閆華

（保定太行和益環(huán)保科技有限公司，河北 保定 074200）

一、引言

本篇論文主要針對企業(yè)現(xiàn)金流管理以及其內(nèi)部控制思維兩大概念進(jìn)行詳細(xì)的介紹，并針對二者所存在的內(nèi)部聯(lián)系實施進(jìn)一步的闡述和研究。當(dāng)然，除此之外，文章也會充分的結(jié)合多家企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的實際情況以及具體的現(xiàn)金流管理模式，對現(xiàn)金流管理對于大部分企業(yè)生存發(fā)展的重要性進(jìn)行具體剖析，之后也會針對企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中多發(fā)的問題，進(jìn)行具體分析并提出適當(dāng)?shù)闹卫韺Σ咭怨﹨⒖肌?/p>

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)部控制思維概述

（一）企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

企業(yè)現(xiàn)金流管理，其本質(zhì)是將現(xiàn)金流動作為企業(yè)管理的核心，同時在兼顧企業(yè)經(jīng)營、收益的同時，也要適當(dāng)?shù)年P(guān)注企業(yè)投資以及集資方面的一系列的相關(guān)活動。因為現(xiàn)金流量與上面所涉及的三項活動密不可分，一旦某一項環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞或缺陷，那么整個資金鏈就會斷裂，對企業(yè)造成的損失也是不可估量的。據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家研究表示，探尋現(xiàn)金流量管理理論的本質(zhì)的目的是為了能夠在當(dāng)下對企業(yè)未來可能出現(xiàn)的一些資金流動方面的問題或情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而盡可能規(guī)避一些未知的風(fēng)險，使得企業(yè)在未來的發(fā)展過程中更加順暢、平穩(wěn)。除此之外，現(xiàn)金流管理的意義還在于企業(yè)只有通過實現(xiàn)現(xiàn)金的不斷循環(huán)，方可滿足原材料和人工以及其他方面的企業(yè)支出。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制對現(xiàn)金流管理的影響

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中所采取的一系列措施和行為都是為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)潛在價值的最大限度的發(fā)揮和利用。而對于企業(yè)內(nèi)部的諸多事宜而言，現(xiàn)金流的管理可謂是重中之重。因為只有通過企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，使得內(nèi)部資金控制維持在一定的合理范圍之內(nèi)，才能夠進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)內(nèi)部控制是每一個高中小型企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中必須要經(jīng)歷和面對的一個過渡環(huán)節(jié)。嚴(yán)格意義上來講，所謂的企業(yè)內(nèi)部控制實則是指單位和個體在共同完成經(jīng)濟(jì)活動過程中所產(chǎn)生的一種對立制約而又緊密聯(lián)系的一種責(zé)任分離制度。

三、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實意義

（一）現(xiàn)金流管理有助于協(xié)助企業(yè)信息化建設(shè)

就當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢而言，企業(yè)最核心的任務(wù)就是實現(xiàn)現(xiàn)金和資本的有效利用。在此之前，企業(yè)的經(jīng)營團(tuán)隊可以通過企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的總體流量以及其流動情況，明確從事不同的商業(yè)活動所需要的現(xiàn)金總量以及預(yù)備總量，通過不斷地積累和整理，從而做到對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢實現(xiàn)較為宏觀的把控和預(yù)測。當(dāng)然，除此之外，現(xiàn)金流還能夠反映企業(yè)內(nèi)部的一定的債償能力。

（二）現(xiàn)金流管理有助于提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的質(zhì)量

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)當(dāng)始終本著科學(xué)合理控制資金流動的原則，以確保在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中提高資金的利用效率。同時，為了防止一些不必要的資金輸出，還可以加強企業(yè)內(nèi)部的資金細(xì)化管控，即無論是資金的流入還是流出，都需要經(jīng)過系統(tǒng)的評估和測算之后方可通行。這樣不僅能夠?qū)Ξ?dāng)前企業(yè)的經(jīng)營情況實現(xiàn)系統(tǒng)客觀地分析，而且還可以使得資金的利用率和使用率均得到一定程度的提升。

（三）現(xiàn)金流管理有助于提升企業(yè)的整體價值水平和生存能力

現(xiàn)金流管理的根本目的是為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的收入和支出平衡，對企業(yè)日后發(fā)展方向起到宏觀調(diào)控的作用。當(dāng)然，在對現(xiàn)金流實施管控期間，也可以適當(dāng)?shù)貙ζ髽I(yè)所從事的一些投資、經(jīng)營和籌資活動，進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和管理，從而增強企業(yè)的生存能力和應(yīng)對風(fēng)險的靈活度。由此看來，現(xiàn)金流的管理對企業(yè)的整體發(fā)展有著極為重要的作用和意義，而且對降低企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險和提高內(nèi)部管理部門的工作效率，亦有著不可忽視的作用。尤其是對于一些大規(guī)模的企業(yè)而言，拓展項目固然重要，但是保證企業(yè)內(nèi)部資金的正常運轉(zhuǎn)以及良性循環(huán)顯得更為重要一些。

四、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題

（一）對于現(xiàn)金流管理的理念認(rèn)識錯誤

對于很多企業(yè)而言，其認(rèn)知中的現(xiàn)金流，不過是賺錢的工具罷了，對其而言，并沒有覺得現(xiàn)金流對企業(yè)的整體經(jīng)營和管理有著任何較為重要的作用。正因為這些偏見所以才會導(dǎo)致很多企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中并沒有對現(xiàn)金流實現(xiàn)合理的管控和利用，進(jìn)而使得企業(yè)的運營和發(fā)展阻礙重重。

（二）缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)

經(jīng)過調(diào)查研究顯示，與西方資本主義國家的企業(yè)管理模式相比，我國的內(nèi)部控制制度不僅建立的時間較晚一些，而且從宏觀角度上來看，后期的發(fā)展速度也較為緩慢。甚至直至目前，仍有很多大型企業(yè)依然沒有制定符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度。即使有一部分企業(yè)建立了內(nèi)部控制體系，也基本上都是按照西方國家模式照本宣科的復(fù)制過來罷了，也許會起到一定的調(diào)控作用，但是畢竟和企業(yè)本身的發(fā)展?fàn)顩r以及經(jīng)濟(jì)實力，還有當(dāng)前國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)局勢并不完全契合，所以不僅不會對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用，而且還會成為企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)經(jīng)營管理道路上的絆腳石。

（三）對企業(yè)的整體預(yù)算缺乏一定的認(rèn)知

在實行現(xiàn)金流管理的過程中，其包含的主要的工作任務(wù)是對企業(yè)在未來發(fā)展過程中所涉獵的投資和經(jīng)營項目中資金的流向流量以及所對應(yīng)的時間進(jìn)行宏觀預(yù)測和調(diào)控，從而在一定程度上提高資金的使用效率，進(jìn)而保證企業(yè)整體平穩(wěn)較快地發(fā)展下去。但是，就當(dāng)前國內(nèi)諸多企業(yè)而言，很多高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)內(nèi)部設(shè)置現(xiàn)金流管控部門并不是非常重視，而且即使設(shè)置了相關(guān)管理部門，但是在實際運營過程中，由于制度不完善等諸多因素的限制也并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用和職能，只是流于形式罷了。而造成這種情況出現(xiàn)的原因，除了上級領(lǐng)導(dǎo)對于該方面的工作不太重視以外，也與企業(yè)內(nèi)部的職員的績效和薪酬并沒有實現(xiàn)全面掛鉤等一系列因素息息相關(guān)。

（四）企業(yè)內(nèi)部不具備完善的績效考核力度

當(dāng)前很多企業(yè)會選擇將利潤作為對員工績效考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)，畢竟該項考核標(biāo)準(zhǔn)最簡單同時也最直觀。但是由于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理并不是非常嚴(yán)格，所以導(dǎo)致績效考核制度存在一系列的問題，比如說透明度不夠、嚴(yán)謹(jǐn)性不足等等，一些看似微小的問題都會帶來不同程度的財務(wù)風(fēng)險。

（五）企業(yè)內(nèi)部不具備專業(yè)的現(xiàn)金流管理人員

眾所周知，企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部的文化和制度息息相關(guān)。但是對于當(dāng)前很多企業(yè)的發(fā)展而言，人才短缺則成了其致命的短板。尤其是在進(jìn)行資金流管理的過程中。由于企業(yè)的重視力度不夠，所以導(dǎo)致員工的積極性不高，相應(yīng)的該部門對人才的吸引能力也大大削弱。

五、強化企業(yè)現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制的對策建議

（一）建立企業(yè)現(xiàn)金流全面管理的理念

企業(yè)現(xiàn)金流管理的最終目標(biāo)是通過對資金的調(diào)控進(jìn)而保證企業(yè)能夠，在最大限度內(nèi)創(chuàng)造出最優(yōu)渥的價值。因此企業(yè)要明確樹立正確的現(xiàn)金流管理理念，嚴(yán)格進(jìn)行職權(quán)分配，建立較為完善的資金收入和支出流程，加強對資金流通的管控，從而降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的潛在風(fēng)險。

（二）構(gòu)建較為完整的企業(yè)現(xiàn)金流管理體系

要想充分地發(fā)揮資金流管理制度的優(yōu)勢，就必須要完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的相關(guān)體系。在與客戶和供應(yīng)商進(jìn)行溝通交流的過程中，要事先確保雙方的資金鏈完整，降低企業(yè)被拖延還款等事件發(fā)生的概率，這對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全也起到了也能夠起到一定的保障作用。當(dāng)然，在完善資金流管理體系的過程中，一定要做到責(zé)權(quán)分明。一旦出現(xiàn)問題，要有明確的負(fù)責(zé)人承擔(dān)風(fēng)險，這樣才能夠使企業(yè)的損失降到最低。當(dāng)然，對于每年所出現(xiàn)的一些資金事故和意外情況都要及時地進(jìn)行記錄和備檔。

（三）提高企業(yè)現(xiàn)金流管理預(yù)算控制的質(zhì)量

所謂的企業(yè)預(yù)算控制和企業(yè)的預(yù)測是截然不同的兩個概念。前者相對于后者應(yīng)更具全面、全員和目標(biāo)性。企業(yè)的預(yù)算所包含的內(nèi)容是多種多樣的，例如，企業(yè)的生產(chǎn)銷售、采購以及盈利等等都是其重要的組成部分。所以在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控的過程中，一定要保證企業(yè)的預(yù)算和員工的績效進(jìn)行緊密掛鉤，只有這樣才能夠充分地調(diào)動起員工的積極性，防止一些不必要的失誤和漏洞的出現(xiàn)，從而進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)所面臨的不必要的風(fēng)險。

（四）完善資金流管理的績效考核制度

對于每一位員工而言，其必然經(jīng)歷的就是績效考核，因為該項考核的結(jié)果與其實際的收益緊密相關(guān)。建立完善的現(xiàn)金流量績效考核，不僅是對職工的利益的保障，而且還能夠幫助企業(yè)管理層更精準(zhǔn)地掌握企業(yè)內(nèi)部資金的動態(tài)和使用效率，從而使得企業(yè)所涉及的一些經(jīng)營活動得以順利地開展。當(dāng)然，現(xiàn)金流管理績效考核機制的完善，還能夠在一定程度上提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率以及保障資金流的良性周轉(zhuǎn)。

（五）提升資金流管理人員的素質(zhì)水平

總而言之，企業(yè)的發(fā)展與每位員工的努力是密不可分的。員工的素質(zhì)水平也決定了企業(yè)發(fā)展的總體趨勢。因此，企業(yè)在人員管理層面所能做到的，除了需要充分地調(diào)動員工的主動性、積極性和能動性以外，還需要積極地引進(jìn)不同類型的管理人才，提高企業(yè)管理層人員的整體素質(zhì)水平，這對企業(yè)未來發(fā)展也有一定的幫助。

六、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)的發(fā)展，就必須要實行在內(nèi)部控制思維下的企業(yè)現(xiàn)金流管理，這樣不僅能夠維持當(dāng)下企業(yè)的正常運行，而且也對企業(yè)未來的發(fā)展起到一定的宏觀調(diào)控和風(fēng)險規(guī)避的作用。