張磊

（青島市即墨區(qū)社會保險(xiǎn)事業(yè)中心，山東 青島 266200）

一、引言

社保基金管理工作是確?；鸢踩\(yùn)行的重要手段，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，信息技術(shù)為基金管理提供了新思路，要降低基金管理風(fēng)險(xiǎn)，就要完善管理制度，發(fā)揮外審內(nèi)控會計(jì)職能，加強(qiáng)監(jiān)管，確保基金管理工作順利進(jìn)行。

二、現(xiàn)階段社保基金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

隨著社會保障覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，社?；痫L(fēng)險(xiǎn)問題日漸顯現(xiàn)，造成基金風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括政策、制度漏洞，社?；鸸芾砑凹夹g(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)，以及監(jiān)管力度不足、財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不充分等。

（一）政策或制度方面仍待完善

社?；鸸芾硐嚓P(guān)政策是普及社保，推動廣大群眾認(rèn)知社保、了解社保的重要依據(jù)，是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行圍堵、防患于未然的保證，政策或制度漏洞會對社保基金管理工作造成影響。而群眾對社?；鸬牧私獠蝗?、不徹底，也會造成基金風(fēng)險(xiǎn)的增加。在部分地區(qū)，由于政策扶持力度小，居民參保的積極性不高，續(xù)保率不穩(wěn)定，而且由于認(rèn)知錯(cuò)誤，造成參保人員只看重眼前利益，不了解社保的重要意義，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)退保情況的發(fā)生，不利于社保工作的推行。管理制度不健全、管理工作落實(shí)不徹底、群眾認(rèn)知錯(cuò)誤等都會增加社?；痫L(fēng)險(xiǎn)。

（二）技術(shù)水平參差不齊，智能化預(yù)警有待提高

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同以及地區(qū)重視程度不同，現(xiàn)階段部分地區(qū)還存在社?；鸸芾硐嚓P(guān)設(shè)備陳舊以及相應(yīng)技術(shù)落后等問題。社?；鸸芾矸绞降穆浜螅股绫；鸸芾砉ぷ鞑荒芗皶r(shí)發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾碓跁r(shí)代背景下出現(xiàn)的新問題，進(jìn)而不能及時(shí)進(jìn)行解決，增加了社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)。我國社保基金管理工作已經(jīng)大面積地運(yùn)用信息技術(shù)，先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)雖提升了工作效率，然而目前我國的社保政策在各省不盡相同，政策的差異化以及管理水平和標(biāo)準(zhǔn)的差異化，都對社保基金的管理者與運(yùn)營者提出了新的要求。技術(shù)水平的差異也為各地區(qū)帶來差異，由于全國信息系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的不一致，社保系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。這些都給各地社?；鸬墓芾碓黾恿穗y度，同時(shí)也對人才提出了更高的要求，人才和技術(shù)的合理匹配以及智能化預(yù)警還不能滿足發(fā)展的具體需要。

（三）精細(xì)化專項(xiàng)監(jiān)管有待加強(qiáng)

監(jiān)管部門職能的充分發(fā)揮是確保社?；鹣嚓P(guān)工作順利進(jìn)行的重要手段，也是社?；鸸芾砉ぷ髂軌蚓唧w落實(shí)的保證。近年來國家對社保工作的重視程度較高，社保工作體系不斷完善，造成部分相關(guān)管理者產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識，認(rèn)為社?；鸸芾砉ぷ饕呀?jīng)十分完善、到位，思想上的警惕性有所放松。社保系統(tǒng)信息化程度的提高也給監(jiān)管部門的審計(jì)監(jiān)管增加了難度，對監(jiān)管提出了更高的要求。在部分地區(qū)還存在內(nèi)控部門不獨(dú)立、內(nèi)控人員素質(zhì)不高和業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)的問題，導(dǎo)致其監(jiān)管力度不足。例如，在保險(xiǎn)補(bǔ)繳、特殊工種提前退休的審核過程中，審核不細(xì)、把關(guān)不嚴(yán)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為社?；鸸芾韼盹L(fēng)險(xiǎn)。

（四）保值增值的渠道和手段有待拓寬

當(dāng)下，全國各省的社?；鹬Ц秹毫Σ槐M相同，基金保值增值的迫切需求日益增強(qiáng)，各省紛紛要求地方上繳部分社保基金，委托全國社會保障基金理事會委托理財(cái)。基金收益率大概率能跑贏GDP增速或貨幣增速，但實(shí)際這部分委托資金在各省社?；鹂傤~中的占比很低，這可能是唯一有機(jī)會跑贏GDP增速的渠道，能使我國社?；鸬恼w防控質(zhì)量得到提升。目前，保值增值的渠道除上述委托理財(cái)外，還有買國債、定期存款等，省級以下地區(qū)基本上都采取這兩種方式保值增值，其收益率很難跑贏GDP增速，存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，基金管理部門能否將基金收入和支出需求合理匹配，將基金結(jié)余最大限度地用來保值增值，都十分考驗(yàn)財(cái)務(wù)部門的管理能力。財(cái)務(wù)部門的預(yù)決算及規(guī)劃執(zhí)行能力也影響著社保基金保值增值的質(zhì)量，適當(dāng)選取優(yōu)質(zhì)的委托理財(cái)機(jī)構(gòu)精細(xì)理財(cái)，會促進(jìn)我國社?；鸬恼w防控質(zhì)量的提升。同時(shí)加快機(jī)制創(chuàng)新，學(xué)習(xí)其他國家社?；鹦磐泄芾淼暮玫淖龇?，加強(qiáng)委托理財(cái)機(jī)構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)監(jiān)管，最大限度地保證資金安全，拓寬增值渠道，滿足不同層級穩(wěn)妥、可靠、安全的保值增值需求。

三、社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控研究

（一）把好基金運(yùn)行各環(huán)節(jié)關(guān)口

工作中要嚴(yán)把四道關(guān)口。一是入口關(guān)。對參保條件、補(bǔ)繳條件、基數(shù)申報(bào)要完善手續(xù)、嚴(yán)格審核，做到應(yīng)繳盡繳，杜絕虛報(bào)基數(shù)違規(guī)繳費(fèi)。二是出口關(guān)。采取初審、復(fù)審、審批的方式進(jìn)行各險(xiǎn)種的支付，確保支付條件合規(guī)合法，支付標(biāo)準(zhǔn)和金額由系統(tǒng)自動形成，減少人為干預(yù)環(huán)節(jié)，設(shè)立限額控制。三是聯(lián)動核實(shí)關(guān)。要與公安、民政、法院等部門聯(lián)動，形成數(shù)據(jù)共享機(jī)制，明確每月參保人員死亡及服刑情況，避免虛領(lǐng)、冒領(lǐng)情況發(fā)生，對于冒領(lǐng)的，要由責(zé)任單位、責(zé)任人負(fù)責(zé)追回。四是外審內(nèi)控監(jiān)督關(guān)。審計(jì)部門不僅要不限于基金的審計(jì)，嚴(yán)格實(shí)行收支“兩條線”管理，還要對經(jīng)辦流程和標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；單位的內(nèi)控機(jī)構(gòu)也要不定期地進(jìn)行抽查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，最大限度地堵塞漏洞，確保合規(guī)經(jīng)辦。

（二）加大基金審計(jì)監(jiān)督力度

審計(jì)監(jiān)督是社會保障體系得以平穩(wěn)發(fā)展的基本前提，各地都應(yīng)建立由各級部門共同組建的審計(jì)監(jiān)督制度，利用社會監(jiān)督的方式有效補(bǔ)足社?；鸸芾砉ぷ髦斜O(jiān)管的缺失。例如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，審計(jì)監(jiān)督應(yīng)覆蓋繳費(fèi)、領(lǐng)取、經(jīng)辦管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)容。社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳納是否滿足基本條件要求、基金發(fā)放條件、路徑是否精準(zhǔn)無誤都是審計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題。同時(shí)，提升社會保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的智能化水平，采用人工智能技術(shù)，提高社?；鸸芾砟芰?，提升透明度，預(yù)防暗箱操作風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督制度的建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)梯度化、結(jié)構(gòu)化原則，建立以國家、省、市審計(jì)部門為主，各層面業(yè)務(wù)部門為輔的多層次監(jiān)督體系，不只對整體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查監(jiān)督，也應(yīng)在各核算部門建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。上級業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的指導(dǎo)部門，更應(yīng)強(qiáng)化上下級的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，從各個(gè)環(huán)節(jié)防止、防控社?；鹚接?、侵占與挪用。

（三）增強(qiáng)社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?/h3>

社會保險(xiǎn)基金管理工作既具有盈利性與安全性，又具有流動性。要保值增值、增強(qiáng)基金的支付能力，首先要加快推進(jìn)社會保險(xiǎn)基金全國統(tǒng)籌，集中社會保險(xiǎn)基金，強(qiáng)化與資本市場的結(jié)合，采用組合投資的方法，既防范風(fēng)險(xiǎn)，又保值增值。當(dāng)下急需進(jìn)一步提升委托全國社會保障基金理事會理財(cái)?shù)谋戎?，提高收益率；還要從制度上對地方社?；鸬谋Ｖ翟鲋堤岢雒鞔_要求，明確年化收益率最低標(biāo)準(zhǔn)，拓寬地方委托理財(cái)?shù)那篮蜆?biāo)準(zhǔn)，如發(fā)行專項(xiàng)基金、社?；饘ｍ?xiàng)國債、協(xié)議存款等等。近年來，我國資本市場發(fā)展速度較快，各省可以嘗試將一部分國有股劃轉(zhuǎn)至社保基金賬戶，充實(shí)社保基金。為防控證券市場的持股風(fēng)險(xiǎn)，在保證國計(jì)民生重大領(lǐng)域國家控股的前提下，將國有法人股轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀闪魍ü桑源私档突鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過設(shè)定流通股規(guī)模、市盈率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，從大型藍(lán)籌股中選取部分流動性好、穩(wěn)定性強(qiáng)的標(biāo)的，允許省、市級社?；鸸芾聿块T將一定比例的社保資金投入證券市場，使資金由存款變?yōu)闄C(jī)構(gòu)投資者，不僅能促進(jìn)我國社保基金存款的再利用，還可以促進(jìn)我國社保基金的保值與增值。為防控社保基金投入證券市場時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理利用政府的政策指導(dǎo)基金投資行為。

（四）完善相關(guān)制度建設(shè)

防控社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的根源在于法律、法規(guī)、制度的建設(shè)，制度建設(shè)是社?；鸬靡蚤L治久安的基本保證?；诖?，我國應(yīng)進(jìn)一步推動完善社?；鸸芾硐嚓P(guān)法律體系的建設(shè)進(jìn)程，通過立法手段對社?；鸬慕y(tǒng)籌管理工作提供關(guān)鍵性指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)一、信息系統(tǒng)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，盡快實(shí)現(xiàn)全國各險(xiǎn)種的互聯(lián)互通，以此推動各地區(qū)社保基金建設(shè)管理的協(xié)調(diào)發(fā)展。要在相同法律、制度框架下，允許各省根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在省內(nèi)統(tǒng)一選擇國家提供的繳費(fèi)比例、標(biāo)準(zhǔn)和檔次，使社?；鸬睦U納制度出現(xiàn)本地化調(diào)整，以適應(yīng)不同地區(qū)的收入水平，實(shí)現(xiàn)待遇均衡的同步發(fā)展，共享祖國發(fā)展紅利。此外還應(yīng)從制度層面拓寬省、市、地方的保值增值渠道，提出保值增值的年化收益率。

四、結(jié)語

基金管理工作不僅要確保基金保值增值，還要對社?；鸬幕I集、支付、管理等環(huán)節(jié)的運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)控，避免發(fā)生基金風(fēng)險(xiǎn)。要做到風(fēng)險(xiǎn)可控，從制度、管理方式等多方面入手，發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)督及會計(jì)職能，對基金運(yùn)營情況進(jìn)行全面掌控。