喬峰燕

（航空工業(yè)機(jī)關(guān)服務(wù)中心，北京 100000）

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對企業(yè)的發(fā)展具有極為深遠(yuǎn)的影響力，就企業(yè)內(nèi)部控制而言，顧名思義是指企業(yè)在發(fā)展過程中所構(gòu)建的用于內(nèi)部管理的控制體系，而企業(yè)風(fēng)險管理則是指企業(yè)在開發(fā)某一項目或完成某一業(yè)務(wù)時，以企業(yè)管理和經(jīng)營執(zhí)行作為基礎(chǔ)，對其中的各個組成部分以及運行環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，能夠讓企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患問題，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失等風(fēng)險。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在較大的內(nèi)部聯(lián)系，二者的默契配合，能夠讓企業(yè)運行中的常規(guī)性風(fēng)險與非常規(guī)性風(fēng)險都得到良好的控制，使得企業(yè)能夠規(guī)避這些風(fēng)險或?qū)⑦@些風(fēng)險對企業(yè)的負(fù)面作用降低到最小的范圍之內(nèi)。由此可見，對基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)進(jìn)行探究是十分必要的，具體策略綜述如下。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題

（一）風(fēng)險管理意識薄弱

在新時期多數(shù)企業(yè)都得到了新的發(fā)展機(jī)會，擴(kuò)大了企業(yè)的規(guī)模，這也就使得企業(yè)將面臨更大的風(fēng)險挑戰(zhàn)，在市場、運行、信貸等方面的風(fēng)險數(shù)值大幅度地上升。但在這樣的環(huán)境下，部分企業(yè)卻并未做到對風(fēng)險管理的重視，存在較為嚴(yán)重的風(fēng)險管理意識薄弱的問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制等方面的構(gòu)建都有所欠缺，無法幫助企業(yè)應(yīng)對突發(fā)性的風(fēng)險問題，并且還在日常的日常風(fēng)險排查上存在一定的疏忽問題，使得企業(yè)的發(fā)展受到了較多的因素的影響[1]。

（二）內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)不合理

我國的企業(yè)在近些年的發(fā)展極為迅速，這與我國社會優(yōu)化速度的提升具有直接的關(guān)系，但就實際調(diào)查結(jié)果顯示，部分企業(yè)雖然借著良好的社會發(fā)展趨勢，呈現(xiàn)出了一定的經(jīng)營成果，但卻通常無法堅持較長的時間，而造成這一情況出現(xiàn)的根本原因則在于企業(yè)在內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建上存在較大的不合理性，未能做到清楚的劃分責(zé)權(quán)、產(chǎn)權(quán)等，使得企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂，部分問題無法被及時的發(fā)現(xiàn)并解決，大大地影響了企業(yè)的長久發(fā)展。

（三）缺乏有效的風(fēng)險防范措施

在資本市場環(huán)境中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險與收益往往是成正比的，企業(yè)面對的風(fēng)險較低，則對應(yīng)的企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利益也相對較少，而企業(yè)想要獲得更高的收益，則必然需要面臨較大的風(fēng)險問題。想要降低這些風(fēng)險，讓企業(yè)保持穩(wěn)定的運行狀態(tài)，企業(yè)就必須對風(fēng)險管理重視起來，落實企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)工作。但在實際的企業(yè)運行中，部分企業(yè)卻并未做到這一點，一味地想要獲取更多的利益，忽視了風(fēng)險管理的重要性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在缺乏有效的風(fēng)險防范措施的支持的狀態(tài)下，在各個方面都出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致企業(yè)損失嚴(yán)重。

二、企業(yè)內(nèi)部控制體系重構(gòu)的政策建議

（一）積極完善公司治理與內(nèi)部控制環(huán)境

想要讓基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)發(fā)揮作用，企業(yè)就必須滿足其完善公司治理與內(nèi)部控制環(huán)境的前提條件，首先，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)層面的思想意識的更新的重視，使得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層面能夠認(rèn)識到風(fēng)險管理重要性。而后，在股權(quán)文化等方面的建設(shè)上投入足夠的時間與精力，使得企業(yè)的運行表象和內(nèi)在能夠達(dá)到一致，從而達(dá)成基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

（二）建立健全內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的不合理，是導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中受到較大的打擊的主要原因，為改善這些問題，企業(yè)必須對建立健全內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制重視起來，以健全的風(fēng)險管理機(jī)制作為依托力量，幫助企業(yè)克服發(fā)展中的諸多困難。首先，就內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制中的補(bǔ)償機(jī)制的重構(gòu)而言，補(bǔ)償機(jī)制是預(yù)防機(jī)制的一種，能夠有效地規(guī)避企業(yè)風(fēng)險管理失控的情況的出現(xiàn)幾率。而想要讓補(bǔ)償機(jī)制發(fā)揮作用，企業(yè)就必須加強(qiáng)對企業(yè)員工的培養(yǎng)，使其能夠獲得提升自身的素質(zhì)與能力的機(jī)會，從而從人力資源的角度，讓補(bǔ)償機(jī)制的落實得到保障，呈現(xiàn)出良好的作用效果。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的完善反饋機(jī)制，使得企業(yè)中的問題能夠通過可靠的通道傳遞到管理部門，讓企業(yè)能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的問題，及時地加以解決，從而實現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險的目的[2]。

（三）完善企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系

風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建在企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)中占據(jù)了極為關(guān)鍵的部分，對企業(yè)能夠盡快地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，并做好預(yù)防工作具有直接的影響。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對完善企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系重視起來，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險管理方面樹立起科學(xué)的思想與觀念，從整體的角度重新審視企業(yè)的運行狀態(tài)，以及企業(yè)在運行的過程中面對的主要風(fēng)險問題，總結(jié)出這些風(fēng)險對企業(yè)的運行的影響力，從而以此為依據(jù)為企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系的重構(gòu)奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)在市場中面對的風(fēng)險大多是動態(tài)的，企業(yè)想要實現(xiàn)有效的風(fēng)險預(yù)警，占據(jù)主動位置，就必須加強(qiáng)對市場中的各個方面的信息的監(jiān)控，做好相應(yīng)的記錄工作，分析市場的動態(tài)變化規(guī)律，以這些信息和規(guī)律作為依托，通過綜合性的分析的方式客觀地預(yù)判企業(yè)在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)或遇到的風(fēng)險問題，使得企業(yè)能夠在有效的時間內(nèi)提前做好應(yīng)對措施，更好地迎接或規(guī)避這些風(fēng)險，為企業(yè)的運行的穩(wěn)定性提供堅實的保障。

結(jié)語：總而言之，隨著時代的發(fā)展與科技的進(jìn)步，我國的經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，市場中的企業(yè)的數(shù)量也隨之越來越多，這為我國的綜合國力的持續(xù)性增強(qiáng)提供了源源不斷的支持力量，但與此同時也讓新的問題隨之產(chǎn)生，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，降低管理風(fēng)險，就必須加強(qiáng)基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)。