管璇梅

（江蘇如通石油機(jī)械股份有限公司，江蘇 南通 226400）

一、引言

現(xiàn)階段有關(guān)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的機(jī)械制造企業(yè)資金管理等研究相對(duì)較少，基于該問題現(xiàn)狀，需要行之有效的措施對(duì)其進(jìn)行分析研究，如構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算編制體系提升效率、強(qiáng)化采購管理及優(yōu)化控制提升質(zhì)量、提升工作人員專業(yè)技能與核心素養(yǎng)等。本問對(duì)機(jī)械制造企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)途徑進(jìn)行系統(tǒng)介紹，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與預(yù)防要點(diǎn)進(jìn)行分析，有十分重要的理論意義。

二、企業(yè)資金管理重要性

目前企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及全面市場(chǎng)化發(fā)展已成為主要趨勢(shì)，企業(yè)生存及發(fā)展壯大的根本基礎(chǔ)在于企業(yè)資金管理質(zhì)量的提升、資源配置及運(yùn)營(yíng)資金把控的合理性。企業(yè)生存及發(fā)展的根本目的在于盈利，想要在最短的時(shí)間內(nèi)將經(jīng)濟(jì)效益最大化，就要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)資金管理不是單一片面的簡(jiǎn)單流程，而是更為系統(tǒng)科學(xué)的設(shè)計(jì)布局。通過運(yùn)營(yíng)管理、資金管理，將企業(yè)運(yùn)行及生產(chǎn)中的成本進(jìn)行最低化控制，增加外部銷售及市場(chǎng)份額，優(yōu)化內(nèi)部控制及內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行等，鞏固資金鏈的持續(xù)運(yùn)行與供給，全面促使企業(yè)效益最大化。同時(shí)，企業(yè)資金管理的作用也在于對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的合理把控，體現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防作用，有效控制風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生與影響波及。因此，從企業(yè)全面市場(chǎng)化推進(jìn)層面進(jìn)行分析，企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低、穩(wěn)定內(nèi)部運(yùn)行及外部提升的重要保障［1］。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向機(jī)械制造企業(yè)資金管理面臨主要挑戰(zhàn)

（一）預(yù)算缺乏合理性導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

機(jī)械制造企業(yè)是工業(yè)發(fā)展及設(shè)備供給的重要保障，機(jī)械制造企業(yè)在發(fā)展中多為傳統(tǒng)模式，此類企業(yè)特點(diǎn)為機(jī)制傳統(tǒng)、管理模式趨向于國(guó)企，從組織機(jī)構(gòu)框架到財(cái)務(wù)管理方法都搬照傳統(tǒng)企業(yè)體制。經(jīng)過對(duì)比分析后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金管理中存在極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存及發(fā)展影響頗大，波及企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)及資金配置。其中，存在預(yù)算編制、預(yù)算流程及相關(guān)工作步驟不科學(xué)等情況，直接造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如預(yù)算中忽視對(duì)采購價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及預(yù)期價(jià)格的分析研究，導(dǎo)致預(yù)算成本大幅度提升，需調(diào)動(dòng)較大資金完成采購，造成資金管理瓶頸情況發(fā)生，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。如在預(yù)算編制及方案制定中缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀分析、對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的細(xì)化研究，使得預(yù)算編制內(nèi)容與實(shí)際需求不符，造成資金盲目投入與流動(dòng)，形成風(fēng)險(xiǎn)漏洞［2］。

（二）采購缺乏科學(xué)評(píng)估導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

機(jī)械制造企業(yè)日常運(yùn)行中需對(duì)零部件、設(shè)備構(gòu)件等進(jìn)行采購，如果在采購過程中忽視采購控制與采購管理，則會(huì)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第一，缺乏采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在采購前沒有進(jìn)行客觀評(píng)估，包括采購產(chǎn)品類型、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品增益、市場(chǎng)調(diào)查、供應(yīng)商分析等，導(dǎo)致在采購過程出現(xiàn)盲目、隨意開展業(yè)務(wù)的情況，造成資金投入的負(fù)面效果出現(xiàn)，如高價(jià)采購、劣質(zhì)采購等，為企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。第二，缺乏采購過程監(jiān)督，資金利用與投入需在采購過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。缺乏監(jiān)督導(dǎo)致采購環(huán)節(jié)中問題頻出，如采購環(huán)節(jié)與步驟方案設(shè)計(jì)不完善，導(dǎo)致采購過程中發(fā)生停滯或失誤等情況，出現(xiàn)資金浪費(fèi)、過度消耗等情況。如采購方案設(shè)計(jì)、環(huán)節(jié)步驟與企業(yè)實(shí)際需求不符，造成采購業(yè)務(wù)無法對(duì)企業(yè)發(fā)展形成有效推動(dòng)，采購增益性不足等，也會(huì)對(duì)資金管理造成影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

四、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑——以A公司為例

（一）案例介紹

A公司前身系江蘇如東通用機(jī)械有限公司，成立于1989年10月，系由江蘇如東通用機(jī)械廠歷次增資擴(kuò)股改制而成立的有限公司，2011年8月31日整體變更為股份有限公司，于2016年12月9日在上海證券交易所掛牌上市。A公司的業(yè)務(wù)包括石油機(jī)械設(shè)備，工具及配件的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)，通用機(jī)械，預(yù)應(yīng)力錨固體系及派生產(chǎn)品，鑄鋼件制造、銷售，熱處理加工，機(jī)械修理，自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)際限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外）［3］。

（二）優(yōu)化路徑

1.構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算編制體系提升效率。預(yù)算編制是提升資金管理安全的重要保障，預(yù)算編制不是簡(jiǎn)單的走流程，而是要通過實(shí)地走訪與調(diào)查，對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行掌握了解。采用“結(jié)合+增效”的預(yù)算編制模式，科學(xué)合理地構(gòu)建預(yù)算編制體系。

（1）做好編制前調(diào)查工作，對(duì)公司實(shí)際環(huán)境與發(fā)展需求進(jìn)行明確，以生產(chǎn)、銷售、保障為核心，對(duì)相關(guān)預(yù)算信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一整理，做好預(yù)算工作實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)備。

（2）優(yōu)化預(yù)算編制環(huán)節(jié)，從預(yù)算編制程序入手，逐步完善細(xì)節(jié)填充，如核算程序、審計(jì)程序、市場(chǎng)調(diào)查程序等，對(duì)各程序執(zhí)行的合理性、科學(xué)性進(jìn)行明確，避免出現(xiàn)細(xì)節(jié)層面的漏洞。

（3）財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)其論證審評(píng)結(jié)果對(duì)采購表、預(yù)算資金等進(jìn)行相關(guān)工作的落實(shí)，完成采購預(yù)算表填寫。在該過程中，采購管理部門要通過市場(chǎng)調(diào)查及產(chǎn)品價(jià)格分析，將其最終價(jià)格結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行融合比較，與財(cái)務(wù)管理部門合作探索出一套更為科學(xué)、合理的采購成本方案。在實(shí)際采購過程中，財(cái)務(wù)部門要對(duì)各種動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行跟蹤檢測(cè)，包括采購類型、采購數(shù)量、采購價(jià)格、采購過程等，最大限度地降低采購及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。構(gòu)建部門預(yù)算管理體系，將采購過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理、保障執(zhí)行等進(jìn)行效能提升。對(duì)企業(yè)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)信息跟蹤，利用信息化技術(shù)對(duì)各種采購資金投入及支出進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握、快速了解。

2.強(qiáng)化采購管理并優(yōu)化控制提升質(zhì)量。針對(duì)本公司資金管理需求，從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向及控制方面分析，應(yīng)加強(qiáng)采購管理并進(jìn)行優(yōu)化控制，提升資金管理質(zhì)量，有效降低采購環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

（1）構(gòu)建采購評(píng)估機(jī)制，在采購前應(yīng)對(duì)采購目標(biāo)、采購方向、采購價(jià)格等進(jìn)行合理設(shè)計(jì)、科學(xué)評(píng)估，對(duì)采購過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，構(gòu)建采購風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及應(yīng)對(duì)體系。在深化采購環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)控制方案時(shí)，應(yīng)以企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)效益提升為主，對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、產(chǎn)品價(jià)格等相關(guān)外部因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（2）優(yōu)化采購流程提升安全效率，需對(duì)采購管理質(zhì)量與效能進(jìn)行提升。在實(shí)際采購中要對(duì)各采購流程進(jìn)行優(yōu)化，將采購標(biāo)準(zhǔn)與資金配置進(jìn)行融合，提升采購資金利用的時(shí)效性、增益性，并對(duì)資金合理分配的時(shí)效功能給予體現(xiàn)，如優(yōu)化采購信息報(bào)表、預(yù)算報(bào)表及性價(jià)比分析等，選擇品牌合作商與供應(yīng)商，保證采購資金運(yùn)用的合理性，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)漏洞的發(fā)生概率。

（3）做好采購后期的結(jié)算評(píng)估工作，完成采購業(yè)務(wù)后要對(duì)相關(guān)采購信息、項(xiàng)目數(shù)據(jù)等進(jìn)行檢查，對(duì)采購原材料質(zhì)量、品質(zhì)、性能等進(jìn)行全面檢測(cè)，并對(duì)資金結(jié)算等相關(guān)工作進(jìn)行優(yōu)化，做好采購結(jié)算報(bào)表、剩余資金報(bào)表等相關(guān)工作。同時(shí)，開展相關(guān)采購總結(jié)工作，對(duì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及應(yīng)對(duì)方法進(jìn)行總結(jié)分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為下一步工作的開展奠定基礎(chǔ)。

3.提升工作人員專業(yè)技能與核心素養(yǎng)。對(duì)企業(yè)工作人員專業(yè)技能與核心素養(yǎng)進(jìn)行提升，從本公司生產(chǎn)、采購及資產(chǎn)管理等層面入手，將財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行覆蓋式延展，充分發(fā)揮資金管理與資源配置中人的作用，為有效降低內(nèi)部、外部資金風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

（1）提升工作人員專業(yè)技能，以資金管理及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鳎瑢⑾嚓P(guān)專業(yè)學(xué)科及知識(shí)重點(diǎn)進(jìn)行側(cè)重培養(yǎng)，通過定期培訓(xùn)、短期教導(dǎo)等形式，提升工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)思維及管控理念，為后期工作與全面降低資金風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。

（2）強(qiáng)化員工崗位意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及職業(yè)道德素養(yǎng)，提升日常管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制意識(shí)，降低人為因素導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能［4］。

五、結(jié)語

通過對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的機(jī)械制造企業(yè)資金管理進(jìn)行分析研究，將機(jī)械制造企業(yè)在基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的資金管理方法進(jìn)行論述，主要包括構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算編制體系提升效率、強(qiáng)化采購管理并優(yōu)化控制提升質(zhì)量、提升工作人員專業(yè)技能與核心素養(yǎng)等。全面提出機(jī)械制造企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，為提升機(jī)械制造企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力奠定基礎(chǔ)。