宋永峰

（山東周村農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，山東 淄博 255300）

一、引言

隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的提出，農(nóng)村商業(yè)銀行的重要作用逐漸顯現(xiàn)出來。農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村現(xiàn)代化建設(shè)的主要融資渠道，是助力農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，要確保農(nóng)村商業(yè)銀行的有序發(fā)展，需要及時發(fā)現(xiàn)并解決銀行會計工作中存在的一系列風險。因此，需要針對當下農(nóng)村商業(yè)銀行的特點，厘清財務風險成因，并通過系統(tǒng)的分析，有針對性地進行解決。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行會計風險形成原因

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式不規(guī)范

農(nóng)村商業(yè)銀行是順應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展需求的產(chǎn)物，是適合農(nóng)村經(jīng)濟模式的銀行機構(gòu)，但當前農(nóng)村商業(yè)銀行采用與其他銀行相似的管理辦法，管理模式不具備針對性，與農(nóng)村商業(yè)銀行的特點不相符。在這種管理模式下，會計工作中存在的特有問題難以及時發(fā)現(xiàn)并解決，進而提升了農(nóng)村商業(yè)銀行的財務風險［1］。

（二）會計人員的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊

會計人員的專業(yè)素養(yǎng)是引發(fā)財務風險的主要因素。在農(nóng)村地區(qū)，人情關(guān)系復雜，會計人員如果不能完全遵守會計準則，按照人情辦事，就會引發(fā)財務風險。由于銀行工作較為穩(wěn)定，部分會計人員缺乏進取心，未及時對會計相關(guān)知識進行學習，會計工作方式方法落后，工作水平有限，導致會計工作效率低下，不能及時發(fā)現(xiàn)會計工作的漏洞，進而引發(fā)財務風險。

（三）會計工作方式方法落后

隨著現(xiàn)代化技術(shù)水平的不斷提升，會計工作的新方式方法不斷涌現(xiàn)，采用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段開展會計工作，能夠?qū)嬒嚓P(guān)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)梳理，及時發(fā)現(xiàn)會計賬目中存在的問題。但是部分農(nóng)村商業(yè)銀行對相關(guān)信息缺乏了解，對新方式方法的重視程度不足，還采用較為傳統(tǒng)的會計工作方式方法，工作效率較低，難以及時發(fā)現(xiàn)不同階段存在的會計風險問題。

（四）會計風險預警機制缺乏

完善的風險預警機制能夠及時對會計工作中存在的風險問題進行預警，便于銀行采取相應的策略。會計風險具有滯后性特點，風險防范機制能夠及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時解決，有效避免風險發(fā)生造成財產(chǎn)損失。但是農(nóng)村商業(yè)銀行由于風險意識不足，對風險防范機制的重要性不了解，風險防范機制缺失，不能及時發(fā)覺存在的隱患，面對突發(fā)問題時，工作人員易慌亂，不能快速冷靜地進行解決。

（五）會計監(jiān)管機制不健全

監(jiān)管機制能夠通過發(fā)揮監(jiān)管職能對會計人員的行為進行有效約束，確保會計工作規(guī)范進行。但是農(nóng)村商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)比較簡單，業(yè)務內(nèi)容較為單一，對監(jiān)管機制的重視度不足，沒有建立完善的監(jiān)管機制，或監(jiān)管機制流于形式，工作不能得到具體落實，因此不能充分履行自身的職能。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行風險防范措施

找到農(nóng)村商業(yè)銀行會計風險的形成原因，能夠有針對性地解決問題。通過完善農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式、提升會計人員專業(yè)水平、采用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段、建立風險預警機制、建立健全會計監(jiān)管機制等一系列手段，能夠有效降低農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)會計風險的概率。

（一）完善農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式

要解決農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式不規(guī)范的問題，需要結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的特點，建立與農(nóng)村商業(yè)銀行相適應的管理模式。在管理內(nèi)容上，要確保對銀行各項工作進行全面覆蓋。在規(guī)章制度上，需要建立銀行規(guī)章制度，對銀行工作人員的工作行為進行約束，明確各項工作流程，確保各項工作規(guī)范進行，從而提高銀行服務水平，提升客戶滿意度［2］。在財務方面，需要建立完善的會計體系，確保會計工作系統(tǒng)化、流程化，明確會計行為準則，確保會計人員遵守會計準則，為會計人員的工作提供相應的依據(jù)，確保會計各項工作有章可循?？舍槍r(nóng)村商業(yè)銀行會計具體工作中存在的問題，不斷完善會計體系，進而實現(xiàn)對銀行管理模式的完善，確保銀行各項工作順利進行。銀行管理模式應與會計工作及其他各項工作建立聯(lián)系，從而促進會計風險的發(fā)現(xiàn)與解決。

（二）采用定期培訓方式，提高會計人員專業(yè)水平

要切實提高農(nóng)村商業(yè)銀行的服務質(zhì)量，提高工作效率，就需要提高銀行工作人員的整體素養(yǎng)，提升會計人員的工作水平，這是降低財務風險的有效辦法。銀行需定期對會計人員進行培訓，一方面要傳播先進的會計知識，確保會計人員工作水平的提升；另一方面，需要加強思想道德建設(shè)，明確會計人員的責任和義務，并樹立服務意識，進而更好地開展工作。要完善績效考核制度，對會計人員的工作進行考核，確保會計人員的能力滿足會計崗位的需求。采用獎勵機制，增強會計人員的主動性。做好會計工作的權(quán)責劃分，確保權(quán)利及責任具體落實到每一個會計人員身上，進而使會計人員明確自身責任。出現(xiàn)問題后，采用追責制度，進一步對會計人員的行為進行約束。

（三）采用現(xiàn)代化技術(shù)手段提升會計工作效率

采用現(xiàn)代化技術(shù)手段，構(gòu)建網(wǎng)絡會計體系，能夠有效提高會計工作效率，提升會計工作質(zhì)量，從多方位降低會計風險。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)及云計算技術(shù)出現(xiàn)，能夠有效革除傳統(tǒng)會計工作中存在的弊端。要采用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，需要對會計工作理念進行更新，明確會計核心內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上建立會計信息平臺，將會計信息錄入系統(tǒng)，與互聯(lián)網(wǎng)相連接，結(jié)合網(wǎng)絡數(shù)據(jù)，通過云計算進行系統(tǒng)分析，能夠快速發(fā)現(xiàn)會計中存在的問題，并及時進行解決，改善傳統(tǒng)會計工作中會計風險的滯后性，有效減少會計人員的工作量，減少對人力的需求。會計信息系統(tǒng)還能對發(fā)票的真?zhèn)芜M行辨別，且辨別的準確度高、速度快。

（四）建立風險預警機制及應急預案

建立風險預警機制能夠有效降低銀行財務風險發(fā)生的概率，能幫助銀行制定應急預案對突發(fā)狀況進行快速處理。農(nóng)村商業(yè)銀行要確保自身的有序發(fā)展，需要明確風險預警機制的重要意義，進而加大對風險預警機制的建設(shè)力度。要建立風險預警機制，對銀行日常引發(fā)會計風險的因素進行系統(tǒng)分析，梳理全部會計風險誘因，明確會計風險預警信號，充分了解國家各項政策法規(guī)及外部市場情況，及時發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)會計風險的問題。要定期召開會計相關(guān)會議，對會計相關(guān)工作進行總結(jié)與分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，掌握會計風險重點，密切關(guān)注引發(fā)會計風險的常見因素；還可以通過在會計網(wǎng)絡平臺建立預警機制的方式，及時察覺會計異常數(shù)據(jù)，并進行預警［3］，通過會計網(wǎng)絡平臺將以往會計數(shù)據(jù)與當下會計數(shù)據(jù)進行對比，發(fā)現(xiàn)異常情況，對可能出現(xiàn)的問題進行預判，并建立應急預案。應急預案需要包括常見財務風險預案及突發(fā)財務風險預案，確保風險發(fā)生時能夠有效應對。

（五）建立健全會計監(jiān)管機制

農(nóng)村商業(yè)銀行屬于地方性銀行，地方人際關(guān)系較為復雜，為避免人情關(guān)系導致會計人員不按照規(guī)定進行工作，避免挪用公款等嚴重違紀行為的發(fā)生，需要建立健全會計監(jiān)管機制，需要對監(jiān)管工作進行嚴格的規(guī)定，確保監(jiān)管工作人員明確自身責任，確保監(jiān)管工作具體落實。構(gòu)建監(jiān)管機制前，需要深入了解農(nóng)村商業(yè)銀行的服務內(nèi)容、工作事項，確保全面覆蓋監(jiān)管工作。監(jiān)管部門需要具有獨立性，使監(jiān)管工作人員以客觀的態(tài)度看待銀行各項工作。還要建立完善的反饋機制，對銀行各項事務中存在的問題及時進行上報，進而確保問題得到及時解決。在監(jiān)管工作中，可以采用現(xiàn)代化技術(shù)手段或先進設(shè)備，如攝像設(shè)備，確保工作人員規(guī)范開展工作。

四、結(jié)語

完善銀行管理模式、通過定期培訓提升會計人員水平、采用現(xiàn)代化技術(shù)手段提升會計工作效率、建立風險預警機制及應急預案、建立健全會計監(jiān)管機制等一系列手段，能夠有效解決現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行存在的會計風險問題，確保農(nóng)村商業(yè)銀行的快速發(fā)展。