楊瑩

中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司秦皇島中心支公司 河北秦皇島 066000

1 財(cái)務(wù)管理的特殊性

1.1 特殊性的資本以及流動(dòng)性

風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)測(cè)和不可避免的。因此保險(xiǎn)公司的資金應(yīng)該比普通企業(yè)的資金更多。只有這樣才能具備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，獲得客戶的信任。我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定，注冊(cè)保險(xiǎn)公司的最低限額為2 億元人民幣，并必須繳納貨幣資金。這樣保險(xiǎn)公司就可以保證自己有足夠的資金來(lái)支持公司的運(yùn)營(yíng)，并且有一定的償付能力和較高的資金流動(dòng)性[1]。

1.2 有足夠的準(zhǔn)備金應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司一般是先收投保費(fèi)然后對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行賠款的，按照時(shí)間順序來(lái)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。我國(guó)的監(jiān)管規(guī)定保險(xiǎn)公司在收取投保費(fèi)時(shí)必須有足夠的準(zhǔn)備資金來(lái)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，這也是為了使被保險(xiǎn)人得到一定的保護(hù)，獲得被保險(xiǎn)人的信任，使有能力的保險(xiǎn)公司以良好的企業(yè)形象經(jīng)營(yíng)，這也體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司收入的特殊性和復(fù)雜性。

1.3 保險(xiǎn)資金增值的特殊性

將投保人的投保費(fèi)和公司原有資金進(jìn)行投資以此來(lái)獲取利潤(rùn)是保險(xiǎn)公司賴以生存和發(fā)展的主要途徑，甚至有的保險(xiǎn)公司完全靠投資來(lái)獲取利潤(rùn)。這就要求保險(xiǎn)公司必須投資穩(wěn)健的項(xiàng)目能夠保障獲得一定的盈利。隨著我國(guó)國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)的重視，保險(xiǎn)的廣泛性和保障功能就要求保險(xiǎn)公司必須采取謹(jǐn)慎的態(tài)度進(jìn)行投資，才能保證資金的保值和增值。

1.4 特殊的利潤(rùn)

保險(xiǎn)公司的收入與費(fèi)率直接掛鉤，而費(fèi)率則是根據(jù)保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況而做出調(diào)整的，因此保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)收入也有其特殊性。歷史成本決定著保險(xiǎn)產(chǎn)品的售價(jià)，而保險(xiǎn)產(chǎn)品的售價(jià)是支付將來(lái)的成本的，這就體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本與其他企業(yè)不一樣，且由于社會(huì)環(huán)境等變化，風(fēng)險(xiǎn)的大小也在不時(shí)變化這就更加大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本的不確定性。

1.5 較多的應(yīng)收賬款的特殊性

剛成立的保險(xiǎn)公司為了能更快的開(kāi)展業(yè)務(wù)，站穩(wěn)腳跟，通常對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的管理會(huì)比較松弛，采用可以延期收取投保費(fèi)的方法來(lái)爭(zhēng)奪市場(chǎng)，最后擴(kuò)大了業(yè)務(wù)規(guī)模，但留下很多應(yīng)收賬款，最后影響保險(xiǎn)資金不足，其流動(dòng)性難以支撐正常的運(yùn)營(yíng)，甚至在支付投保人的正常索賠時(shí)，保險(xiǎn)公司都難以承擔(dān)[2]。

2 對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策

2.1 高度關(guān)注負(fù)債比，控制風(fēng)險(xiǎn)

要控制和對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債要有清楚的了解并加強(qiáng)對(duì)其管理，在正常運(yùn)行過(guò)程中，重視各部門(mén)之間的信息交流與溝通，重視對(duì)資金的流動(dòng)與控制并定期對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管與檢查，根據(jù)自身情況制定相對(duì)應(yīng)的應(yīng)急方案，盡可能地避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的正常運(yùn)行。

2.2 加強(qiáng)監(jiān)管，提足準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的保險(xiǎn)行業(yè)的法律法規(guī)，制定合理的準(zhǔn)備金提取比例，提取相應(yīng)的足額準(zhǔn)備金。公司對(duì)自身的償付能力要有清楚的了解，其能力要與現(xiàn)實(shí)情況相匹配，并可以在公司內(nèi)提倡控制成本，節(jié)約開(kāi)支。對(duì)行業(yè)準(zhǔn)備金的提取要有足夠的了解并加強(qiáng)關(guān)注，讓客戶對(duì)公司的償付能力有清楚的了解，出現(xiàn)問(wèn)題后要立即解決并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，堅(jiān)決保證公司的良好形象。

2.3 安全投資

保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，因此保險(xiǎn)公司主要通過(guò)投資來(lái)獲取利潤(rùn)，以此來(lái)彌補(bǔ)業(yè)務(wù)的不足。很多保險(xiǎn)公司僅僅追求高利潤(rùn)，而忽視了投資資金的安全性考慮。為了能更好的投資并獲取最大的投資回報(bào)，保險(xiǎn)公司要科學(xué)地進(jìn)行資金管理和投資管理，可以讓專業(yè)的投資公司為保險(xiǎn)公司進(jìn)行理財(cái)，這就在一定程度上避免和控制了重大風(fēng)險(xiǎn)并能獲取最大的投資回報(bào)且可以彌補(bǔ)業(yè)務(wù)的不足，提高了保險(xiǎn)資金投資的穩(wěn)定和收益，保障了投保人的利益。

2.4 理性制定發(fā)展戰(zhàn)略

保險(xiǎn)公司的管理者要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，科學(xué)分析客戶的信用狀況，提高公司應(yīng)收賬款的管理水平。保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤管理，積極追回。建立健全的內(nèi)部控制制度，對(duì)于應(yīng)收賬款的任何有關(guān)環(huán)節(jié)都進(jìn)行制度管理，將應(yīng)收賬款的控制程序?qū)崿F(xiàn)規(guī)范化、制度化。追回應(yīng)收賬款后，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)其的管理，并根據(jù)實(shí)際情況重新制定公司發(fā)展戰(zhàn)[3]。

2.5 謹(jǐn)慎、合理的提取準(zhǔn)備金

保障償付能力是提取保險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)的基本原則。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)該原則及時(shí)的提取準(zhǔn)備金，做好償付準(zhǔn)備，保護(hù)投保人的利益。保險(xiǎn)公司要避免人為調(diào)控利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地提取準(zhǔn)備金。公司的財(cái)務(wù)部門(mén)也要對(duì)各項(xiàng)信息由充分了解，經(jīng)過(guò)據(jù)實(shí)的記錄和結(jié)算后，公司才能出利潤(rùn)表。這樣不僅可以避免利潤(rùn)表失真，又可以防范償付能力不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.6 加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司要科學(xué)的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序，對(duì)公司各方面都有全面的了解做好預(yù)算過(guò)程的控制。保險(xiǎn)公司要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體方法，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行預(yù)算，并督促各部門(mén)相互協(xié)商合作共同完成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

2.7 建設(shè)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

持續(xù)有效的防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好方法之一就是建設(shè)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就是將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入到每一個(gè)員工工作中，提高公司的凝聚力，督促全公司一起齊心協(xié)力地防范風(fēng)險(xiǎn)。以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理精神為指導(dǎo)，配合高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，根據(jù)市場(chǎng)等變動(dòng)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入員工意識(shí)，滲透到員工的日常工作中，可以有效提高公司的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，最終避免或減小公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

3 結(jié)語(yǔ)

保險(xiǎn)行業(yè)是我國(guó)剛興起的產(chǎn)業(yè)，目前對(duì)它的監(jiān)管等各方面制度還不健全，因此我國(guó)保險(xiǎn)公司要積極探索風(fēng)險(xiǎn)控制方法，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)根據(jù)我國(guó)國(guó)情制定出一條適合中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特色方法對(duì)對(duì)策。