亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行審計工作研究

        2021-11-28 08:19:01吳克照溫州銀行股份有限公司上海分行
        品牌研究 2021年10期
        關鍵詞:商業(yè)銀行系統(tǒng)管理

        文/吳克照(溫州銀行股份有限公司上海分行)

        今天,銀行進入了一個不斷創(chuàng)新、快速更新的時代。大多數(shù)商業(yè)銀行以大數(shù)據(jù)應用和互聯(lián)網應用為重點,加強商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)交換和信息共享,整合銀行資源,打造新型銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)。依托大數(shù)據(jù)技術分析銀行風險與機遇,將大數(shù)據(jù)與銀行審計有效融合,充分挖掘銀行審計數(shù)據(jù)價值,防患于未然,推動商業(yè)銀行審計進步。

        一、大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的重要性

        審計的最新定義是:審計是對保證和咨詢活動的獨立管理,目的是為組織增值并提高組織運作效率。它使用系統(tǒng)和標準化的方法來評估和改進風險管理,控制和治理程序,以幫助組織實現(xiàn)其目標。

        內部審計的建立與商業(yè)銀行的組織目標一致。它是通過系統(tǒng)和標準化的方法收集信息,理解和評估風險以及為商業(yè)銀行的業(yè)務活動形成有價值的信息的過程,這可以為商業(yè)銀行帶來很多好處。因此,現(xiàn)代審計要求內部審計師熟悉商業(yè)銀行戰(zhàn)略、目標和計劃,并了解商業(yè)銀行管理的各種功能。審計師必須具有廣泛的知識和多種技能。此外,審計師還必須具有處理人際關系的能力和技能。

        二、分析我國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)審計存在的問題

        (一)我國信息系統(tǒng)與審計接口匹配程度不高

        為了使會計信息系統(tǒng)與審計工作相結合,審計系統(tǒng)的電子信息是非常重要的,這就要求計算機具有一定質量的審計接口。雖然《關于使用計算機信息系統(tǒng)進行審計的通知》中規(guī)定“計算機信息系統(tǒng)應具有符合國家標準或行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口”,但也明確規(guī)定了與數(shù)據(jù)有關的國家標準的結果。

        目前,大多數(shù)計算機信息系統(tǒng)與審計接口的匹配程度不高。因此,來自審計軟件的信息訪問信息系統(tǒng)時,會提示有危險情況。但是卻無法及時作出處理,從而影響數(shù)據(jù)質量和審計質量。

        (二)缺乏綜合性審計人才

        目前,我們處理的大部分是傳統(tǒng)的審計。信息系統(tǒng)審計與傳統(tǒng)審計存在諸多差異,這主要是由于其專業(yè)性較強。注冊信息系統(tǒng)審核員是執(zhí)行信息系統(tǒng)審核的主要人員。但是,由于信息系統(tǒng)審計的復雜性,國際上沒有太多的CISA,而在我國少之又少。

        當然,這與我國起步較晚有直接關系,而且發(fā)展環(huán)境并不理想,導致中國商業(yè)銀行的發(fā)展速度太慢。目前,隨著越來越多的商業(yè)銀行接受信息系統(tǒng)審計,對CISA的需求將繼續(xù)增加,對現(xiàn)有的審計培訓體系提出了新的挑戰(zhàn)。如何培養(yǎng)綜合型審計人才,既能熟練掌握傳統(tǒng)審計流程,又能熟練運用信息系統(tǒng),將兩者有機結合起來,是需要重點關注的問題。

        (三)相關信息系統(tǒng)審計制度相對落后

        我國針對相關信息系統(tǒng)審計作出了相應的應對措施。如建立起完善的信息系統(tǒng)審計體系,在近些年表現(xiàn)得尤為明顯。而健全的信息系統(tǒng)審計體系對于審計工作尤為重要。完善的信息系統(tǒng)體系的重要程度能與成熟的財務審計準則相媲美,并且更有利用價值。但是,和發(fā)達國家相比,我國信息系統(tǒng)審計制度建立時間短,信息系統(tǒng)發(fā)展較晚。在我國,信息系統(tǒng)審計處于不健全、不成熟的狀態(tài)。因此,針對以上問題我們可以發(fā)現(xiàn),統(tǒng)一行業(yè)標準和規(guī)范非常重要。

        三、大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行審計工作研究

        (一)搭建大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺

        大數(shù)據(jù)時代,審計工作需要在大數(shù)據(jù)技術下開展,大數(shù)據(jù)審計工作的開展離不開大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺的信息支持。目前,我國大部分商業(yè)銀行已經建立了完善的大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺,各項功能和技術較為完善和先進。

        然而,部分商業(yè)銀行雖然建立了大數(shù)據(jù)審計平臺,但由于平臺缺乏先進的信息支持,在大數(shù)據(jù)審計過程中可能會出現(xiàn)數(shù)據(jù)分析處理速度慢、數(shù)據(jù)類型少等問題,影響審計工作的正常進行。因此,這些商業(yè)銀行在預算結算時應考慮自身業(yè)務發(fā)展、經營效益和數(shù)據(jù)信息,加強大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺建設,構建更加完善的審計系統(tǒng)平臺。根據(jù)審計系統(tǒng)平臺的運行方式和數(shù)據(jù)類型,可分為三個審計系統(tǒng)平臺。為商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計的正常運行,要保證三大審計系統(tǒng)平臺能夠充分收集數(shù)據(jù),保證審計工作的數(shù)據(jù)處理分析速度和數(shù)據(jù)信息的多元化,充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的作用。

        (二)加深對大數(shù)據(jù)的理解,提高準確的審計服務

        面對激烈的市場競爭環(huán)境和經濟社會的發(fā)展進步,商業(yè)銀行不得不拓展業(yè)務。在辦公現(xiàn)代化和商業(yè)技術的發(fā)展中,商業(yè)銀行產生了種類繁多、數(shù)量龐大的數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)信息時代,從長遠來看,商業(yè)銀行需要改進和創(chuàng)新大數(shù)據(jù)管理和分析工具,以提高抵御風險的能力。這就要求商業(yè)銀行一方面注重人才的引進和培養(yǎng),另一方面注重信息技術在大數(shù)據(jù)審計中的創(chuàng)新,積極學習和理解新的數(shù)據(jù)分析處理方法,將新技術引入審計工作中,從而提高大數(shù)據(jù)審計的效率。要加大對大數(shù)據(jù)審計分析、管理和監(jiān)督等數(shù)據(jù)信息模型的分析研究,加強大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計各環(huán)節(jié)的應用研究,研究更多高效可靠的大數(shù)據(jù)審計,并將其應用到大數(shù)據(jù)審計過程中,為商業(yè)銀行提供更科學、更準確地審計服務。

        (三)合理規(guī)劃、配備內部控制審計團隊

        商業(yè)銀行聘用財務和審計人員時,需要檢測人員是否擁有法律、經濟等方面的知識,是否是復合型人才,這樣才能形成良好的人員配置,同時也可以利用創(chuàng)造良好的工作環(huán)境、提升獎勵機制等手段,吸引高質量的人才進入審計的隊伍。另外,一些人力資源的工作效率無法滿足審計的目標,公司可以借助第三方的力量,聯(lián)合開展內部控制審計工作。

        (四)深化內部控制審計培訓,增強專業(yè)勝任能力

        風險管理也很重要,尤其是境外的EPC項目,商業(yè)銀行應該強化審計人員的風險導向思維,加強對于審計人員的培訓,從商業(yè)銀行的業(yè)務到經營的目標,甚至于方式、戰(zhàn)略、環(huán)境等方面對于商業(yè)銀行的風險水平進行相應的評估,增強審計人員的風險意識,確保審計人員可以以風險為導向制訂審計計劃、選擇審計對象等,全面管理風險,實現(xiàn)把控重點風險的目標。

        (五)更新和改進專業(yè)知識和管理能力

        內部審計在促進建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度、改善內部控制以及確保商業(yè)銀行的合法性、合規(guī)性和盈利能力方面發(fā)揮了應有的作用。它的重點已從傳統(tǒng)的“錯誤檢測和欺詐預防”轉移到為商業(yè)銀行的內部管理、決策和效率提供服務。它的功能也從審查和監(jiān)督擴展到評估和咨詢,內部審計師的地位也從監(jiān)督變成了“顧問”和“助理”,同時重視評估和監(jiān)督。這不僅需要商業(yè)銀行負責人加深對內部審計重要性的理解,將內部審計真正納入管理流程,并使內部審計參與各種經濟活動,而且還需要內部審計師的知識和管理能力得到更新和改進。內部審計師不僅必須熟悉財務和審計知識,還必須熟悉商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、目標和計劃,精通相關的業(yè)務和管理知識,了解商業(yè)銀行的業(yè)務活動和內部控制,并積累管理經驗和能力。通過實踐,內部審計應從傳統(tǒng)的財務審計轉變?yōu)楣芾韺徲?。同時,內部審計師應增強風險意識。目前,國內外內部審計的重點正在轉移到風險管理、內部控制和商業(yè)銀行治理上,內部審計正在轉變?yōu)槊嫦蝻L險的審計。與內部審計發(fā)展的前幾個階段相比,面向風險的內部審計對內部審計師提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

        (六)完善內部控制和監(jiān)督制度

        商業(yè)銀行應建立獨立的風險管理和控制部門,包括財務、審計和紀律檢查部門的人員,以有效地監(jiān)督運營和管理活動。

        一方面,應根據(jù)自身的發(fā)展和內部控制管理來確定總體目標,以確保內部審計符合商業(yè)銀行未來的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略,并促進內部審計的持續(xù)改進。

        另一方面,在風險控制評價的前提下,滲透內部審計工作的理念,堅持對內部部門進行定期檢查和評價,通過隨機檢查或突擊檢查提高內部審計的效率,實行管理,確保商業(yè)銀行的經營管理活動朝著更加科學、規(guī)范的方向發(fā)展。

        (七)大數(shù)據(jù)推動銀行內部審計模式轉型

        在大數(shù)據(jù)信息發(fā)展的帶動下,商業(yè)銀行內部審計模式也需要升級。在轉型過程中,不能忘記商業(yè)銀行內部審計的工作原則,不能有貪污腐敗、權錢交易等行為。要嚴格遵守國家對銀行內部審計的規(guī)定,幫助銀行順利完成內部審計轉型。由于銀行內部審計數(shù)據(jù)量的快速增加,以前的綜合審計方法不再可行,不僅浪費時間,而且給員工帶來很大壓力。

        在商業(yè)銀行數(shù)據(jù)審計過程中,也可以在業(yè)務合作期間和業(yè)務合作后進行審計,以保證商業(yè)銀行審計的全過程。如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題,可以深入挖掘數(shù)據(jù)信息,多角度分析商業(yè)銀行數(shù)據(jù),以便及時發(fā)現(xiàn)問題并快速處理。

        (八)有效地運用批判性思維改善專業(yè)判斷力

        批判性思維是個人信念或假設的結果,是基礎和進一步的推論。顯然,審計與批判性思維是分不開的。批判性思維與審計專業(yè)判斷和專業(yè)審慎概念的結合貫穿于整個審計過程,并影響到審計目標的有效實現(xiàn)。

        如對商業(yè)銀行的初步了解,審計計劃的制訂和修訂,審計風險和重要性水平的評估與確定,內部控制的測試與評估,審計證據(jù)的獲取與評估等與最終審計意見的形成審計專業(yè)判斷是密不可分的,而批判性思維總是起著作用。批判性思維要求審計師要掌握要領,好奇心,機智并善于使用專業(yè)問題,并在嚴格推理的基礎上清晰、快速地思考。為了滿足這一要求,審計師需要加強批判性思維的知識和培訓,包括通過學術教育、后續(xù)教育和專業(yè)資格考試,以增加哲學方法論和邏輯學的基礎;通過不斷的思考和練習,從而可以塑造和改善審計師的批判性思維特征。

        四、結語

        綜上所述,隨著經濟社會的快速發(fā)展和商業(yè)銀行業(yè)務范圍的不斷擴大,由此產生的復雜審計數(shù)據(jù)給審計工作帶來了巨大挑戰(zhàn)。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來,大數(shù)據(jù)被引入審計工作,充分利用大數(shù)據(jù)審計的數(shù)據(jù)分析處理能力,為審計工作的正常開展提供有力支撐。

        因此,商業(yè)銀行應重視大數(shù)據(jù)審計的重要性,研究適合商業(yè)銀行審計的大數(shù)據(jù)審計方法,以提高商業(yè)銀行審計效率,進而增強商業(yè)銀行的競爭力。

        猜你喜歡
        商業(yè)銀行系統(tǒng)管理
        棗前期管理再好,后期管不好,前功盡棄
        Smartflower POP 一體式光伏系統(tǒng)
        WJ-700無人機系統(tǒng)
        ZC系列無人機遙感系統(tǒng)
        北京測繪(2020年12期)2020-12-29 01:33:58
        商業(yè)銀行資金管理的探索與思考
        關于加強控制商業(yè)銀行不良貸款探討
        消費導刊(2017年20期)2018-01-03 06:27:21
        連通與提升系統(tǒng)的最后一塊拼圖 Audiolab 傲立 M-DAC mini
        “這下管理創(chuàng)新了!等7則
        雜文月刊(2016年1期)2016-02-11 10:35:51
        我國商業(yè)銀行海外并購績效的實證研究
        我國商業(yè)銀行風險管理研究
        當代經濟(2015年4期)2015-04-16 05:57:02
        五十路一区二区中文字幕| 国产精品露脸视频观看| 手机看片国产日韩| 国产精品又黄又爽又色| 国产精品国产三级国产密月| 岳好紧好湿夹太紧了好爽矜持| 亚洲中文字幕每日更新| 亚洲中文字幕黄色小视频| 一区二区三区午夜视频在线| 人妻体内射精一区二区三四| 人妻无码中文专区久久五月婷| 伊人色综合九久久天天蜜桃| 国产饥渴的富婆一凶二区| 色一情一乱一伦| 久久国产精品不只是精品| 精品久久日产国产一区| 中文乱码字幕精品高清国产| 熟女精品视频一区二区三区| 久久国产热精品波多野结衣av| 日本高清在线一区二区| 亚洲av无码乱码精品国产| 国内精品久久久久久中文字幕| 亚洲精品成人av观看| 国产精品麻豆一区二区三区| 亚洲国产aⅴ成人精品无吗| 最新亚洲人成无码网站| 免费国产在线精品三区| 日韩av一区二区三区激情在线| 48沈阳熟女高潮嗷嗷叫| 国产男女插插一级| 亚洲一区二区三区在线高清中文| 免费av一区二区三区无码| 亚洲综合无码一区二区| 好看午夜一鲁一鲁一鲁| 一区二区三区国产在线视频| 日本理伦片午夜理伦片| 久草热这里只有精品在线| 在线观看国产一区二区av| 强奷乱码中文字幕| 国产精品亚洲一区二区杨幂 | 免费乱理伦片在线观看|