余佑玲（南平市延平區(qū)財(cái)政局）

現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，不僅有助于提升政府工作效率和透明度，還有利于深化財(cái)政體制改革。同時(shí)信息技術(shù)也是改變我國(guó)政府管理水平的重要手段，如電子政務(wù)的建設(shè)，已成為衡量高效政府的一項(xiàng)重要指標(biāo)。國(guó)庫(kù)集中支付模式下，財(cái)政部門進(jìn)行資金管理信息化是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，不僅能夠提升財(cái)政資金管理效率，還能有效地規(guī)避資金管理透明度不高、資金使用過(guò)程中信息不對(duì)稱等問(wèn)題。但同時(shí)財(cái)政管理信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要實(shí)現(xiàn)信息化管理系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效地運(yùn)行，還需對(duì)信息化建設(shè)過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行深入研究。

■ 財(cái)政資金管理信息化的目標(biāo)規(guī)劃

（一）建設(shè)目標(biāo)

為了全面支撐國(guó)庫(kù)集中收付、部門預(yù)算管理等方面的應(yīng)用需求，財(cái)政資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)覆蓋各級(jí)政府財(cái)政管理部門和財(cái)政資金使用部門。利用信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理規(guī)范化，提高國(guó)庫(kù)資金的使用效率，及政府財(cái)政管理決策的科學(xué)性，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)財(cái)政系統(tǒng)精細(xì)化管理，改變傳統(tǒng)的“粗放”管理模式，增加財(cái)政管理的透明度有著重要意義。結(jié)合各部門的需求，財(cái)政管理信息系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)可分為以下兩個(gè)方面：一方面是核心財(cái)政業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，主要包括了國(guó)庫(kù)集中支付、預(yù)算管理等，用以提升核心業(yè)務(wù)的管理水平和工作效率；另一方面是信息管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)共享，為信息化系統(tǒng)的全面建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

（二）總體規(guī)劃

為了保障財(cái)政資金管理系統(tǒng)的有序?qū)嵤?，?yīng)堅(jiān)持集中統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的原則，系統(tǒng)應(yīng)具備先進(jìn)性和環(huán)境適應(yīng)性，這樣才能保證系統(tǒng)發(fā)揮最大效用和保持活力[1]。由于財(cái)政資金信息化管理系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此還要強(qiáng)調(diào)全方位和全過(guò)程的管理，為實(shí)現(xiàn)信息化管理目標(biāo)提供保障。

■ 國(guó)庫(kù)集中支付下財(cái)政資金管理信息化案例分析

（一）案例概況

2012年9月，延平區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中收付開(kāi)始試運(yùn)行，至今為止共有130家區(qū)級(jí)和21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額預(yù)算單位，做到了橫向到邊、縱向到底，基本上實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位“財(cái)政零余額帳戶”的全覆蓋。傳統(tǒng)管理模式下，整個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付管理的信任體系以紙質(zhì)憑證為基礎(chǔ)，由于偽造手段越來(lái)越高，技術(shù)門檻越來(lái)越低[2]，“大紅印章”真?zhèn)坞y辨，反而成為現(xiàn)有信任體系的短板，安全隱患日趨突出。近年來(lái)發(fā)生的財(cái)政資金安全案件，大都與偽造紙質(zhì)憑證和公章有關(guān)。如延平區(qū)黃墩街道辦事處出納陳某某，在2014年至2018年間就是利用職務(wù)之便多次采用私開(kāi)現(xiàn)金支票、偽造銀行業(yè)務(wù)回單，偽造銀行業(yè)務(wù)公章等手段非法占有公款人民幣290余萬(wàn)元。再如南平市寧康醫(yī)院財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)鄧某某在2008年至2012年間利用職務(wù)之便，通過(guò)私下開(kāi)具現(xiàn)金支票提現(xiàn)，采取收入不入賬，虛增工資等方式套取公款530余萬(wàn)元。綜上所述，亟需采取有效措施加強(qiáng)資金安全管理。2018年7月，為了保障財(cái)政資金安全，提高資金運(yùn)行效率，我區(qū)財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位和集中支付代理銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，建立集中支付“電子一體化平臺(tái)”，取消集中支付各類紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)。通過(guò)發(fā)出電子指令辦理財(cái)政資金支付和清算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金安全化、網(wǎng)絡(luò)化和無(wú)紙化的集中支付“電子一體化”高效運(yùn)行管理模式。2018年至2020年間通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付“電子一體化平臺(tái)”共完成集中支付189 038筆，金額合計(jì)59.845億元。（其中直接支付9 929筆，金額6.125億元，授權(quán)支付179 109筆，金額53.72億元）“國(guó)庫(kù)集中支付中心”自運(yùn)營(yíng)以來(lái)基本實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)信息的集中和統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理，以及財(cái)政整體預(yù)算的統(tǒng)一編制和實(shí)施監(jiān)督，為財(cái)政部門帶來(lái)了巨大效益。

（1）統(tǒng)一收支管理，解決了財(cái)政資金管理分散的問(wèn)題，并且國(guó)庫(kù)集中支付模式下，改變了以往資金使用需要各部門的層層審批的流程，提高了資金使用效率，解決了資金使用難、使用慢的問(wèn)題。

（2）財(cái)政資金信息化管理，既有利于提升管理效率，又有利于降低管理成本。主要表現(xiàn)在：一是通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)歸納整理，能夠?qū)崿F(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)表、預(yù)算編制的信息化；二是工作效率的提升，降低了人員和工作時(shí)間成本，有利于提高管理的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）實(shí)現(xiàn)了資金管理的事前、事中控制，杜絕了先斬后奏現(xiàn)象，同時(shí)信息系統(tǒng)的事后分析功能也被進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)財(cái)政資金的合理使用提供了數(shù)據(jù)支撐。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)制度的簡(jiǎn)化，有效降低了財(cái)務(wù)報(bào)表傳遞周期，有利于財(cái)政部門及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，同時(shí)也便于財(cái)政部對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)信息的深層次把握。

（二）財(cái)政管理信息化實(shí)施中存在的問(wèn)題

盡管國(guó)庫(kù)集中支付下財(cái)政資金管理信息化給我區(qū)財(cái)政管理帶來(lái)了可喜的成就，但在具體實(shí)踐中也存在一定的問(wèn)題。

（1）財(cái)政內(nèi)部配合不順暢。財(cái)政改革是一項(xiàng)持續(xù)工程，改革過(guò)程應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排，既要保證資金管理、預(yù)算編制、資金支付等各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，又要協(xié)調(diào)好部門間的相互配合，避免造成各部門產(chǎn)生抱怨、抵觸情緒，從而影響下一環(huán)節(jié)的進(jìn)行，阻礙了集中支付的推進(jìn)，因此應(yīng)做好部門間的銜接、協(xié)調(diào)工作是推進(jìn)信息化管理的基礎(chǔ)工作之一。

（2）配套設(shè)施不健全。國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及的部門和問(wèn)題較多，如部門預(yù)算編制問(wèn)題、人民銀行監(jiān)管范圍，庫(kù)款不足等，由于內(nèi)容不具體，范圍不明確，容易導(dǎo)致相互推托和不配合情況的出現(xiàn)，因此需要在制度改革過(guò)程中明確各部門的權(quán)利和義務(wù)[3]。

（3）集中支付軟件不完善。主要體現(xiàn)在軟件操作較復(fù)雜和系統(tǒng)銜接不通順兩個(gè)方面的問(wèn)題，其中前者主要體現(xiàn)在支付軟件人性化設(shè)計(jì)不足，往往需要通過(guò)較為復(fù)雜的程序才能進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，影響了支付效率；后者則是國(guó)庫(kù)集中支付模式下，支付系統(tǒng)必然要和財(cái)政、預(yù)算等各單位系統(tǒng)相銜接，接口銜接是否通暢是影響集中支付的重要因素之一。

（三）完善財(cái)政資金管理信息化的建議

1.做好部門和系統(tǒng)的協(xié)調(diào)

國(guó)庫(kù)集中支付下的財(cái)政資金管理信息化需要以平臺(tái)為依托，各個(gè)系統(tǒng)協(xié)同工作，這就要求在系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，需要協(xié)調(diào)好各部門，做好部門間系統(tǒng)的銜接，進(jìn)而推動(dòng)全面信息化的發(fā)展。同時(shí)還要協(xié)調(diào)財(cái)政部門、預(yù)算單位等多方參與建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各部門系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化、操作規(guī)范化。為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)性，減少建設(shè)成本，可采用對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行嵌入式優(yōu)化的方法來(lái)避免再造成本的增加[4]。

2.完善信息化管理制度建設(shè)

信息化管理制度是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，盡管國(guó)庫(kù)集中支付下財(cái)政資金管理信息化提供了科學(xué)、便捷、智能化的管理，但信息化系統(tǒng)的操作和管理需要制度去保障。由此國(guó)庫(kù)集中支付模式下一方面應(yīng)建立健全內(nèi)控管理、安全應(yīng)急處置等方面的管理制度；另一方面還要加強(qiáng)管理制度的推行實(shí)施，做到財(cái)政資金支付合規(guī)、合法，保障資金使用安全。

3.強(qiáng)化安全管理

安全管理是信息安全保障的重要手段，同時(shí)也是構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)中不可忽視的重要因素。因此對(duì)于財(cái)政資金信息化系統(tǒng)，既要做好日常系統(tǒng)維護(hù)工作，又要做好風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理預(yù)案，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。此外，安全管理是一項(xiàng)涉及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)、密碼技術(shù)等多項(xiàng)技術(shù)的綜合學(xué)科，因此安全管理工作要立足于時(shí)代的發(fā)展和科技的進(jìn)步，不斷更新，同時(shí)還要具備一定的適應(yīng)能力，實(shí)現(xiàn)先進(jìn)性和實(shí)用性相結(jié)合，保障資金管理的高效運(yùn)行。

4.加強(qiáng)資金監(jiān)控管理

安全管理既是對(duì)各項(xiàng)資源使用的規(guī)范管理，又是規(guī)避不安全因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是為了保障系統(tǒng)安全而對(duì)其中各相互關(guān)系進(jìn)行的系統(tǒng)管理。財(cái)政資金作為國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)的核心工作，其安全管理的重要性不言而喻，由此為了保障支付系統(tǒng)的安全運(yùn)行，就需要保障網(wǎng)絡(luò)安全及對(duì)支付系統(tǒng)的日常維護(hù)。同時(shí)還要結(jié)合技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，做好更新工作，保障支付系統(tǒng)先進(jìn)性和實(shí)用性的相結(jié)合，為業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展提供保障。

5.加強(qiáng)人才培養(yǎng)

財(cái)政資金管理信息化的發(fā)展離不開(kāi)人才的支持，也即是在國(guó)庫(kù)集中支付模式下，需要積極引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，既要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，又要熟悉電腦相關(guān)技術(shù)，并且要不斷更新財(cái)會(huì)和經(jīng)濟(jì)理論，與時(shí)俱進(jìn)，提升信息化操作水平，進(jìn)而為財(cái)政資金信息化建設(shè)的發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。

■ 結(jié)語(yǔ)

信息化是改變我國(guó)政府管理水平的重要手段，打造公共財(cái)政體系、增強(qiáng)政府透明度、建立科學(xué)高效的信息平臺(tái)，已經(jīng)成為政府工作的關(guān)鍵所在。財(cái)政作為政府的核心部門，其信息化系統(tǒng)建設(shè)直接關(guān)系到政府工作效率的提高。由此在國(guó)庫(kù)集中支付下的財(cái)政資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)踐中，一方面應(yīng)梳理各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)、分析信息技術(shù)的發(fā)展及特點(diǎn)，從而為財(cái)政信息化系統(tǒng)建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面還要隨著各項(xiàng)財(cái)政改革的推進(jìn)以及財(cái)政管理手段的不斷加強(qiáng)，財(cái)政資金管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)要朝著綜合化的方向發(fā)展，借助信息化技術(shù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)、信息安全技術(shù)，利用發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)覆蓋技術(shù)及基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的信息平臺(tái)銜接起財(cái)政部門、預(yù)算單位、稅務(wù)部門、銀行等財(cái)政業(yè)務(wù)開(kāi)展的相關(guān)單位，引導(dǎo)財(cái)政工作朝著高覆蓋、高耦合的方向發(fā)展，全面提高財(cái)政資金的管理水平及工作效率，保障資金安全。