歐陽(yáng)意

（霍爾果斯易橋快馬企業(yè)咨詢管理有限公司衡陽(yáng)分公司，湖南 衡陽(yáng) 421001）

一、前言

在國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)辦民營(yíng)企業(yè)的大背景下，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能服務(wù)得到廣泛應(yīng)用，我國(guó)自主創(chuàng)新氛圍越來(lái)越濃厚。本文從資金管理意識(shí)及制度建設(shè)、人才隊(duì)伍、資金流動(dòng)性、資金管理內(nèi)部控制、資金管理信息化等方面對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，希望為民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展提供正確的方向，為民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供指引。

二、民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及資金管理的必要性

（一）民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

民營(yíng)企業(yè)指所有非公有制企業(yè)，是除國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股企業(yè)之外的沒(méi)有國(guó)有資本的其他類(lèi)型企業(yè)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的改革和發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)勝了自身基礎(chǔ)薄弱和先天不足等困難，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中極為亮眼的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。相對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)體量小、規(guī)模小、交易次數(shù)頻繁、賒銷(xiāo)多、資金結(jié)算慢、資金流動(dòng)性差。

（二）民營(yíng)企業(yè)資金管理的必要性

企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都離不開(kāi)資金的支持，企業(yè)資金管理隨處可見(jiàn)，滲透于企業(yè)各項(xiàng)工作的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)資金流是否穩(wěn)定、有無(wú)異常直接影響著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，這就要求民營(yíng)企業(yè)資金管理工作必須做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金管理意識(shí)和健全的資金管理制度

許多民營(yíng)企業(yè)老板以為，企業(yè)的錢(qián)如同自己的錢(qián)，想怎么支配就怎么支配。在這種思想的影響下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理只是個(gè)空殼，管理者對(duì)其認(rèn)識(shí)不深入，很多制度過(guò)于單一，沒(méi)有實(shí)質(zhì)有用的內(nèi)容。還有些老板害怕麻煩，抵觸建賬，不敢建賬，甚至有些企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，不能建賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂。

民營(yíng)企業(yè)通常在資金的使用上沒(méi)有計(jì)劃，沒(méi)有整體預(yù)算，缺乏相應(yīng)的程序。企業(yè)為規(guī)避銀行的管控，會(huì)在多地開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶，大部分業(yè)務(wù)沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，超限額、超范圍地使用現(xiàn)金十分常見(jiàn)。

（二）專(zhuān)業(yè)管理人員隊(duì)伍薄弱

一些民營(yíng)企業(yè)在人員安排上存在一人多崗、身兼多職的現(xiàn)象，管理人員沒(méi)有專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)崗位通常是親人、熟人、朋友擔(dān)任，他們沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)知識(shí)無(wú)法做到與時(shí)俱進(jìn)。

財(cái)會(huì)人員離職率高。一些老板的要求較高，要求各種數(shù)據(jù)足夠詳細(xì)，但企業(yè)自身的財(cái)務(wù)體系根本無(wú)法支持這樣的要求，各個(gè)部門(mén)也不能配合開(kāi)展工作。還有一些老板不重視財(cái)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的后續(xù)培養(yǎng)不夠重視，財(cái)務(wù)人員缺少成長(zhǎng)上升的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致變更頻繁，在交接時(shí)也無(wú)法做到無(wú)縫對(duì)接。另外，部分財(cái)務(wù)人員缺乏必要的財(cái)經(jīng)知識(shí)，實(shí)際業(yè)務(wù)操作中出錯(cuò)率高。

（三）缺乏全面的內(nèi)部控制體系

民營(yíng)企業(yè)的管理需要制度體系作為后盾，然而部分企業(yè)并不重視企業(yè)各部門(mén)、各崗位之間的制約，體系建設(shè)不完善。在資金管理方面不下狠功夫，易造成資金分配不科學(xué)、經(jīng)營(yíng)受阻、資金的短缺等后果，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)規(guī)模、特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展階段和管理水平建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)安全、提高盈利能力和管理效率保駕護(hù)航。內(nèi)部控制體系要求各部門(mén)、各崗位行動(dòng)起來(lái)，適用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，特別關(guān)注資金管理的重要性和成本效益原則。

（四）信息共享程度不高，信息化有待加強(qiáng)

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金管理工作難度不斷加大，然而企業(yè)信息系統(tǒng)不完善或規(guī)劃不合理，僅通過(guò)賬務(wù)軟件管理資金業(yè)務(wù)，出現(xiàn)信息孤島，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下，也容易出現(xiàn)錯(cuò)亂，不利于管理者正確決策。民營(yíng)企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)還存在不全面、不深入的問(wèn)題，片面地認(rèn)為只要應(yīng)用了電腦軟件和財(cái)務(wù)人員，就能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高質(zhì)量管理，但實(shí)際上這些只是資金管理最基礎(chǔ)的配備。

（五）資金流動(dòng)性不足，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念，資金結(jié)構(gòu)成本不合理

資金管理中資金的流動(dòng)性至關(guān)重要，流動(dòng)性直接影響著民營(yíng)企業(yè)的生存，因此對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理尤為重要。

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往更注重銷(xiāo)量和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，忽視了流動(dòng)資產(chǎn)管理。例如，企業(yè)沒(méi)有最佳存貨持有量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致存貨積壓，占用大量流動(dòng)資金；缺乏存貨保管制度，導(dǎo)致存貨盤(pán)虧，浪費(fèi)了流動(dòng)資金；缺乏客戶信用信息庫(kù)，對(duì)客戶信用調(diào)研不充分，付款方式選擇錯(cuò)誤，賬款回籠狀況欠佳，導(dǎo)致流動(dòng)資金不斷減少，企業(yè)資金鏈存在斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不能收回的貨款增加，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

另外，投資時(shí)還需充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值這一個(gè)關(guān)鍵因素，這有時(shí)甚至能決定投資的成敗。部分企業(yè)不重視資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，籌資成本較高，籌資時(shí)忽略了資金回報(bào)和資金成本之間的比例。

四、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，建立健全的資金管理制度

健全的資金管理制度包括資金管理責(zé)任體系、資金計(jì)劃管理、資金申請(qǐng)及支付手續(xù)、資金安全管理等。資金管理涉及企業(yè)各個(gè)部門(mén)，在每月28日前，各部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交部門(mén)編制的資金計(jì)劃表，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月月末匯總各部門(mén)提交的資金計(jì)劃，編制月度資金計(jì)劃表，由財(cái)務(wù)部牽頭執(zhí)行預(yù)算，其他各個(gè)部門(mén)積極配合。

企業(yè)通常會(huì)于每月月末召開(kāi)預(yù)算分析考核會(huì)議，對(duì)資金使用進(jìn)行監(jiān)督及檢查。各部門(mén)每月應(yīng)對(duì)本部門(mén)資金使用情況和當(dāng)月費(fèi)用與月度資金計(jì)劃進(jìn)行比較、分析，找出超支及節(jié)約的原因，明確責(zé)任，并采取針對(duì)性措施保證資金使用的正常有序。財(cái)務(wù)部每月應(yīng)對(duì)公司和各部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控資金使用的情況，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)要盡快查明原因，及時(shí)匯報(bào)，以便采取有效措施，及時(shí)制止和糾正，做好資金計(jì)劃執(zhí)行的考核工作。考核過(guò)程中要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況得到預(yù)算完成率，再根據(jù)完成率考核，推動(dòng)公司健康穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（二）鼓勵(lì)人才建設(shè)和儲(chǔ)備，完善人力資源系統(tǒng)

企業(yè)可以采取一定的方式鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提升自己。例如，可以給考取專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)的人員獎(jiǎng)勵(lì)；在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置員工技能等級(jí)，根據(jù)技能等級(jí)發(fā)放工資；定期開(kāi)展培訓(xùn)講師選拔賽選撥人才；鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)，然后再由他們?cè)谄髽I(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，提高全體人員業(yè)務(wù)水平。

完善人力資源系統(tǒng)，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，對(duì)試用期員工進(jìn)行嚴(yán)格考核，試用期滿表現(xiàn)合格后才能正式錄用。要注重人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，促進(jìn)全體員工知識(shí)、技能持續(xù)更新。企業(yè)的薪酬制度應(yīng)當(dāng)與業(yè)績(jī)指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，切實(shí)做到薪酬水準(zhǔn)與員工付出價(jià)值相稱(chēng)。

（三）建立健全內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理

企業(yè)想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須建立符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平的內(nèi)控管理體系，不能憑經(jīng)驗(yàn)或個(gè)人觀念管理企業(yè)。

內(nèi)部控制體系的建立需考慮如下因素：能否保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不違法不違規(guī)、能否保證資產(chǎn)不受到侵害、能否保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息不虛假不缺失，能否提高經(jīng)營(yíng)效率，能否促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

企業(yè)要成立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要不定期對(duì)公司的全部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及時(shí)調(diào)整內(nèi)控體系?？梢詫?nèi)控文件下發(fā)到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位，組織各部門(mén)一起學(xué)習(xí)。內(nèi)控管理體系的建立和健全，以利于企業(yè)的快速發(fā)展。

（四）提高企業(yè)信息化程度

企業(yè)可以通過(guò)多種方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，包括自己研發(fā)、購(gòu)買(mǎi)調(diào)試、業(yè)務(wù)對(duì)外承包等，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)、流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)引入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)在非信息化環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。

如今社會(huì)正倡導(dǎo)共享經(jīng)濟(jì)，網(wǎng)絡(luò)科技越來(lái)越發(fā)達(dá)，信息化程度越來(lái)越高，數(shù)據(jù)信息越來(lái)越透明，但企業(yè)財(cái)務(wù)資金狀態(tài)一般都是保密信息，非財(cái)務(wù)人員無(wú)法知悉，甚至部分公司管理層對(duì)公司剩余資金情況都不甚了解。企業(yè)應(yīng)量身打造適合本企業(yè)的信息管理模型，擴(kuò)大信息化管理應(yīng)用范圍，運(yùn)用共享網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)資金管理的系統(tǒng)化、信息化。企業(yè)要在資源共享的前提下減少人為干擾，使企業(yè)資金使用情況更加透明，讓企業(yè)內(nèi)部人員可以通過(guò)平臺(tái)數(shù)據(jù)及時(shí)掌握資金使用動(dòng)態(tài)，提升企業(yè)管理效率，做出正確有利的經(jīng)營(yíng)決策。

（五）注重資金的流動(dòng)性、時(shí)間價(jià)值、資金結(jié)構(gòu)成本

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況建立最低存貨持有量模型，減少資金的積壓，降低資金的機(jī)會(huì)成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)資金的使用流動(dòng)性；企業(yè)應(yīng)制定存貨保管制度，期末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)存貨保管工作；企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)客戶信用信息庫(kù)管理，跟進(jìn)大客戶信用動(dòng)態(tài)，做好針對(duì)性措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)應(yīng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲，建立催收機(jī)制，督促業(yè)務(wù)部及時(shí)催收。

對(duì)投資項(xiàng)目需進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的可行性研究報(bào)告，避免投資變現(xiàn)能力差的項(xiàng)目，要充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、企業(yè)內(nèi)含報(bào)酬率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)成本、權(quán)益與債權(quán)，將內(nèi)部與外部結(jié)合，篩選最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

五、結(jié)語(yǔ)

本文闡述了民營(yíng)企業(yè)在資金管理意識(shí)及制度、人才隊(duì)伍、資金流動(dòng)性、資金管理內(nèi)控、資金管理信息化等方面的問(wèn)題，從加強(qiáng)資金管理意識(shí)和建立健全的資金管理制度、鼓勵(lì)人才建設(shè)和儲(chǔ)備，完善人力資源系統(tǒng)、建立健全內(nèi)控管理體系等方面提出了解決對(duì)策，以進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金管理，確保資金安全，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，建立以集中適度、安全高效、監(jiān)管到位為目標(biāo)的資金管理體系，確保資金使用的安全、及時(shí)、規(guī)范和高效。