江慧敏

（江蘇三邦建筑工程勞務(wù)有限公司重慶分公司，重慶 400060）

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。有效的資金管理可以合理地控制營運風(fēng)險，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。企業(yè)應(yīng)重視資金管理水平，對資金進行規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)資金的合理配置，為企業(yè)獲取更多的利益提供有利的條件。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理有助于促進資金的流動性

在企業(yè)發(fā)展過程中，很多企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難。而造成這種情況的根本原因是企業(yè)的流動性不強。為了防范財務(wù)風(fēng)險，避免因資金鏈斷裂而產(chǎn)生問題，企業(yè)對資金管理尤為重要。資金存在于企業(yè)的整個運營流程，它在每個環(huán)節(jié)中不斷地循環(huán)與周轉(zhuǎn)，通過對資金的統(tǒng)籌規(guī)劃、內(nèi)部控制、使用監(jiān)督一系列科學(xué)化的管理保證資金的流動性、及時對流動資金和非流動資金進行分析，確保資金的可調(diào)控性，準確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的資金使用計劃，才能進一步提高資金使用效率，確保企業(yè)的正常經(jīng)營活動的順利進行。同時在市場經(jīng)濟中為了提高企業(yè)的競爭力，擴大企業(yè)規(guī)模，企業(yè)對于資金的需求越來越強烈。有效的資金管理對企業(yè)的再生產(chǎn)，擴大投資經(jīng)營活動，贏取更大的經(jīng)濟效益提供堅實的后盾。加快資金的流動性，幫助企業(yè)規(guī)避企業(yè)在發(fā)展過程中的資金危機，提高企業(yè)在資金使用上的科學(xué)合理性。

（二）資金管理有助于增強風(fēng)險控制能力

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)對風(fēng)險控制的重要性越來越明確。每一個企業(yè)，都需要一個基本的風(fēng)險控制方案。資金管理水平可以體現(xiàn)出市場風(fēng)險和經(jīng)營過程中不利的交易結(jié)果對資金所帶來的沖擊問題。風(fēng)險控制所要解決的是將企業(yè)風(fēng)險的影響降到最低。加強資金管理與風(fēng)險控制，可以及時分析掌握企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、資金流動性和企業(yè)償債能力，可以增強企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，制定行之有效的內(nèi)部控制制度，有效防范內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生，可以合理規(guī)劃企業(yè)資金，避免過多的流動資金帶來的隱形損失與過少資金帶來的營業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，通過資金的合理配置以合理的風(fēng)險控制來贏得持續(xù)獲得利潤的空間。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理層對資金管理的忽視

管理層對資金管理的重視程度直接影響著整個企業(yè)。管理層對資金管理的忽視主要體現(xiàn)在管理層大多注重銷售量，盲目的追求銷售額。但銷售增長后往往形成大量的應(yīng)收賬款和業(yè)務(wù)支出，形成資金的滯壓和流失。資金的流動性弱導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，缺少應(yīng)有的市場應(yīng)變能力，一旦到季節(jié)性的銷售增長無法合理的使用資金，往往得不償失。同時有限的資金無法應(yīng)對市場風(fēng)險，可能會給企業(yè)帶來重大的損失。

（二）資金管理者對業(yè)務(wù)流程不熟悉，資金計劃不合理

在中小企業(yè)中，往往沒有專設(shè)的資金管理部門，而財務(wù)部門攬括了資金管理的工作。

由于工作范圍的局限性以及公司整體重視程度，財務(wù)部門作為資金管理者對公司的整體發(fā)展規(guī)劃卻不太熟悉，對各部門運行流程、運轉(zhuǎn)模式、資金使用情況只能根據(jù)事后的財務(wù)處理環(huán)節(jié)通過財務(wù)分析加以了解，而事后的財務(wù)分析因缺少規(guī)劃環(huán)節(jié)不能全面地對管理層提供對比信息。對整個運營環(huán)節(jié)中特別是業(yè)務(wù)流程不熟悉，資金管理者對業(yè)務(wù)部門所提供的資金使用計劃無法進行分析確定其合理性、可行性。進而對整個公司的資金所做的資金計劃與實際值偏離大。

（三）資金管理制度的缺失

資金在使用過程中需要各個部門的主動配合和監(jiān)管，執(zhí)行過程中相關(guān)人員如果缺乏資金管理制度和內(nèi)控管理制度的約束，會導(dǎo)致在運轉(zhuǎn)過程中資金混亂，影響企業(yè)的正常使用。在資金使用過程中會通常會出現(xiàn)資金的管理制度缺失、設(shè)立了資金管理制度但不嚴格執(zhí)行、資金管理制度與其他管理制度相脫離這些比較常態(tài)的現(xiàn)象，如：資金管理制度中對重大資金使用的合同項目無約束，直接由管理人員審批，造成資金的大量占用而影響日常使用；費用類的報銷票據(jù)不規(guī)范，引起企業(yè)資金的流失，嚴重的造成偷漏稅，給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險；應(yīng)收賬款管理制度的不嚴格執(zhí)行，對賒銷的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏控制，銷售提成與應(yīng)收賬款的回款不掛鉤，相關(guān)人員未及時催收貨款等造成企業(yè)流動資金被客戶占用；資金管理制度與材料管理的相脫離，企業(yè)實際發(fā)出貨物的庫存與代銷企業(yè)現(xiàn)存的貨物不符造成結(jié)算時與預(yù)計收入差距比較大同時形成了庫存的毀損，企業(yè)的利潤不能得到最大的實現(xiàn)。

（四）小企業(yè)融資的困難和局限性

目前小企業(yè)的融資來源還是主要依靠銀行貸款和企業(yè)留存資金。銀行貸款是企業(yè)外部融資的主要渠道，小企業(yè)比較常用的有抵押擔保和信用擔保。銀行受理這類貸款業(yè)務(wù)時一般要求企業(yè)提供經(jīng)營狀況、資產(chǎn)證明、資金流水、企業(yè)及股東的資信情況、涉稅信息、交易訂單或合同等幾方面信息進行貸前審查。企業(yè)的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)證明、資金流水影響著企業(yè)能取得銀行貸款金額的大小，資信情況和涉稅信息則直接關(guān)系到能否取得銀行貸款。小企業(yè)在經(jīng)營過程中業(yè)績不穩(wěn)定，資金流水較低，可用于抵押擔保的資產(chǎn)少，票據(jù)金額小，信用等級低特別是在今年總體業(yè)績不佳的情況下向銀行貸款時不能取得理想的融資額度。企業(yè)留存資金是內(nèi)部融資的渠道之一，相對于其他方式來說它最為便捷。企業(yè)留存資金是通過企業(yè)經(jīng)營中不斷積累形成，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但留存資金企業(yè)必須經(jīng)過一定時期的積累才可能擁有一定數(shù)量的金額，在企業(yè)急需資金的時候難以在短期內(nèi)獲得所需資金。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

（一）加強對企業(yè)資金管理的重視程度

管理層應(yīng)充分認識到資金管理在整個企業(yè)中的重要性和必要性。根據(jù)企業(yè)實際情況，培養(yǎng)資金管理理念，建立資金管理和風(fēng)險意識、健全資金管理體系。對合同項目進行合理的財務(wù)分析和資金預(yù)算，增強對市場的分析和應(yīng)對能力，尋求企業(yè)銷售增長率和風(fēng)險應(yīng)對能力不相沖突，抓住適合企業(yè)發(fā)展的機會。

（二）及時對業(yè)務(wù)流程進行梳理，對資金做好統(tǒng)籌規(guī)劃

企業(yè)運營中的各個流程被職能部門分裂開來，各個流程正常運轉(zhuǎn)卻都離不開資金的支持。作為資金管理者來說，需要對企業(yè)的運行流程、運轉(zhuǎn)模式進行熟悉，在運行流程中業(yè)務(wù)流程所占用的資金往往是最大的，因此對業(yè)務(wù)流程中所需要的資金進行合理預(yù)算是不可缺少的一個環(huán)節(jié)。資金管理者應(yīng)通過對業(yè)務(wù)的開始生成、審批流轉(zhuǎn)、處理執(zhí)行到業(yè)務(wù)結(jié)束的整個業(yè)務(wù)過程進行梳理，并將與資金有關(guān)的工作事務(wù)，比如業(yè)務(wù)采購、庫存管理、銷售費用等各項業(yè)務(wù)與職能部門進行協(xié)同合作，對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃。

（三）完善企業(yè)資金管理制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制

資金管理是一項專業(yè)性的制度，但它是整個企業(yè)都適用的一項制度。制定各項管理制度時需要根據(jù)企業(yè)的實際情況與運營流程來制定適合企業(yè)自身的各項制度，資金管理制度也不例外。各個部門使用資金的時候，需要資金管理制度和內(nèi)部控制其他管理制度的互相制衡。重大使用資金項目應(yīng)經(jīng)過集體決策，對具體項目應(yīng)區(qū)分到位，對內(nèi)容、范圍、權(quán)限、項目安排、資金使用數(shù)量以及項目的界定明確，完善重大使用資金項目制度內(nèi)容；對費用報銷票據(jù)進行合法、合規(guī)審查是資金管理制度中費用報銷的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)也是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，同時費用報銷時應(yīng)符合市場規(guī)律，對于金額較大的費用還需要提供相關(guān)的預(yù)算、能支撐其真實性的附件、合同等資料，重點關(guān)注不合法合規(guī)、不合理的票據(jù)，防止因此給企業(yè)帶來額外的風(fēng)險；加強對應(yīng)收賬款的管理和資金內(nèi)部控制，對賒銷的現(xiàn)金流動情況隨時關(guān)注，制定符合企業(yè)自身的信用評價標準，對客戶信用狀況定期地更新，對銷售人員通過制度約束，銷售提成時把賒銷比例作為一項重要計量依據(jù)計入考核中，體現(xiàn)獎罰明確，及時收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險；對外部企業(yè)代銷商品，企業(yè)定期盤點、進行賬實核對，對代銷資金、現(xiàn)存貨物、實發(fā)貨物不符等情況嚴格按照內(nèi)控要求進行處理，通過資金內(nèi)部控制和材料管理制度把銷售毀損率降低到最小，使企業(yè)的利潤得到最大的實現(xiàn)。

（四）及時關(guān)注融資政策，擴寬融資渠道

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，建立企業(yè)信用體系，增強信用觀念，加強信用管理。企業(yè)管理者和資金管理人需要拓寬視野，學(xué)習(xí)融資相關(guān)知識，及時關(guān)注各種融資政策并主動地與金融機構(gòu)保持聯(lián)系，關(guān)心政府的各項優(yōu)惠政策，了解最新的融資產(chǎn)品、優(yōu)惠政策，防患于未然。對于中小企業(yè)來說雖然抵押貸款仍然是取得銀行貸款的主要方式，但還是有很多產(chǎn)品可以來處理沒有抵押物的情況，比如可以憑借應(yīng)收賬款，存款保單，匯票等多種手段來進行融資，通過融入上下游的供應(yīng)鏈進行融資，如果有資質(zhì)的話出示給銀行進行信用融資，針對特定行業(yè)的融資產(chǎn)品也可以解決一部分的燃眉之急。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)管理層必須掌控企業(yè)資金狀況，加強資金管理理念。根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀況選擇適合企業(yè)的資金管理模式。對資金進行合理的預(yù)算管理，選擇最有利于企業(yè)的融資方式，加強企業(yè)內(nèi)部控制，結(jié)合部門業(yè)績進行考核，嚴格管控企業(yè)資金。只有不斷加強制度建設(shè)，規(guī)范資金管理，讓資金管理工作更好地發(fā)揮應(yīng)有的作用，推動企業(yè)的發(fā)展。