孫章衡 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

引言

在金融發(fā)展新形勢中，實現(xiàn)國有企業(yè)全面風(fēng)險管理，要注重突出全面風(fēng)險管理過程全局化發(fā)展。目前全面風(fēng)險管理范圍廣泛性特征突出，在全面風(fēng)險管理中主要是在分部門、分業(yè)務(wù)、分層次實現(xiàn)全面風(fēng)險管理中，將不同層次、來源的風(fēng)險有效規(guī)整為計提風(fēng)險，從決策角度對各類風(fēng)險集中管控。在完整的全面風(fēng)險管理體系中，能有效將國有企業(yè)的多項負(fù)面影響要素集中規(guī)整。國有企業(yè)全面風(fēng)險管理是設(shè)定嚴(yán)密的執(zhí)行程序，還關(guān)系到國有企業(yè)不同部門發(fā)展，由此得出全面風(fēng)險管理涉及人員全面性突出。在國有企業(yè)經(jīng)營地域逐步擴(kuò)大背景下，全球化經(jīng)營發(fā)展趨勢要求國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系能有效覆蓋多區(qū)域不同機(jī)構(gòu)。國有企業(yè)在長期發(fā)展中在不同區(qū)域設(shè)定全面風(fēng)險管理中心，擬訂完善的全面風(fēng)險管理體系，對各區(qū)域風(fēng)險集中甄別，能實現(xiàn)不同區(qū)域風(fēng)險有效轉(zhuǎn)移與轉(zhuǎn)化，提高風(fēng)險預(yù)警成效。

一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

對于當(dāng)前國有企業(yè)來講全面的風(fēng)險管理主要指的是圍繞國有企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)，通過在國有企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程進(jìn)行風(fēng)險管理文化的培育，并根據(jù)實際狀況建立完善全面風(fēng)險管理的體系，其中主要包含的有風(fēng)險管理措施以及策略，風(fēng)險管理組織職能體系以及風(fēng)險信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)等，主要的目的是加強(qiáng)對國有企業(yè)風(fēng)險更加全面的管理。在進(jìn)行全面風(fēng)險管理的過程中一定要綜合性的貫穿于國有企業(yè)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，在全國有企業(yè)全面地覆蓋風(fēng)險管理，且所有的員工都要有風(fēng)險管理的警覺意識，保證國有企業(yè)在發(fā)展過程中能夠穩(wěn)定的發(fā)展，做好經(jīng)營工作。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要性

首先，新時期國有企業(yè)重視全面風(fēng)險管理是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，隨著國家經(jīng)濟(jì)政策的變革以及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國有企業(yè)面臨的競爭環(huán)境以及經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，國有企業(yè)需要采取措施，提高自己的市場競爭力，鞏固自己的市場地位，同時為自己的發(fā)展保持充足的力量，順應(yīng)時代的發(fā)展變化，重視全面風(fēng)險管理，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展。其次，國有企業(yè)全面風(fēng)險管理有利于提高風(fēng)險管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險。因為風(fēng)險管理要素的識別，風(fēng)險管理的監(jiān)管工作能夠?qū)崿F(xiàn)對所有活動的有效管理，提高國有企業(yè)各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性。國有企業(yè)能夠在開展風(fēng)險管理時，有效地防范工作中可能出現(xiàn)的問題，還能夠發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)營管理存在的不足之處，抓住國有企業(yè)風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險管理的水平，為國有企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的數(shù)據(jù)支持，同時為國有企業(yè)的發(fā)展獲得更多經(jīng)濟(jì)效益而奠定基礎(chǔ)。

三、國有企業(yè)全面風(fēng)險管理存在的問題

從目前諸多國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，部分國有企業(yè)在發(fā)展中缺乏前瞻性，將多項風(fēng)險要素視為不可抗力要素，選取被動回避方式對各項風(fēng)險集中防范。國有企業(yè)全面風(fēng)險管理活動具有臨時性、間斷性特征，風(fēng)險事件發(fā)生之后進(jìn)行管理，缺乏對風(fēng)險事件的事后跟蹤。國有企業(yè)相關(guān)管理部門未能定期做好風(fēng)險審核評估與綜合評價，導(dǎo)致國有企業(yè)發(fā)展中全面風(fēng)險管理能力、風(fēng)險規(guī)避能力、適應(yīng)環(huán)境變化能力受到影響。部分國有企業(yè)在長期發(fā)展中僅僅看重眼前發(fā)展利益，未能分析相關(guān)經(jīng)營決策對國有企業(yè)今后長期發(fā)展產(chǎn)生的負(fù)面影響，對諸多在建項目、重組項目缺乏風(fēng)險分析，將會導(dǎo)致國有企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生較大經(jīng)濟(jì)損失。

在全面風(fēng)險管理中內(nèi)部控制是重要基礎(chǔ)也是關(guān)鍵要求，當(dāng)前國有企業(yè)發(fā)展中要想提升內(nèi)部控制成效，須注重擬定完善的內(nèi)部風(fēng)險控制路徑。在相對完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，通過較低的資源成本實現(xiàn)全面風(fēng)險管理建設(shè)。國有企業(yè)發(fā)展中各項全面風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)完善，多項制度規(guī)范全面實施對完整的法人治理結(jié)構(gòu)依賴性較高。國有企業(yè)在現(xiàn)代化國有企業(yè)制度發(fā)展改革中，國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中仍舊存有較多問題。不規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu)，將會導(dǎo)致國有企業(yè)各個部門、不同崗位人員多項工作職責(zé)、工作流程劃分不及時，對應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任主體不明確，不同部門之間責(zé)任推諉情況嚴(yán)重，對全面風(fēng)險管理機(jī)制穩(wěn)定運行會產(chǎn)生較大負(fù)面影響。

四、金融發(fā)展形勢下國有企業(yè)全面風(fēng)險管理策略

(一)優(yōu)化國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的流程和環(huán)節(jié)設(shè)計

在國有企業(yè)全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中，并非是單一組織所開展的工作，也不是單一組織所面對的問題。國有企業(yè)需要將內(nèi)部的關(guān)鍵部門進(jìn)行融合。在國有企業(yè)的全面風(fēng)險管理流程設(shè)計中，應(yīng)充分發(fā)揮出國有企業(yè)財務(wù)部、業(yè)務(wù)部以及投資部的作用，并緊緊圍繞市場問題來展開，落實國有企業(yè)生產(chǎn)、國有企業(yè)物流、國有企業(yè)科研、國有企業(yè)設(shè)備管理等多項要素予以完善。首先，應(yīng)當(dāng)針對全面風(fēng)險管理的實際情況做好分析工作，要切實把握好國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的整個周期與具體環(huán)節(jié)。其次，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合全面風(fēng)險管理工作做好定期總結(jié)，明確一個階段的成果以及不足，從而為下一個階段的全面風(fēng)險管理提供指導(dǎo)，并明確全面風(fēng)險管理中每個部門的任務(wù)和每個關(guān)鍵人員的任務(wù)。

(二)構(gòu)建全面風(fēng)險管理預(yù)警體系

國有企業(yè)在長期發(fā)展中所面臨的風(fēng)險存在諸多差異，依照實際來源不同，主要分為內(nèi)部、外部經(jīng)營風(fēng)險。其中外部經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生主要是基于內(nèi)部管理風(fēng)險進(jìn)行作用，所以建立完善、科學(xué)化的內(nèi)部全面風(fēng)險管理制度至關(guān)重要。國有企業(yè)在全面風(fēng)險管理中，要注重建立完善國有企業(yè)內(nèi)控制度，對國有企業(yè)內(nèi)控涉及的各個崗位集中劃分，梳理主要授權(quán)對象、額度、條件等，排查崗位風(fēng)險點，不能隨意越權(quán)決定。在內(nèi)控報告制度擬定中，要注重確定報告人、接受報告人，對報告時間、內(nèi)容、傳遞路線等信息集中整合。此外，持續(xù)提升、完善內(nèi)控責(zé)任制度，基于權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任相互統(tǒng)一的基本原則，確定不同部門、業(yè)務(wù)單位、發(fā)展崗位、發(fā)展人員主要責(zé)任。最后要注重設(shè)定內(nèi)控批準(zhǔn)制度，對內(nèi)控涉及的諸多事項集中整合，確定相應(yīng)條件、范圍、程序等。在內(nèi)控責(zé)任制度擬定中，要注重對不同發(fā)展部門、業(yè)務(wù)單位、崗位人員責(zé)任集中劃分，實施獎懲措施。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展，對國有企業(yè)經(jīng)營效率、經(jīng)營速度提出了更多、更高的要求，促使國有企業(yè)在全面風(fēng)險管理中也要提高基本管理效率。在高效化全面風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)中，相關(guān)管理人員能有效掌握國有企業(yè)發(fā)展中多項風(fēng)險要素變化情況，便于對各項風(fēng)險集中識別、衡量、預(yù)測，對原有的控制措施集中調(diào)控，為國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展補(bǔ)充更多信息。

(三)建立高效化的全面風(fēng)險管理監(jiān)督體系

國有企業(yè)長期發(fā)展中要注重積極構(gòu)建良好的外部監(jiān)管環(huán)境，建立完善的法律法規(guī)體系。相關(guān)監(jiān)管部門要注重基于國有企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀，針對全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀、經(jīng)營范圍等制定相對完善的監(jiān)管法規(guī)，管理部門要注重對傳統(tǒng)監(jiān)管理念集中更新。突出事前、事中、事后監(jiān)管重要性，實現(xiàn)多方位有效監(jiān)管。相關(guān)監(jiān)管部門要注重對非市場監(jiān)管數(shù)據(jù)集中整合，建立完善的指標(biāo)體系、數(shù)據(jù)模型。對現(xiàn)有的非現(xiàn)場監(jiān)管手段集中優(yōu)化，健全科學(xué)化的監(jiān)測指標(biāo)體系，以此來提升國有企業(yè)發(fā)展評級公平性。此外，國有企業(yè)發(fā)展中要設(shè)定更為完善的信息披露體制，當(dāng)國有企業(yè)發(fā)展中面對各類事件以及多項變化，要注重不定期披露多項信息。在信息披露中要注重突出透明性原則，定期公布國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤表等。在時間層面上將定期與不定期有效結(jié)合，在披露內(nèi)容與披露次數(shù)中要注重對各類影響經(jīng)濟(jì)決策的事件披露其本質(zhì)。

(四)建立健全科學(xué)的風(fēng)險評估機(jī)制

風(fēng)險評估是國有企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中必不可少的，必須要建立起完善科學(xué)的風(fēng)險評估機(jī)制，提高國有企業(yè)對風(fēng)險的評估能力、防范能力和治理能力，對國有企業(yè)在運行和管理過程中存在的風(fēng)險問題，利用風(fēng)險評估機(jī)制的有效作用，預(yù)防國有企業(yè)財務(wù)管理工作中可能發(fā)生的風(fēng)險，最大限度地強(qiáng)化國有企業(yè)的內(nèi)控管理效率，提高風(fēng)險防范的水平，強(qiáng)化國有企業(yè)的競爭力。國有企業(yè)在建設(shè)風(fēng)險評估機(jī)制時要從以下三個方面著手，分別是對風(fēng)險的識別、對風(fēng)險的檢測和對風(fēng)險的分析。識別風(fēng)險主要是辨別風(fēng)險目標(biāo)，確定風(fēng)險的類型，分析風(fēng)險的特點，以此為依據(jù)，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施和計劃方案。風(fēng)險檢測則是檢測發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險目標(biāo)，根據(jù)檢測結(jié)果不同，做好風(fēng)險的排序，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行評分、排序，詳細(xì)分析工作過程中面臨的風(fēng)險危害程度，以此為依據(jù)，制定風(fēng)險應(yīng)對計劃和方案。分析風(fēng)險時，主要分析的是風(fēng)險目標(biāo)以及風(fēng)險的發(fā)生概率，考慮到風(fēng)險可能帶來的損失程度，采取有效的風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險治理措施，完善風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的相關(guān)內(nèi)容，提高對風(fēng)險的防范水平，及時的應(yīng)對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險問題，最大限度地將風(fēng)險損失降到最低。加強(qiáng)信息溝通，保證信息準(zhǔn)確、及時、有效的溝通和共享，為管理人員提供依據(jù)和保障，傳遞和溝通信息，需要強(qiáng)調(diào)信息的真實性、準(zhǔn)確性，做好風(fēng)險的全方位的預(yù)防和控制，保證國有企業(yè)良好的經(jīng)營效益，強(qiáng)化國有企業(yè)的發(fā)展競爭力。

(五)采用多種信息收集及風(fēng)險識別方法

國有企業(yè)需根據(jù)自身存在的風(fēng)險特點，進(jìn)行風(fēng)險收集與風(fēng)險識別。具體來說，在以往的國有企業(yè)發(fā)展過程中，對于風(fēng)險收集與風(fēng)險識別并沒有建立完善的、系統(tǒng)的、科學(xué)的體系制度，所以國有企業(yè)要想提高業(yè)風(fēng)險防控能力，就必須采用不同的方法實現(xiàn)信息收集及風(fēng)險識別。首先，對于戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、外部法律風(fēng)險等風(fēng)險來說，可以采用頭腦風(fēng)暴法、專家咨詢法、專題研討法，以通過對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行完善的統(tǒng)計分析、分類、匯總，形成完善的戰(zhàn)略、市場風(fēng)險防控體系；其次，對于財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、內(nèi)部法律風(fēng)險等方面的風(fēng)險，國有企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)的制度要求和典型案例結(jié)果分析，形成完善的財務(wù)、運營、內(nèi)部法律風(fēng)險管控體系。

(六)做好國有企業(yè)全面風(fēng)險管理過程管控

1.風(fēng)險評估

近幾年來由于小概率大影響的“黑天鵝”事件以及大概率大影響的“灰犀牛”事件的不斷出現(xiàn)，使得世界經(jīng)濟(jì)以及社會生產(chǎn)活動受到了很大的沖擊，在這種狀況下對于國有企業(yè)的發(fā)展來講更要根據(jù)實際狀況做好風(fēng)險管理工作，且風(fēng)險管理工作在國有企業(yè)發(fā)展過程中已經(jīng)成為了重中之重。作為一個快速發(fā)展的國有企業(yè)，要想完全地消除所有的風(fēng)險是不可能的。同時從國有企業(yè)對風(fēng)險管理投入和收益之間的比例來看，完全消除風(fēng)險也是沒有必要的。所以對于當(dāng)前國有企業(yè)來講主要按時的做好風(fēng)險評估工作，并對重大風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，針對性的做出風(fēng)險解決方案，對風(fēng)險進(jìn)行實時的監(jiān)控和管理，以此提升國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的水平，促進(jìn)國有企業(yè)在未來能更好地發(fā)展。

通常狀況下，進(jìn)行風(fēng)險評估的過程中主要分為三個步驟：風(fēng)險辨識、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對。在進(jìn)行風(fēng)險辨識過程中，要根據(jù)實際狀況對內(nèi)外不信息廣泛的收集，通常會使用到頭腦風(fēng)暴法、流程梳理分析法以及德爾菲法等。通過這些方法的使用來對國有企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險點進(jìn)行梳理，并根據(jù)實際狀況做出定義。在此過程中需要注意的是：第一，加強(qiáng)戰(zhàn)略風(fēng)險評估。國有企業(yè)需積極引進(jìn)國外先進(jìn)同行經(jīng)驗，并結(jié)合自身實際情況，通過有效的監(jiān)督管理，將面臨的挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，盡可能規(guī)避社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所帶來的危機(jī)。并且可以設(shè)置專用于研究與跟蹤國家相關(guān)政策方向的智囊團(tuán)，確定國有企業(yè)自身未來的改革發(fā)展方向及應(yīng)對措施。第二，加強(qiáng)市場風(fēng)險的評估與應(yīng)對。國有企業(yè)在建立風(fēng)險評估體系時，需要按照確定風(fēng)險評估小組、確定風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)和落實風(fēng)險評估工作三步驟進(jìn)行?？紤]到設(shè)置獨立的風(fēng)險評估部門對大部分國有企業(yè)都是巨大負(fù)擔(dān)，所以可以設(shè)置臨時風(fēng)險評估小組，由國有企業(yè)管理層共同組成臨時風(fēng)險評估小組，并且每一次小組的成員構(gòu)成都不應(yīng)相同。通過此形式，確保更加客觀準(zhǔn)確的評估市場風(fēng)險，幫助部門充分認(rèn)識到風(fēng)險的危害性，并采取有效措施予以應(yīng)對。同時，將風(fēng)險評估的流程前置，從以業(yè)務(wù)結(jié)果為主的風(fēng)險評估控制變?yōu)闃I(yè)務(wù)活動過程的風(fēng)險評估。在經(jīng)營過程中，各個模塊互相配合，及時溝通，形成聯(lián)動機(jī)制，提高發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的敏捷度，并從源頭上最大程度地降低風(fēng)險。

2.風(fēng)險的日常監(jiān)控與動態(tài)預(yù)警

在國有企業(yè)中全面的風(fēng)險管理一直是一個動態(tài)的過程，既要做好國有企業(yè)風(fēng)險的實時監(jiān)控，還要根據(jù)歷史狀況，結(jié)合當(dāng)前的數(shù)據(jù)對未來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判，做好風(fēng)險預(yù)警工作，做到防患于未然。對于進(jìn)行風(fēng)險評估出來的重大風(fēng)險，一定要根據(jù)風(fēng)險的具體狀況制定出針對性的風(fēng)險解決方案，按時的向有關(guān)部門進(jìn)行報告，保證風(fēng)險信息的流暢性，為后期國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策以及管理層的決策提供有效的信息支撐。

3.突發(fā)重大風(fēng)險事件的應(yīng)對與處理

對于未知的風(fēng)險來講，國有企業(yè)在經(jīng)營的過程中應(yīng)該根據(jù)實際狀況來靈活的提升自身的應(yīng)對能力。如果有出現(xiàn)突發(fā)重大風(fēng)險事件的狀況下，必須要在第一時間內(nèi)快速準(zhǔn)確的捕捉到國有企業(yè)內(nèi)外部信息，并對其進(jìn)行準(zhǔn)確的傳遞，對現(xiàn)有的資源進(jìn)行充分的調(diào)動，并根據(jù)實際狀況采取針對性的預(yù)案，國有企業(yè)各個部門都要有組織、有秩序的進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，從而對風(fēng)險進(jìn)行緩釋，在風(fēng)險環(huán)節(jié)之后，還要做好風(fēng)險后果處置工作。

五、結(jié)語

總而言之，隨著全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國有企業(yè)在發(fā)展中面對諸多不確定發(fā)展要素，各項風(fēng)險問題逐步增多。國有企業(yè)長期發(fā)展中對我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不同程度影響，當(dāng)前要注重集中建立科學(xué)、規(guī)范化的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，是現(xiàn)階段諸多國有企業(yè)發(fā)展中要重點解決的問題。管理部門要集中整合全面風(fēng)險管理內(nèi)涵，提出全面風(fēng)險管理解決方案，做好全面風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)，提高全面風(fēng)險管理成效，促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。