朱慧敏 北京國(guó)融工發(fā)投資管理有限公司

一、概述

產(chǎn)業(yè)資金項(xiàng)目評(píng)審以征集通知為綱，通過(guò)制定針對(duì)性的評(píng)審方案，結(jié)合企業(yè)申報(bào)的實(shí)施方案，經(jīng)過(guò)反復(fù)的計(jì)算、評(píng)估、分析后得出評(píng)審結(jié)論。評(píng)審中，評(píng)審方案的制定最為關(guān)鍵，需要與委托方反復(fù)磋商，力求為政府決策、評(píng)估提供政策、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)的依據(jù)和支撐。

二、評(píng)審要點(diǎn)

(一)項(xiàng)目建設(shè)單位評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目建設(shè)單位工商注冊(cè)情況，即是否在本地工商行政管理部門登記注冊(cè)，同時(shí)需具有獨(dú)立法人資格，如分公司等不具備獨(dú)立法人資格的企業(yè)將不納入資金支持范疇。針對(duì)聯(lián)合申報(bào)項(xiàng)目，各成員單位均需在本地工商行政管理部門登記注冊(cè)，且牽頭申報(bào)單位應(yīng)為項(xiàng)目實(shí)施和投資主體。

同時(shí)，需要審查項(xiàng)目建設(shè)單位近三年是否有違規(guī)違法記錄，一般通過(guò)企查查或企業(yè)信用信息網(wǎng)查詢；此外，項(xiàng)目建設(shè)單位近三年財(cái)務(wù)情況也是評(píng)審需要考察的一點(diǎn)，原則上項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)狀況應(yīng)良好，近三年無(wú)連續(xù)虧損情況。

(二)項(xiàng)目評(píng)價(jià)

主要從政策的符合性、建設(shè)方案的合理性、建設(shè)地點(diǎn)合規(guī)性、進(jìn)度的合理性、項(xiàng)目的合規(guī)性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1.政策符合性評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目是否符合征集通知的支持方向以及項(xiàng)目建設(shè)所在地的相關(guān)政策要求。

2.建設(shè)方案的合理性評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目建設(shè)方案、設(shè)備方案的合理性。聯(lián)合申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)明確各聯(lián)合申報(bào)單位包括建設(shè)內(nèi)容、方案、投資等在內(nèi)的職責(zé)分工，對(duì)于分工不明確的項(xiàng)目不予支持。

3.建設(shè)地點(diǎn)合規(guī)性評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)(備案文件)和實(shí)施方案中申報(bào)的建設(shè)地點(diǎn)是否一致，原則上建設(shè)地點(diǎn)應(yīng)位于本地。同時(shí)，審查必要的房產(chǎn)證及房租證明，確保項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)合法合規(guī)。

4.進(jìn)度合理性評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度是否與實(shí)施方案中申報(bào)的建設(shè)進(jìn)度一致，一般在現(xiàn)場(chǎng)勘查中進(jìn)行核實(shí)。同時(shí)，審查項(xiàng)目投資進(jìn)度是否與實(shí)施方案中申報(bào)情況一致。此外，項(xiàng)目建設(shè)期一般應(yīng)在征集通知要求的時(shí)間段內(nèi)，建設(shè)期的認(rèn)定會(huì)影響到投資的認(rèn)定。

5.項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目是否已取得前期手續(xù)相關(guān)的批復(fù)或出具不涉及相關(guān)手續(xù)的證明文件，主要包括項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)文件、環(huán)評(píng)等手續(xù)辦理情況。一般情況下，所有項(xiàng)目均需具備備案證明，環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)如不涉及可以提供不需環(huán)境影響評(píng)價(jià)的相關(guān)證明文件。

(三)投資評(píng)價(jià)

主要審查項(xiàng)目申報(bào)投資的真實(shí)性、合理性、可行性。投資評(píng)價(jià)是項(xiàng)目評(píng)審的重點(diǎn)，最終會(huì)影響支持資金的額度。

項(xiàng)目總投資一般包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金，其中固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)和其他費(fèi)。申報(bào)項(xiàng)目總投資一般應(yīng)不低于200 萬(wàn)元，特殊項(xiàng)目除外。

1.固定資產(chǎn)投資評(píng)價(jià)要求

(1)建設(shè)工程費(fèi)包括：用于項(xiàng)目生產(chǎn)、研發(fā)、運(yùn)營(yíng)的建筑工程費(fèi)用(含土建工程、公用工程、裝修和改造工程)。

(2)設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)包括：項(xiàng)目生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試所發(fā)生的費(fèi)用，以及信息化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)(委外)和軟件購(gòu)置費(fèi)用。

(3)其他費(fèi)用包括：建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的土地和建筑物購(gòu)置費(fèi)用，生產(chǎn)場(chǎng)所租賃費(fèi)用，工程前期費(fèi)用(包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、與生產(chǎn)有關(guān)的專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)等項(xiàng)目前期費(fèi))等。

(4)預(yù)備費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際具體情況核定，應(yīng)不超過(guò)上述(1)—(3)項(xiàng)評(píng)審核定未完成投資額之和的5%。對(duì)于超出部分予以核減。

(5)建設(shè)期利息：主要包括項(xiàng)目建設(shè)期發(fā)生的銀行貸款(含債券和融資租賃)利息費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況核定。原則上均屬于投資認(rèn)定范疇。

一般情況下，(1)、(2)、(3)類費(fèi)用只要在建設(shè)期內(nèi)，則全部予以認(rèn)定。(4)按照(1)、(2)、(3)類評(píng)審核定后費(fèi)用予以核定，(5)按照實(shí)際情況進(jìn)行核定。

2.流動(dòng)資金評(píng)價(jià)要求

流動(dòng)資金是指項(xiàng)目用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。核定期限一般按照征集通知要求，須在建設(shè)期內(nèi)。流動(dòng)資金中工資比較特殊，由于涉及驗(yàn)收、審計(jì)等相關(guān)環(huán)節(jié)，所以是否列入支持基數(shù)需要看征集方向以及委托方的要求。如科技成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用占流動(dòng)資金的比例較大，則工資允許列入支持范圍，需根據(jù)評(píng)審方案的要求進(jìn)行核定；產(chǎn)業(yè)化類項(xiàng)目，工資一般不予支持。

3.投資核定要求

(1)與項(xiàng)目建設(shè)無(wú)關(guān)、建設(shè)期不符、投資內(nèi)容不明確、無(wú)有效憑證證明的已完成投資，不納入核定投資支持基數(shù)。

(2)日常辦公耗材，以及不在設(shè)備清單內(nèi)設(shè)備的維護(hù)和維修費(fèi)不納入項(xiàng)目核定投資支持基數(shù)。

(3)設(shè)備購(gòu)置和安裝存在關(guān)聯(lián)交易或雙方由同一實(shí)際控制人所有，涉及投資金額不納入核定投資支持基數(shù)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)票據(jù)均需填寫已投入資金匯總表，對(duì)應(yīng)的合同也需要進(jìn)行審核，合同實(shí)施周期應(yīng)與財(cái)務(wù)票據(jù)發(fā)生時(shí)間邏輯上一致。

(5)已投入資金項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審查，原則上全部進(jìn)行記賬憑證、發(fā)票和付款憑證審核。如票據(jù)量太大，則可以酌情對(duì)單張5 萬(wàn)元(含)以上財(cái)務(wù)憑證全部審查，其他財(cái)務(wù)憑證隨機(jī)抽查，抽查總金額不低于已投入資金總額的70%。

4.建議支持金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

(1)撥款補(bǔ)助類

一般按照不超過(guò)評(píng)審核定固定資產(chǎn)投資的30%給予支持。

固定資產(chǎn)投資所涉及的相關(guān)合同、票據(jù)或?qū)嵨飸?yīng)發(fā)生在征集通知要求的建設(shè)期內(nèi)。由于項(xiàng)目執(zhí)行中導(dǎo)致的票據(jù)或?qū)嵨锱c合同約定存在不一致的情況，則酌情考量。

(2)貸款貼息類

貸款資金應(yīng)用于項(xiàng)目的建設(shè)和生產(chǎn)(貸款用途原則上應(yīng)符合項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)要求)。貸款合同簽訂日期原則上也應(yīng)在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)。

根據(jù)貸款合同金額以核定總投資為上限核定本項(xiàng)目貸款金額，并按人民銀行公布的同期中長(zhǎng)期貸款利率且不超過(guò)實(shí)際貸款利率的進(jìn)行貼息支持，期限不超過(guò)1 年(低于1年的以實(shí)際貸款時(shí)長(zhǎng)為準(zhǔn))。

三、案例分析

以2020 年疫情期間北京╳╳公司╳╳生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目為例，對(duì)該項(xiàng)目的評(píng)審要點(diǎn)及評(píng)審結(jié)果進(jìn)行分析。

(一)項(xiàng)目建設(shè)單位評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目建設(shè)單位為北京╳╳公司，經(jīng)審查企業(yè)提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，確認(rèn)企業(yè)在北京市石景山區(qū)工商行政管理部門注冊(cè)且具有獨(dú)立法人資格，符合征集通知中對(duì)項(xiàng)目申報(bào)主體的要求。

(二)項(xiàng)目評(píng)價(jià)

1.政策符合性評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目發(fā)生于2020 年新型冠狀病毒蔓延時(shí)期，項(xiàng)目產(chǎn)品屬于疫情緊缺物資。項(xiàng)目建設(shè)單位積極響應(yīng)北京市人民政府號(hào)召，對(duì)疫情緊缺物資進(jìn)行統(tǒng)籌生產(chǎn)和供給。因此，項(xiàng)目的建設(shè)符合《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步支持打好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施》、《關(guān)于組織申報(bào)疫情防控物資產(chǎn)能提升項(xiàng)目的通知》等相關(guān)的政策要求，產(chǎn)品屬于《北京市新型冠狀病毒感染肺炎急需疫情防控物資及關(guān)鍵原料目錄》。

2.建設(shè)方案的合理性評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容為改造現(xiàn)有廠房約2 000m2；購(gòu)置設(shè)備591 臺(tái)(套)，建設(shè)╳╳生產(chǎn)線，計(jì)劃新增產(chǎn)能1.2 萬(wàn)套/天。由于疫情物資緊缺，企業(yè)應(yīng)急生產(chǎn)，截至2 月底實(shí)現(xiàn)新增產(chǎn)能2.8 萬(wàn)套/天，截至3 月底實(shí)現(xiàn)新增產(chǎn)能3 萬(wàn)套/天。因此，初步判斷該項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)規(guī)?；竞侠?。

3.建設(shè)地點(diǎn)合規(guī)性評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位于北京市平谷區(qū)，位于項(xiàng)目建設(shè)單位分公司生產(chǎn)基地所在地。項(xiàng)目單位提供了該場(chǎng)所的房屋租賃協(xié)議，租賃期限5 年，自2019 年4 月14 日起至2024年4 月13 日。項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)租賃期限涵蓋了項(xiàng)目建設(shè)期，項(xiàng)目地點(diǎn)落實(shí)情況屬實(shí)。

4.進(jìn)度合理性評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目申報(bào)2020 年1 月開(kāi)工，2020 年3 月竣工，建設(shè)期3 個(gè)月。經(jīng)評(píng)價(jià)，符合征集通知中“申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)為在建或2020 年初開(kāi)工，在疫情防控期間能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能的有效提升和釋放”的要求。由于疫情期間無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)踏勘，因此要求項(xiàng)目單位提供了現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)場(chǎng)景和設(shè)備照片予以佐證。項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與申報(bào)進(jìn)度一致，核定項(xiàng)目建設(shè)期為2020 年1月至2020 年3 月。

5.項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)價(jià)

該項(xiàng)目不涉及廠房建設(shè)，僅需提供備案及環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)。項(xiàng)目單位提供了北京市平谷區(qū)科學(xué)技術(shù)和工業(yè)信息化局出具的備案證明(備案號(hào)省略)。同時(shí)，項(xiàng)目單位提供了北京市平谷區(qū)生態(tài)環(huán)境局出具的項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的批復(fù)(批復(fù)號(hào)省略)。項(xiàng)目已取得相關(guān)主管部門的各項(xiàng)批復(fù)文件，建設(shè)手續(xù)齊全。

(三)投資評(píng)價(jià)

1.固定資產(chǎn)投資評(píng)價(jià)

項(xiàng)目申報(bào)固定資產(chǎn)投資678.22 萬(wàn)元，其中設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)(含軟硬件購(gòu)置)613 萬(wàn)元，其他費(fèi)(房屋租賃費(fèi))65.22萬(wàn)元。

(1)設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)(含軟硬件購(gòu)置)613 萬(wàn)元，核減不在建設(shè)期、無(wú)財(cái)務(wù)票據(jù)的設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)(含軟硬件購(gòu)置)共計(jì)211.45 萬(wàn)元，核減后設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)(含軟硬件購(gòu)置)為401.55 萬(wàn)元。

(2)其他費(fèi)(房屋租賃費(fèi))65.22 萬(wàn)元，核減不在建設(shè)期房屋租賃費(fèi)用46.32 萬(wàn)元，核減后其他費(fèi)(房屋租賃費(fèi))為18.9 萬(wàn)元。

2.流動(dòng)資金評(píng)價(jià)

項(xiàng)目申報(bào)流動(dòng)資金121.78 萬(wàn)元。由于本次流動(dòng)資金主要用于購(gòu)買原材料，項(xiàng)目建設(shè)單位提供了原材料購(gòu)買等的相關(guān)票據(jù)，因此核定流動(dòng)資金121.78 萬(wàn)元。

3.總投資及資金核定情況

項(xiàng)目申報(bào)總投資800 萬(wàn)元，評(píng)審核定總投資542.23 萬(wàn)元，核定固定資產(chǎn)投資420.45 萬(wàn)元。

根據(jù)征集通知要求的支持方式和標(biāo)準(zhǔn)，本項(xiàng)目屬于撥款補(bǔ)助類，支持資金一般不超過(guò)固定資產(chǎn)投資的30%，評(píng)審核定項(xiàng)目撥款額為不超過(guò)126 萬(wàn)元。

四、結(jié)語(yǔ)

在投資項(xiàng)目評(píng)審過(guò)程中，評(píng)審單位不僅充當(dāng)著政府“外腦”的作用，同時(shí)投資評(píng)審的結(jié)果往往影響著財(cái)政資金的執(zhí)行、管理和績(jī)效。因此，需要本著公正、客觀、科學(xué)、獨(dú)立的原則，格外謹(jǐn)慎的對(duì)待每一個(gè)項(xiàng)目，對(duì)數(shù)據(jù)的審核以及評(píng)審結(jié)論的得出要慎之又慎，在財(cái)政資金監(jiān)管日益嚴(yán)格的情況，力求資金使用效益最大化并做好政府和企業(yè)之間的橋梁和紐帶。