饒麗娟

（貴州建工集團有限公司，貴州 貴陽 550000）

現(xiàn)金流的管理水平可在一定程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營實力，特別是在社會市場競爭環(huán)境不斷變化的現(xiàn)實條件下，唯有具備良好的現(xiàn)金流，企業(yè)才能從容面對各項挑戰(zhàn)，抵御外界的沖擊。在當(dāng)今紛繁發(fā)展的市場中，市場競爭愈發(fā)激烈，隨著市場競爭日益加劇，當(dāng)務(wù)之急就是要制定行之有效的辦法進行企業(yè)現(xiàn)金流管理，如此才能不斷提升企業(yè)的市場競爭能力，使其在激烈的市場競爭中獨占鰲頭。

一、企業(yè)進行現(xiàn)金流管理的意義

現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的關(guān)鍵要素，是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項重要內(nèi)容，現(xiàn)金流管理對企業(yè)未來的發(fā)展會起到巨大作用。

1.企業(yè)在發(fā)展運營過程中，現(xiàn)金是企業(yè)締造價值的基本要素和載體，企業(yè)想要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展離不開資金的支持，通過對現(xiàn)金流管理，可及時了解企業(yè)整體營運狀況，為決策者提供決策依據(jù)，確保資金被有效、合理利用，防止因資金管理不善帶來經(jīng)營風(fēng)險，以降低經(jīng)營成本。

2.現(xiàn)金流管理是提升企業(yè)市場競爭能力的必然之舉，隨著企業(yè)和企業(yè)之間的競爭日益頻繁，這種競爭從單純的產(chǎn)品競爭，現(xiàn)已演變?yōu)榱巳轿坏母偁帲诖似陂g，優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流管理便是企業(yè)致勝“法寶”，幫助企業(yè)在市場競爭中取得主動權(quán)?；谏鲜鏊?，加強企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，對于企業(yè)競爭能力的提升有著重要意義。

3.現(xiàn)金流是企業(yè)的一項重要財務(wù)指標(biāo)，其可以真實反映出企業(yè)的營利水平，傳統(tǒng)評價企業(yè)營利質(zhì)量的方法，以利潤評價和收入評價為主，如今使用現(xiàn)金流量表的方式去進行盈利水平評價，便可克服利潤指標(biāo)之弊端，投資方也可以全面掌握企業(yè)的真實實力。

二、影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)因素分析

（一）資金管理意識薄弱

企業(yè)制定戰(zhàn)略時，很少會考慮到現(xiàn)金流和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃方案之間的契合度，尤其是管理層多以粗放運行為主的企業(yè)，對現(xiàn)金流管理的認(rèn)知甚是淺薄，不能將其上升至戰(zhàn)略高度。由此可知，管理意識會對企業(yè)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生巨大影響。

（二）監(jiān)管不足

大部分企業(yè)對現(xiàn)金流的管理普遍不夠重視，現(xiàn)金流管理模式過于單一只側(cè)重于短期現(xiàn)金流入、流出的控制，未能實現(xiàn)全方位的現(xiàn)金預(yù)算管理。部分企業(yè)對賬戶管理工作較為乏力，資金分散容易造成大量資金沉淀，不能合理利用資源，加大對外籌融資成本。

（三）信息管理失衡

現(xiàn)金流管理與企業(yè)各個職員、各項工作任務(wù)都密切相關(guān)，傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理因為多為手工記賬模式和人為控制模式，很容易出現(xiàn)信息紕漏的情況，也會產(chǎn)生信息反饋不及時、不全面的現(xiàn)象。此時的企業(yè)管理層，因為不能全面、完整的收集現(xiàn)金流信息，便不能對企業(yè)經(jīng)營決策做出精準(zhǔn)判斷，有時甚至?xí)龀鲥e誤決定，這必然會給企業(yè)帶來毀滅性的打擊。

（四）管理不當(dāng)

很多企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都不重視財務(wù)管理工作，進而導(dǎo)致財務(wù)管理水平每況愈下，尤其是現(xiàn)金流管理方面，更是缺乏科學(xué)化、系統(tǒng)化的預(yù)測和決策以及分析，進而便會造成盲目投資，給企業(yè)造成巨大損失。還有就是企業(yè)在投資結(jié)構(gòu)選擇方面不慎重，投資方向不科學(xué)，企業(yè)固定資產(chǎn)和長期投資等占比過多，導(dǎo)致企業(yè)資金運營不堪重負，現(xiàn)金流鏈條斷裂情況時有發(fā)生，甚至?xí)屍髽I(yè)破產(chǎn)。

三、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的渠道

（一）加強企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中，工作人員需按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理考察現(xiàn)金流入和流出情況，與企業(yè)發(fā)展實情相結(jié)合，對資金予以科學(xué)調(diào)控。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理期間，財務(wù)部門要和各個生產(chǎn)經(jīng)營部門之間通力協(xié)作，如此才能不斷提升財務(wù)管理水平，進而促進各部門的發(fā)展。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門定期上報企業(yè)未來經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動進展等，財務(wù)部門需對該類信息進行整合，進而對之后的資金收支需求量展開預(yù)測，以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)的融資籌劃方案，通過一系列的現(xiàn)金預(yù)算、資金調(diào)整，科學(xué)使用資金調(diào)度方案，提升企業(yè)現(xiàn)金流事前預(yù)算水平和事中控制能效[1]。

（二）信用風(fēng)險管控

企業(yè)落實現(xiàn)金流管理工作時，務(wù)必要建立一套行之有效的控制體系，創(chuàng)設(shè)出一個完善的信用體系，進而對客戶加強信用管理。具體落實期間，要對那些長期欠款的不良用戶，加強應(yīng)收賬款的回收力度。另外，企業(yè)在進行資金管理過程中，務(wù)必要做好應(yīng)收款現(xiàn)金流管理工作，并且要對當(dāng)前現(xiàn)金流情況進行高效分析，竭盡所能的去回籠資金，切實保障企業(yè)經(jīng)濟利益[2]。

（三）現(xiàn)金流入與流出管理

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，務(wù)必要對企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展情況展開全面的分析，對企業(yè)現(xiàn)金流收支情況如實掌握，之后在此基礎(chǔ)上還要將企業(yè)盈利指標(biāo)和現(xiàn)金流管理工作相融，不能通過單純的利潤指標(biāo)去評價企業(yè)經(jīng)營效果。做好預(yù)算管理，建立相應(yīng)的現(xiàn)金收入與支出制度，編制好現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金流是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素，國內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃一般都集中在三到五年內(nèi)要占領(lǐng)哪些市場、實現(xiàn)多少銷售額上，所以此時更要做好現(xiàn)金流管理工作，在管理中對資金支出詳情嚴(yán)格把控，有效的調(diào)動企業(yè)資金，如此才能維持企業(yè)生產(chǎn)秩序、經(jīng)營秩序，最大限度上為企業(yè)創(chuàng)收[3]。

首先，要使用存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，去綜合性考核企業(yè)運行能力，推動企業(yè)加強資產(chǎn)管理工作力度，切實強化資產(chǎn)使用質(zhì)量。

其次，要使用資產(chǎn)流動比率和速動比率等去分析企業(yè)償債能力，企業(yè)償債能力強弱是企業(yè)經(jīng)濟實力的重要體現(xiàn)，同時也是衡量企業(yè)是否健康發(fā)展的重要標(biāo)桿。

再者，要使用經(jīng)濟增加值和銷售增長率等指標(biāo)去對企業(yè)盈利能力進行考核。

最后，要通過建立自由現(xiàn)金流的方式去考核企業(yè)抗風(fēng)險能力[4]。

（四）建立現(xiàn)金流管理體系

在世界金融危機的影響下，國內(nèi)中小企業(yè)資金方面都在不同程度上出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，此時加強企業(yè)現(xiàn)金流管理便成為了提升企業(yè)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的“籌碼”，同時也是現(xiàn)在提升企業(yè)自身價值和創(chuàng)造力的根本保障，建立行之有效的現(xiàn)金流管理體系，不單單會讓企業(yè)財務(wù)更具靈活性，還可以進一步增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

首先，控制產(chǎn)銷平衡，秉承以銷定產(chǎn)原則，進而有力引導(dǎo)企業(yè)供貨策略。其次，控制存貨、保持低位，實現(xiàn)有質(zhì)量的經(jīng)濟增長目標(biāo)。

再者，嚴(yán)控去化率，實現(xiàn)快速銷售。

最后，創(chuàng)設(shè)產(chǎn)、供、存、銷一體化管理架構(gòu)，按照去化現(xiàn)狀去完善銷售計劃，之后按照銷售計劃去進行運營方案調(diào)整。

（五）信息化建設(shè)

企業(yè)現(xiàn)金流管理工作需要做到與時俱進，要及時的優(yōu)化信息化系統(tǒng)，科學(xué)使用信息化技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理和信息技術(shù)之間的相互融合。正確的做法是，要通過加強財務(wù)信息化軟硬件建設(shè)的方式，構(gòu)建系統(tǒng)化的現(xiàn)金流信息化管理體系，對工作流、信息流、資金流進行高度整合，之后不斷拓寬企業(yè)資金預(yù)算、資金管理、業(yè)務(wù)發(fā)展等范疇，全面提升現(xiàn)金流管理水平。

（六）人才建設(shè)

企業(yè)需要樹立起“現(xiàn)金為王”的思維理念，全體員工都要參與企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，加強他們對現(xiàn)金流管理工作重要性的認(rèn)知。企業(yè)若無現(xiàn)金流則不能存活，因此企業(yè)務(wù)必要讓全體人員加強現(xiàn)金流管理意識，用行動來維護企業(yè)利益。

企業(yè)財務(wù)管理人員要做到與時俱進，不斷加強管理會計知識和技能的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的財務(wù)管理能力。要通過業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門融合發(fā)展的方式，培養(yǎng)一批熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的綜合型人才隊伍，從業(yè)務(wù)端出發(fā)去創(chuàng)造現(xiàn)金流，企業(yè)還要持續(xù)加強專家隊伍建設(shè)，為企業(yè)現(xiàn)金流管理工作提出可行性建議，這必將會有助于企業(yè)財務(wù)管理工作的改進，亦會為企業(yè)未來的經(jīng)濟發(fā)展提供幫助。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，現(xiàn)金流管理質(zhì)量優(yōu)劣決定著企業(yè)經(jīng)營水平的好壞。因此，就企業(yè)各個階層的職員來說，無論是管理人員，亦或是基層員工，大家都要加強對現(xiàn)金流管理工作的認(rèn)知，掌握企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中潛在的隱患。優(yōu)化現(xiàn)金管理制度至關(guān)重要，要在加強現(xiàn)金流管理內(nèi)控力度的基礎(chǔ)上，加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，如此才能進一步的提升現(xiàn)金流管理水平和效率，促進企業(yè)全面發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中立足。