江靈曼 中國石油四川銷售分公司

引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)信息化、數(shù)據(jù)化和智能化的深度發(fā)展，對財務(wù)稽查提出了新要求。財務(wù)稽查不能再是單一的財務(wù)事后監(jiān)督，必須全面滲透從嚴(yán)治企的各環(huán)節(jié)，落實風(fēng)險監(jiān)督責(zé)任，需要全員、全方位參與風(fēng)險管控，促進(jìn)加油站規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化管理運營。

一、加油站傳統(tǒng)財務(wù)稽查存在的問題

過去加油站財務(wù)稽查方法單一，主要采用“巡站式”對資金、商品、發(fā)票的舞弊行為進(jìn)行稽查。雖然在資金和商品的安全風(fēng)險總體可控，但在稽查效率、質(zhì)量和精準(zhǔn)度方面還有所欠缺。

（一）傳統(tǒng)稽查成本高效率低

成品油銷售某公司的加油站點多面廣站線長，分布在21個地市州，并且有一大批站點地處偏僻，網(wǎng)點離散度高。過去主要采用現(xiàn)場突擊為主的稽查方式，一天只能完成1～2座站點的稽查，檢查成本高效率低。尤其在甘孜、岷江、涼山、攀之花地區(qū)，要檢查完所有加油站耗時長達(dá)數(shù)月時間，不僅需要投入大量的人力和財力，檢查成本很高，檢查結(jié)果卻不理想，不能第一時間識別風(fēng)險，新風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)也比較滯后，問題得不到及時處理，無法長期開展常態(tài)管理。

（二）傳統(tǒng)稽查質(zhì)量難以得到保證

過去稽查質(zhì)量完全依賴于稽查人員的業(yè)務(wù)水平，只有具有較豐富經(jīng)驗的工作人員才有可能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，對問題給予準(zhǔn)確的定性，并提出切中要害的整改意見。但公司的財務(wù)稽查人員往往是兼職，工作精力有限，專業(yè)素質(zhì)也參差不齊，檢查的方法和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，或者由于數(shù)據(jù)處理分析能力有限、問題因果分析不明、工作量大、煩瑣等問題，稽查工作容易松懈，稽查質(zhì)量難以保證。

（三）問題整改難以形成閉環(huán)管理

稽查人員將稽查發(fā)現(xiàn)問題記錄在紙質(zhì)材料上如《上級檢查記錄本》，要求加油站人員即刻整改，但是事后稽查人員往往沒有精力和時間繼續(xù)追蹤后續(xù)整改情況，不同程度地存在“重核查、輕整改”的現(xiàn)象。整改責(zé)任人是否明確，整改情況是否能真正落實到位，都無跡可尋、無據(jù)可查，“檢查—整改—再檢查—評價”的閉環(huán)管理未落到實處，屢查屢犯的問題時有發(fā)生。

二、加油站稽查信息化運用探索

近年來，伴隨著成品油銷售業(yè)務(wù)呈規(guī)模化、多元化、平臺化的趨勢發(fā)展，成品油銷售企業(yè)某公司把信息化作為提升企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。自2015年起著力打造“綜合業(yè)務(wù)支撐平臺”，推動信息系統(tǒng)應(yīng)用由操作層向管理層、結(jié)果分析向過程監(jiān)控以及數(shù)據(jù)收集展示向預(yù)警決策支持升級。

（一）硬件打造-推廣應(yīng)用庫站遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控

成品油銷售企業(yè)某公司自2016年起分步試點改投資為支付服務(wù)費模式完成高清視頻監(jiān)控升級，單站節(jié)約10余萬元。新設(shè)備更智能、畫面更清晰，通過數(shù)據(jù)專網(wǎng)不僅不影響加油站生產(chǎn)系統(tǒng)運行效率，也無須檢查人員親臨現(xiàn)場，可直接在公司機(jī)關(guān)營銷監(jiān)控中心調(diào)取歷史錄像資料并進(jìn)行回放。遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控的應(yīng)用解決了稽查成本高的問題，加油站資金、商品和發(fā)票一旦發(fā)生異常預(yù)警，稽查人員不用奔赴現(xiàn)場，可第一時間調(diào)取監(jiān)控核查，及時干預(yù)、主動預(yù)防，大大提升了稽查效率，推動風(fēng)險監(jiān)督責(zé)任前移，風(fēng)險識別和處理更加及時、有效。

（二）軟件開發(fā)

加油站采用24×7的運營模式，每天會產(chǎn)生海量的消費、支付、開票、物流等數(shù)據(jù)。面對龐大、多類型、低價值密度、實時的數(shù)據(jù)，人工分析和處理起來顯得力不從心，無法從海量數(shù)據(jù)中精準(zhǔn)稽查識別出員工在套現(xiàn)、套取折扣、套票、虛開發(fā)票、套電子券等方面的舞弊行為，風(fēng)險管理效力日漸下降。為此，成品油銷售企業(yè)某公司利用大數(shù)據(jù)開發(fā)了管控系統(tǒng)，對稽查數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲和分析，提高加油站稽查精準(zhǔn)度。

（1）開發(fā)三大預(yù)警系統(tǒng)。成品油銷售企業(yè)某公司在“綜合業(yè)務(wù)支撐平臺”中搭建了“加油卡異常監(jiān)控模塊”“電子券異常核銷預(yù)警模塊”“電子發(fā)票預(yù)警模塊”。三大預(yù)警系統(tǒng)打破了信息孤島格局，將卡系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、多渠道支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)接入自建系統(tǒng)，完成數(shù)據(jù)處理匹配加工。通過大數(shù)據(jù)篩選分析，設(shè)置異常篩選、分析條件，建立預(yù)警模型對各自預(yù)先確定的主題和每個主題設(shè)置的閾值和頻度進(jìn)行監(jiān)控，一旦觸發(fā)預(yù)警條件啟動預(yù)警，第一時間將預(yù)警信息下發(fā)至各加油站，經(jīng)加油站核查原因后，將結(jié)果層層上報審核。通過關(guān)鍵節(jié)點的處理與運用，做到事中稽查，形成了“數(shù)據(jù)分析—啟動預(yù)警—核查原因—結(jié)果反饋—監(jiān)控審批—統(tǒng)計分析—監(jiān)督考核”全流程管理鏈條。

（2）開發(fā)商品對賬系統(tǒng)。采用自動化和智能化分析技術(shù)，打通公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息壁壘，實現(xiàn)五大系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、分析與深度融合和共享，搭建“自動化、流程化、痕跡化”的閉環(huán)對賬模式。系統(tǒng)精準(zhǔn)比對商品進(jìn)銷存差異，全程記錄、跟蹤和監(jiān)督對賬人員的差異處理、對賬進(jìn)度等情況，實現(xiàn)商品對賬數(shù)據(jù)采集自動化、業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)核對自動化、異常信息預(yù)警自動化、對賬結(jié)果反饋自動化和監(jiān)測業(yè)務(wù)操作自動化五個管理與監(jiān)督的自動化，形成“系統(tǒng)制約”和“制度制約”相結(jié)合的管理體系。系統(tǒng)運行后，對賬人數(shù)明顯下降，共釋放對賬人員約90名，對賬時間縮短三分之二，每名對賬人員年節(jié)約對賬時間約96個工作日，全省節(jié)約對賬時間約8640個工作日。同時，也從源頭上杜絕人為修改數(shù)據(jù)、編造差異原因等不合規(guī)行為，工作差錯率明顯減少。將商品管理從傳統(tǒng)手工核對的事后監(jiān)督變?yōu)樾畔⑾到y(tǒng)監(jiān)督的事中控制，實現(xiàn)了商品管理前移，提高工作效率，節(jié)約人力成本，有效防范商品風(fēng)險。

（3）搭建資金到賬平臺。在司庫平臺搭建資金到賬監(jiān)控平臺，成功打通ERP傳輸通道，實現(xiàn)加管系統(tǒng)和卡系統(tǒng)所有資金項目完全對應(yīng)傳輸至FMIS系統(tǒng)，逐項目、逐日核對銀行到賬數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了資金到賬自動分揀、自動制證和自動編制銀行余額調(diào)節(jié)表。開發(fā)一鍵對賬模型，解決了加油站其他支付方式對賬效率低、對賬難問題。實現(xiàn)了數(shù)據(jù)自動整理、自動比對，一鍵生成差異，釋放人力，強(qiáng)化原因分析，提高了加油站資金管理的效率和質(zhì)量。

（三）建立稽查工作平臺

成品油銷售企業(yè)某公司制定全省統(tǒng)一的加油站財務(wù)稽查項目，確定8大類54項具體檢查內(nèi)容，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置檢查頻率，并將所有檢查項目納入稽查工作平臺集中管理。加油站日常和專項稽查發(fā)現(xiàn)的問題均由檢查人在系統(tǒng)中錄入，落實到具體責(zé)任人，整改情況及結(jié)果反饋，形成“檢查—發(fā)現(xiàn)問題—整改—監(jiān)督—檢查—再監(jiān)督”過程痕跡化管理。按月可以生成檢查情況報表，整合分析問題記錄，可準(zhǔn)確定位出容易出現(xiàn)問題的類別、場所和環(huán)節(jié)，為稽查人員開展分層分類管理，實施多層次、差別化風(fēng)險應(yīng)對提供精確“制導(dǎo)”的操作平臺。將有限的人力資源投入到最可能存在問題的地方中去，突出重點，時刻監(jiān)測，著重防控，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控的智能化、精確化。同時還可以根據(jù)系統(tǒng)線索，對違規(guī)行為多發(fā)地區(qū)和復(fù)雜疑難案件給予及時的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)支持。

三、加油站稽查信息化運用成效

成品油銷售企業(yè)某公司建立健全了“在線管理、智能分析、自動跟蹤、及時預(yù)警、處理監(jiān)督”的過程管控機(jī)制和“查、改、防”一體化的稽查閉環(huán)管理工作機(jī)制，稽查精益化管理水平有所提升，風(fēng)險防控能力持續(xù)增強(qiáng)。

（一）稽查質(zhì)效有所提升

信息化稽查是傳統(tǒng)巡站式稽查的有力補充，利用大數(shù)據(jù)、信息化大量縮減了前期數(shù)據(jù)分析、異常篩選的時間，可不完全依賴稽查人員的業(yè)務(wù)水平，有效推動了稽查工作由“憑經(jīng)驗”向“憑數(shù)據(jù)”模式轉(zhuǎn)變。利用大數(shù)據(jù)分析和預(yù)警，將加油站舞弊風(fēng)險精確定位，減少大面積、長時間的低效率現(xiàn)場檢查，降低運營成本，并將有效的人力資源精準(zhǔn)投放到風(fēng)險核查環(huán)節(jié)，稽查重點突出，稽查效率和質(zhì)量得以提升。

（二）閉環(huán)管理實現(xiàn)痕跡化

稽查工作將稽查組織、稽查標(biāo)準(zhǔn)、稽查過程、稽查反饋、稽查問題的匯總整理、稽查報告形成、稽查檔案歸檔以及稽查結(jié)果考核等納入系統(tǒng)統(tǒng)一管理。建立專題問題庫，問題責(zé)任到人，明確消號時間，盯住問題整改，實行“可視化閉環(huán)”管理，確保檢查有痕，責(zé)任到人。對同類問題反復(fù)發(fā)生的情況從重考核，稽查工作由“重核查、輕處理”向“重整改、抓閉環(huán)”轉(zhuǎn)變，確保“剖析一個問題、解決一類風(fēng)險”。

（三）多部門聯(lián)動形成稽查合力

大數(shù)據(jù)運用有效拓寬了數(shù)據(jù)邊界，從采購、營銷、物流等領(lǐng)域獲取數(shù)據(jù)，成功打通財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通道，建立起高效支撐、集約共享的“智慧業(yè)財”體系。成品油銷售企業(yè)某公司借力大數(shù)據(jù)分析，著力打造“以信息化線上稽查為基礎(chǔ)，以專項稽查為重點，以現(xiàn)場稽查為抓手，多層次、多渠道開展專項、聯(lián)合加油站稽查工作?；榉绞接蛇^去財務(wù)部門單兵作戰(zhàn)向多業(yè)務(wù)部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變，構(gòu)建財務(wù)、業(yè)務(wù)、紀(jì)委聯(lián)合監(jiān)督的“大聯(lián)合”“大監(jiān)督”格局，各部門間精誠合作，風(fēng)險共擔(dān)，稽查工作也將從事后監(jiān)督、控制發(fā)展到事中、事前控制。

結(jié)語

隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)的蓬勃發(fā)展，一個全新的時代已經(jīng)來臨。面對機(jī)遇與挑戰(zhàn)，我們應(yīng)充分挖掘優(yōu)勢、抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，全方位實現(xiàn)智能信息技術(shù)與財務(wù)稽查信息化的有機(jī)融合，力促財務(wù)稽查事業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。