在的問題

2.1沒有明確的內(nèi)部控制管理目標

住房公積金管理的首要問題是管理工作目標不明確，工作無指向。一般而言，內(nèi)部控制體系在住房公積金管理中心僅僅是作為針對職工的工作約束而存在，而針對管理層的約束力較小。同時，管理中心面向職工設置的管理制度嚴格程度也遠遠高于管理層。管理層一般掌握著整個中心的資金運轉(zhuǎn)控制，如果不能做到對職工和管理層的約束一視同仁，其內(nèi)部控制的科學性和整體效果就會受到較大影響。同時，由于受到職工與管理層雙方約束力不相等的影響，管理中心對住房公積金的安全保值和增值目標也無法得到有效實現(xiàn)，這進一步拖慢了管理中心的綜合效率。

2.2社會分配存在一定的不公平現(xiàn)象

對于我國不同職業(yè)的工作人員而言，在享受住房公積金優(yōu)惠政策時，對于收入比較穩(wěn)定，與存在一定風險隱患的個體人員而言，雖然他們都屬于住房公積金制度所涉及到的范圍，但是因為受到收入問題方面的影響，通常低收入的群體可能就無法享受到住房公積金優(yōu)惠政策。主要是因為在對住房公積金貸款進行審核時，低收入群體因為自身收入水平不高，償貸能力有限，無法保證按期償還相應的貸款，所以在貸款資格上很難通過審核環(huán)節(jié)，而對于收入比較穩(wěn)定同時收入比較高的群體而言，就可以很容易享受到公積金貸款優(yōu)惠政策。正是因為受到各方面條件的限制，導致低收入群體與收入不穩(wěn)定群體很難享受到公積金貸款政策所帶來的效益，所以只能將資金儲存到銀行當中，也正是因為這一現(xiàn)象的存在，導致低收入群體為高收入群體提供了相應的貸款補貼，從而呈現(xiàn)出了非常明顯的不公平性。

2.3住房公積金制度在管理理念與使用率方面未能與房地產(chǎn)市場的發(fā)展相適應

住房公積金的應用范圍呈現(xiàn)出逐年擴大的趨勢，但是在此過程中卻表現(xiàn)出資金應用不平衡的問題。在發(fā)達地區(qū)住房公積金的應用率較高，只是在貸款時不能獲取較高的額度，對于高價的住房不能實現(xiàn)資金的有效支撐。而在經(jīng)濟水平較低的區(qū)域卻未充分利用住房公積金，甚至存在著住房公積金大量閑置的現(xiàn)象，不能將這些資金服務于房地產(chǎn)市場的發(fā)展中，特別是在疫情發(fā)生后造成了原有資金產(chǎn)生了閑置且未及時繳存住房公積金。分析引發(fā)上述問題的原因后，主要與住房公積金管理理念及管理水平未與房地產(chǎn)市場的發(fā)展相適應相關，表現(xiàn)在：管理人員缺乏服務住房公積金使用者的意識且不能主動的服務于市場，導致與房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了脫節(jié)的現(xiàn)象。

3、加強住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系的建議

3.1加大內(nèi)部控制工作重視程度

加強住房公積金管理中心的內(nèi)部控制體系建設，首先要求管理人員及時轉(zhuǎn)變陳舊思想，加大對內(nèi)部控制工作的重視程度，讓內(nèi)部控制與管理中心其他重點工作并重，能夠在日常工作計劃中占有一席之地。要對直接負責內(nèi)部控制的職工進行科學的聘用和評價，并給予他們更大的自主權。要謹慎審議內(nèi)部控制方案，并加強經(jīng)驗交流，做到取其精華、去其糟粕。在向下考察內(nèi)部控制建設成果時，要對其內(nèi)部控制系統(tǒng)是否滿足工作基本要求為主要評價指標，以確保內(nèi)部控制能夠有效運行。同時，要做好相應的風險控制，避免由于金融因素導致潛在風險的發(fā)生。

3.2加強內(nèi)部控制組織建設

加強內(nèi)部控制的組織建設，要遵循會計控制原則，并同時加強與其相關業(yè)務的有效控制。當前我國住房公積金領域存在的最大問題是內(nèi)部控制組織建設還沒有專門的負責部門，一般這一業(yè)務掛靠在企業(yè)管理部門或財務會計部門執(zhí)行，不僅為掛靠部門增加工作壓力，也使得內(nèi)部控制的執(zhí)行效果不盡人意。在一段時間以內(nèi)，我國住房公積金管理中心的內(nèi)部控制業(yè)務都會以財務會計部門作為主要執(zhí)行部門，從會計工作方法上尋找靈感。所以加強內(nèi)部控制組織建設十分重要，實事求是地制定具有更大可行性的內(nèi)部控制制度。

3.3構建完善的住房公積金監(jiān)管機制

在對住房公積金監(jiān)管機制進行完善時，構建信息共享平臺有著非常重要的作用。對于相關部門而言，應該形成高度統(tǒng)一的信息管理平臺，保證住房公積金在信息上可以滿足一定的透明性以及公開性等要求，從而更好的接受部門與群眾的監(jiān)督，同時也有利于實現(xiàn)信息方面的有效共享。另外，還應該構建出長期的管理機制，從而可以有效避免資金運營風險問題的產(chǎn)生，對于其中存在的違法行為，一定要加強相應的打擊力度。

3.4拓寬住房公積金金融渠道

當資金在流轉(zhuǎn)過程中，主要涉及到了歸集、使用以及回收增值等流程，這些都屬于金融活動。住房公積金在不斷發(fā)展的同時，住房公積金的金融屬性在其中起到了非常重要的作用，要想促進住房公積金金融化問題的可持續(xù)發(fā)展，對于公積金管理機構提出了非常高的要求。對于住房公積金而言，不但具有一定的低流動性，同時本身也不具備增值保值的屬性，在保證資金安全的基礎上，加強住房公積金資金的流通，促進公積金的盈利，比如管理機構可以將住房公積金轉(zhuǎn)化為證券市場中的證券，通過采取這種轉(zhuǎn)化方式，可以在很大程度上提升資金的流動性，并且還能實現(xiàn)公積金的保值與增值，保障廣大繳存職工的利益，從而更好地解決職工的住房問題。而金融化管理要想滿足市場發(fā)展規(guī)模，就必須構建能符合現(xiàn)代發(fā)展的住房金融化管理體系。

3.5積極引入5G技術提高信息化水平

從上述可知我國各地區(qū)因為經(jīng)濟水平具有差異化而導致住房公積金的利用率呈現(xiàn)出顯著的差別，發(fā)達地區(qū)的住房公積金利用率較高、經(jīng)濟水平較低的區(qū)域住房公積金利用率較低。因此，應積極引入5G技術并構建出數(shù)字化平臺，將大數(shù)據(jù)技術與人工智能技術融入住房公積金系統(tǒng)中并探索出新的運營與服務方式，通過拓展出住房公積金APP的功能及應用的范圍，進而達到提高住房公積金利用率的目的。

3.6要嚴格化監(jiān)督管理住房公積金避免出現(xiàn)金融風險

在市場化不斷提高的背景下，住房公積金朝向政策性住房金融市場方向快速發(fā)展，需要在此過程中加大監(jiān)督管理力度。當前住房公積金的監(jiān)管中存在著表面化監(jiān)管的現(xiàn)象，未達到深層監(jiān)督的要求，原因是在管理中缺乏專業(yè)人才與專業(yè)手段，對于具有金融風險的環(huán)節(jié)不能及時挖掘出來，對住房公積金制度的未來發(fā)展與房地產(chǎn)的發(fā)展都存在嚴重性的影響。因此，需要創(chuàng)建出完善且專業(yè)的監(jiān)管系統(tǒng)，實施內(nèi)部與外部共同監(jiān)管的措施加大資金流的監(jiān)管力度，保證住房公積金安全性且合理化流入房地產(chǎn)市場中。

3.7合理設置內(nèi)部控制崗位體系

內(nèi)部控制要做到對管理中心各項業(yè)務過程和操作環(huán)節(jié)，以及所有職能部門和人事崗位的全覆蓋，并建立全員參與的內(nèi)部控制體系。首先，管理中心要遵循行業(yè)開展需要和內(nèi)部監(jiān)督要求，圍繞公積金業(yè)務全流程開設繳存、支取、稽核內(nèi)審、風險評估與控制等具有各自獨立性的崗位或業(yè)務主管部門，以主要業(yè)務崗位為單位，著手開展內(nèi)部控制的系統(tǒng)建設。住房公積金的內(nèi)部控制模式要以建立完善的內(nèi)部控制制度為前提，對工作崗位的細節(jié)之處進行規(guī)范，以及對崗位責任的明確，對崗位權限的合理授予等，綜合建立系統(tǒng)的住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度。在進行系統(tǒng)性設計后，崗位的職責和權利會進一步明確，從而更好建立有監(jiān)督的崗位體系。

結論：

內(nèi)部控制在住房公積金業(yè)務管理體系中具有重要地位。在全面建設人民安居樂業(yè)的社會背景下，發(fā)揮好住房公積金制度意義重大。對于住房公積金管理中心來說，加強內(nèi)部控制，科學設置崗位，明確責任劃分是做好住房公積金業(yè)務的必由之路。只有不斷完善內(nèi)部控制體系建設，才能為廣大人民提供更加穩(wěn)定的資金運行秩序，讓公積金始終保存其本身價值，持續(xù)為人民和社會做出貢獻。

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