陳希強(qiáng)

（河北崇業(yè)律師事務(wù)所，河北 石家莊 050000）

當(dāng)前，不良資產(chǎn)一直是影響商業(yè)銀行發(fā)展的重要問題。特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)進(jìn)行優(yōu)化的背景下，商業(yè)銀行的貸款等業(yè)務(wù)也面臨很大的發(fā)展風(fēng)險。如果管控不當(dāng)，可能會出現(xiàn)壞賬等問題，給商業(yè)銀行的資產(chǎn)帶來風(fēng)險。因此，分析銀行不良資產(chǎn)的表現(xiàn)，探討風(fēng)險防控策略，具有重要的現(xiàn)實意義。文章就對此展開探討。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險防控的必要性

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)指的是壞賬和死賬，是那些無法全面實現(xiàn)賬面價值的呆滯資產(chǎn)，但是這些資產(chǎn)如果經(jīng)過合理處置，也能夠很好地控制損失。對于當(dāng)前發(fā)展形勢而言，商業(yè)銀行在發(fā)展自身業(yè)務(wù)過程中，借貸業(yè)務(wù)仍然是最基本也是最主要的業(yè)務(wù)，而相關(guān)不良資產(chǎn)的產(chǎn)生也很大程度上與借貸業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)。從這一點來講，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的出現(xiàn)同企業(yè)或者其他組織和個人的發(fā)展?fàn)顩r有直接的聯(lián)系。

而受國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響，商業(yè)銀行不良貸款率不斷攀升，銀保監(jiān)會最新披露的數(shù)據(jù)顯示，銀行業(yè)主要經(jīng)營和風(fēng)險指標(biāo)處于合理區(qū)間。一季度末，不良貸款余額為3.6萬億元，較年初增加1183億元，不良貸款率為1.89%，較年初下降0.02個百分點，逾期90天以上貸款與不良貸款比例為81.5%，繼續(xù)保持在較低水平?？梢姡虡I(yè)銀行不良資產(chǎn)如今面臨很大的壓力。［1］其次，由于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息萬變，市場的風(fēng)險不斷增大，甚至出現(xiàn)了多樣性和突發(fā)性表現(xiàn)，在這種狀態(tài)下，商業(yè)銀行自然也面臨非常大的道德風(fēng)險，如果內(nèi)部經(jīng)營管理不善，或者內(nèi)部控制機(jī)制較為缺失，以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或者法制規(guī)范出現(xiàn)偏差等，都會造成企業(yè)出現(xiàn)不良資產(chǎn)風(fēng)險。因此，強(qiáng)化商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險防控?zé)o疑是非常必要的。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因較多，具體來說，主要表現(xiàn)為以下方面。

（一）資金體制變革加劇不良資產(chǎn)形成

目前，我國市場經(jīng)濟(jì)正在不斷完善，并且在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下，我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更為系統(tǒng)，市場發(fā)揮的作用也越來越大。對于商業(yè)銀行而言，其在當(dāng)前發(fā)展背景下也面臨很大的發(fā)展壓力，一方面國內(nèi)各大商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大，另一方面一些國外銀行的引入也加劇了競爭，使得一些銀行為了獲得市場份額在面對客戶時可能會適當(dāng)降低準(zhǔn)入門檻。［2］尤其是一些國有企業(yè)，由于國家給予的資金支撐減少甚至不再撥款，使得部分企業(yè)發(fā)展面臨較大的挑戰(zhàn)，需要做好轉(zhuǎn)型發(fā)展。為此，向商業(yè)銀行尋求資金支撐自然成了重要途徑。國有企業(yè)的體量往往較大，實力相對較強(qiáng)，商業(yè)銀行自然降低了貸款標(biāo)準(zhǔn)。而一旦企業(yè)出現(xiàn)問題，商業(yè)銀行就會形成不良資產(chǎn)。

（二）商業(yè)銀行發(fā)展受到嚴(yán)格規(guī)范

我國高度重視金融市場的穩(wěn)定性，因此在強(qiáng)化管理過程中，為金融機(jī)構(gòu)設(shè)定了較為嚴(yán)格的管理規(guī)范。特別是在投資和融資環(huán)節(jié)，我國央行采取了政策收緊，這在一定程度上讓銀行的自主經(jīng)營受到了影響。在實際運行過程中，一些大型的建設(shè)項目是政府部門進(jìn)行決定的，而計委則對具體的項目進(jìn)行財政審批，財政部門和銀行則要負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)的支撐工作。在整個過程中，銀行自然處于不利地位。當(dāng)出現(xiàn)決策失誤或者立項不當(dāng)以及政策調(diào)整等問題時，可能會造成項目投資的增大，問題嚴(yán)重的，甚至項目無法進(jìn)一步投產(chǎn)，后續(xù)的效益也大大降低，造成銀行貸款無力支付，出現(xiàn)了逾期和呆滯等問題，進(jìn)而讓銀行出現(xiàn)了不良資產(chǎn)。

（三）短貸長用造成不良資產(chǎn)出現(xiàn)

在實際運行過程中，商業(yè)銀行的一些貸款為短期貸款。這類貸款看起來風(fēng)險不大，且周期較短。但是從實際運作情況來看，這些資金往往是商業(yè)銀行墊付的流動資金，并且被一些企業(yè)采取周轉(zhuǎn)的方式持續(xù)應(yīng)用，也就是說雖然貸款周期短，但是通過相應(yīng)的運作往往到期后出現(xiàn)借新還舊的狀況，會計核算對此也采取了認(rèn)可，造成了較為嚴(yán)峻的“短貸長用”問題。［3］而會計核算工作開展過程中對此的警惕性不足，甚至慣常處理，而一些短期貸款到期申請展期期限累計不能超過原貸款期限，經(jīng)批準(zhǔn)展期后的貸款，如到期無力還款，次日起即屬逾期貸款等規(guī)定的出臺，讓展期受到了控制。在這種狀況下，一些原本就存在的貸款逾期問題自然就暴露出來。

（四）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

客觀而言，我國目前出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)下行壓力，造成市場發(fā)展受到了一定影響。特別是疫情的沖擊，使得部分企業(yè)無法有效推進(jìn)生產(chǎn)和服務(wù)工作。在企業(yè)發(fā)展面臨不利局面的過程中，作為提供貸款服務(wù)或者相應(yīng)支持的商業(yè)銀行，自然也受到了很大的經(jīng)營壓力。如果實體企業(yè)出現(xiàn)了問題，商業(yè)銀行自然也就會受到非常大的影響。而在未來發(fā)展過程中，我國對于市場經(jīng)濟(jì)的管理會更為嚴(yán)格，不會盲目追求經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，并且會積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的改革和優(yōu)化，在這種背景下，銀行業(yè)務(wù)總需求勢必會受到影響，銀行不良資產(chǎn)仍然面臨非常大的挑戰(zhàn)。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險防控策略

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險防控可以從以下幾點加以推進(jìn)。

（一）多渠道補(bǔ)充資本

相關(guān)部門要引導(dǎo)銀行通過多渠道補(bǔ)充資本，尤其是規(guī)模較小的中小銀行，可以相應(yīng)地發(fā)行優(yōu)先股、永續(xù)股或者二級資本債，不斷補(bǔ)充自身的資本水平。為此，相關(guān)部門對此要給予必要的引導(dǎo)，通過放寬部門監(jiān)管指標(biāo)，如資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率等來提升銀行資產(chǎn)的良性發(fā)展水平。同時，商業(yè)銀行也可以考慮相應(yīng)地下調(diào)貸款撥備率以及撥備覆蓋率等，對于資本工具條款做好全面建設(shè)和創(chuàng)新發(fā)展，對于贖回條款、減記條款、轉(zhuǎn)股條款等進(jìn)行細(xì)化設(shè)定，并立足企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，采取靈活多樣的管理模式。與此同時，要進(jìn)一步提升永續(xù)債、二級資本債的流動水平，進(jìn)一步拓展投資的主體。尤其是當(dāng)前商業(yè)銀行注重理財市場的發(fā)展，因此資產(chǎn)中增加了較大的二級資本債，且往往為存量交叉持有。面對這種狀況，商業(yè)銀行要立足共同利益訴求，相應(yīng)地推進(jìn)增量資金參與到投資環(huán)節(jié)中，可以結(jié)合市場發(fā)展需要相應(yīng)地放寬保險資金投資銀行資本補(bǔ)充債券的條件，進(jìn)一步拓展投資主體的覆蓋范圍，積極引入民間和社會資本進(jìn)行投資，實現(xiàn)資本債券在保障商業(yè)銀行資本充足率中的作用。

（二）完善地方政府專項債補(bǔ)機(jī)制

在新的發(fā)展背景下，要積極推進(jìn)商業(yè)銀行同地方政府的溝通和交流，立足商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題，要積極引導(dǎo)地方政府專項債補(bǔ)充中小銀行資本金。特別是部分中小銀行持有部分地方政府的融資債務(wù)，可以考慮將其作為補(bǔ)充資本金進(jìn)行靈活應(yīng)用，據(jù)此進(jìn)一步拓展專項債的應(yīng)用范圍和內(nèi)容，并據(jù)此認(rèn)購和直接發(fā)債注資來不斷補(bǔ)充資金，從而降低銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的不利后果。

（三）優(yōu)化不良資產(chǎn)處理方案

立足商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理的訴求，要進(jìn)一步優(yōu)化不良資產(chǎn)的處理方案。從現(xiàn)實訴求來看，可以考慮完善股東出資購買模式，有效消化大量不良資產(chǎn)。同時，也可以推進(jìn)債轉(zhuǎn)股方式來處理不良資產(chǎn)。通過放寬核銷、轉(zhuǎn)讓和處置的限制，進(jìn)一步擴(kuò)大不良貸款轉(zhuǎn)讓的范圍，將中小銀行納入其中，優(yōu)先給予幫助，從而有效化解部分不良資產(chǎn)。不僅如此，也要注意推進(jìn)對不良資產(chǎn)的剝離操作，進(jìn)一步強(qiáng)化不良資產(chǎn)的證券化，進(jìn)一步提升不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行要立足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。對于一些實力較小的商業(yè)銀行，應(yīng)該積極引導(dǎo)其進(jìn)行重組發(fā)展。對于一些股份制銀行，要對其股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，通過進(jìn)一步提升內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)質(zhì)量，強(qiáng)化對銀行不良資產(chǎn)管控的質(zhì)量，形成更為均衡的商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)，形成內(nèi)部制衡效果，提升貸款的審批嚴(yán)格度，避免因為治理結(jié)構(gòu)不完善而造成相關(guān)風(fēng)險出現(xiàn)。其次，也要注意進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部會計核算工作的發(fā)展，進(jìn)一步形成嚴(yán)格的制度機(jī)制，提升工作人員的綜合素質(zhì)，從而全面提升對銀行業(yè)務(wù)的管控，最大化降低銀行不良資產(chǎn)出現(xiàn)的概率。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)不但會影響商業(yè)銀行的良性發(fā)展，也會對一些較為穩(wěn)固的客戶關(guān)系產(chǎn)生沖擊，對于銀行的常規(guī)貸款業(yè)務(wù)等產(chǎn)生不利影響。在當(dāng)前發(fā)展背景下，商業(yè)銀行需要充分重視不良資產(chǎn)問題，找出問題所在，然后針對性設(shè)定防范方案，從而更為有效地保障銀行資產(chǎn)的安全性和合理性。