徐紀靈 重慶金科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

引言

房地產(chǎn)公司構(gòu)建全面預(yù)算管理體系十分重要，通過優(yōu)化全面預(yù)算管理體系能夠有效推動房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟目標，并不斷加強房地產(chǎn)公司成本控制。房地產(chǎn)企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作，要根據(jù)房地產(chǎn)公司的實際情況，探討實現(xiàn)全面預(yù)算管理的創(chuàng)新方式，從而科學(xué)配置資源、提高房地產(chǎn)公司經(jīng)濟利潤空間。

一、房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理體系的內(nèi)容

（一）管理內(nèi)容

全面預(yù)算管理是指通過測算特定時期范圍內(nèi)的企業(yè)財務(wù)結(jié)果、經(jīng)營活動，進行高效配置資源，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的管理活動。目前，房地產(chǎn)公司的全面預(yù)算管理工作通?？梢苑譃闃I(yè)務(wù)預(yù)算管理、預(yù)算利潤管理以及財務(wù)預(yù)算管理三個部分。業(yè)務(wù)預(yù)算管理主要指包括產(chǎn)品成本、費用控制、產(chǎn)品銷售以及存貨生產(chǎn)采購在內(nèi)的房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理活動有關(guān)內(nèi)容的預(yù)算管理。同時，在進行銷售預(yù)算計算的時候通常會將材料以及生產(chǎn)等不同內(nèi)容分化，隨后計算預(yù)算情況。利潤預(yù)算管理主要指通過市場調(diào)查、預(yù)測、比較同行業(yè)先進水平等方法，從而對房地產(chǎn)企業(yè)將來在特定期間內(nèi)所獲得的企業(yè)利潤進行科學(xué)預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，將企業(yè)利潤預(yù)算目標進行分解，將其分解為生產(chǎn)成本以及收支等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算管理是對企業(yè)財務(wù)管理的具體化。其中包括企業(yè)成本管理、銷售管理以及資金管理各方面的內(nèi)容。房地產(chǎn)公司通過清晰劃分全面預(yù)算管理中的各項工作內(nèi)容，能夠有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（二）管理特點

全面預(yù)算管理主要是通過貨幣來體現(xiàn)房地產(chǎn)公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展態(tài)勢。優(yōu)化房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理體系具有多方面的特點和優(yōu)勢。首先是全面預(yù)算管理體系的系統(tǒng)性。全面預(yù)算管理理念貫穿于房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理的全過程之中，需要配備相應(yīng)的企業(yè)管理制度，才能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理服務(wù)的有效顯現(xiàn)。其次表現(xiàn)為全面預(yù)算管理體系的全面性，是指全面預(yù)算管理涉及房地產(chǎn)整體財務(wù)管理工作的方方面面。參與性指的是整個過程都需要房地產(chǎn)公司經(jīng)營生產(chǎn)與管理過程的工作人員積極參與，從而實現(xiàn)財務(wù)全面預(yù)算管理工作的全員參與。因此，通過企業(yè)內(nèi)部工作人員的積極參與、全面覆蓋以及系統(tǒng)過程等特征，能夠?qū)崿F(xiàn)全面預(yù)算管理的作用[1]。

二、構(gòu)建房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)的有效措施

（一）增進預(yù)算管理認識

房地產(chǎn)公司項目開展普遍規(guī)模較大，涉及內(nèi)容較為廣泛，預(yù)算管理難以得到有效控制，由于房地產(chǎn)公司各級管理人員與員工對預(yù)算管理認識不夠全面，不僅阻礙房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理工作順利實行，房地產(chǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展也有一定影響。針對此方面情況，增強預(yù)算管理認識對房地產(chǎn)公司來說尤為重要，深化公司全體人員預(yù)算管理認識，將全面預(yù)算管理理念貫穿于公司內(nèi)部每一項工作中，在更好構(gòu)建全面預(yù)算管理體系同時，也能為落實全面預(yù)算管理各項工作打好基礎(chǔ)。增進預(yù)算管理認識主要涉及以下幾個點：一是，引進全面預(yù)算管理方法。在明確公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃目標基礎(chǔ)上，構(gòu)建適合公司自身發(fā)展的全面預(yù)算管理體系，將先進現(xiàn)代化全面預(yù)算管理方法融入管理體系中，實現(xiàn)對房地產(chǎn)公司預(yù)算控制和約束；二是，提升員工參與度。為提升增加預(yù)算管理認識有效性，讓公司每位員工明確全面預(yù)算管理對公司、對個人重要程度，全面積極配合與參與全面預(yù)算管理工作，進而實現(xiàn)房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理向健全化、規(guī)范化、系統(tǒng)化發(fā)展。此外，根據(jù)房地產(chǎn)公司預(yù)算管理情況，不斷調(diào)整預(yù)算管理制度內(nèi)容，并在實踐中不斷增進全員預(yù)算管理意識，促進房地產(chǎn)公司整體預(yù)算管理水平大幅度提升，從而為推動房地產(chǎn)公司未來可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

（二）設(shè)置預(yù)算管理標準

健全與完善全面預(yù)算管理體系前提，是需要設(shè)置預(yù)算管理統(tǒng)一標準，有助于房地產(chǎn)公司精準落實全面預(yù)算管理各項工作同時，也能更好地促進全面預(yù)算管理順利開展。了解與掌握房地產(chǎn)公司在市場中定位及公司實際發(fā)展情況，在此基礎(chǔ)上設(shè)置全面預(yù)算管理標準，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標，明確全面預(yù)算管理標準內(nèi)容，真正做到權(quán)責(zé)分明、目標明確，進而逐漸形成一套健全與完善的全面預(yù)算管理體系。首先，在設(shè)置預(yù)算管理標準之前，房地產(chǎn)公司應(yīng)對行業(yè)其他公司發(fā)展情況展開調(diào)研，借鑒與學(xué)習(xí)其他公司成功的經(jīng)驗，將其融入自身全面預(yù)算管理體系中，在一定程度上能夠提升公司全面預(yù)算管理標準制定合理性與科學(xué)性；其次，在設(shè)置預(yù)算管理標準過程中，需要進一步明晰公司預(yù)算指標，利于全面預(yù)算管理工作更好地落實，提升預(yù)算管理效率和質(zhì)量，使全面預(yù)算管理各項工作更加規(guī)范化；最后，細化預(yù)算編制，建立責(zé)任機制，使其精準落實全面預(yù)算管理標準，增強全面預(yù)算管理執(zhí)行力，提升房地產(chǎn)公司財務(wù)管理水平。此外，財務(wù)風(fēng)險是房地產(chǎn)公司經(jīng)營與發(fā)展過程中無法消除的隱患，盡快將全面預(yù)算管理標準落實到實際工作中，能夠提升房地產(chǎn)公司財務(wù)風(fēng)險防范能力，也能加強預(yù)算部門與業(yè)務(wù)部門相互協(xié)作，最大程度上減少房地產(chǎn)公司資金流失。

（三）改進預(yù)算算法

房地產(chǎn)公司在開展預(yù)算管理時，其傳統(tǒng)方式更為看重短期利益，其預(yù)算管理控制大多以年為單位，在落實其預(yù)算管理內(nèi)容時會運用較長時間，也會采用固定的預(yù)算執(zhí)行措施。在架構(gòu)預(yù)算管理系統(tǒng)的過程中，相關(guān)公司可優(yōu)化其預(yù)算編制算法，借助經(jīng)營活動中的各類變化來調(diào)整其預(yù)算編制方式。在改進此類算法期間，相關(guān)人員需結(jié)合公司實際發(fā)展狀況，利用正反結(jié)合與上下互動的模式來確認該預(yù)算編制的量化標準，讓預(yù)算編制算法含有收入核算、開發(fā)成本與項目收入等，適時縮減實際支出與預(yù)算設(shè)定標準間的差值。

同時，在改良預(yù)算管理中的編制算法期間，相關(guān)人員需主動引入此類公司的內(nèi)部信息，借助信息化的管理方法來提升編制算法的合理性。多數(shù)房地產(chǎn)公司需建立專業(yè)信息管控平臺，采用先進的技術(shù)手段整理、錄入其內(nèi)部的財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息與人事信息等，通過該平臺內(nèi)部的數(shù)據(jù)查詢功能了解該公司的預(yù)算變化與相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，透過大數(shù)據(jù)技術(shù)的全面分析可查找出更為適宜的預(yù)算編制方式，全面改善其預(yù)算管理效率，在詳細分析此類數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，增加預(yù)算編制調(diào)整的科學(xué)性[2]。

（四）改善預(yù)算考核機制

若想提高房地產(chǎn)公司中預(yù)算管控效果，其內(nèi)部管理人員要高效融合監(jiān)督考核與預(yù)算管理措施，以此來提升此項工作的可靠性、準確性。公司管理層要設(shè)置相對完善的預(yù)算管理考核系統(tǒng)，其內(nèi)容要將預(yù)算管理措施當作考核標準，利用各部門間的執(zhí)行效果來了解預(yù)算管控措施的落實情況，可利用合理的獎懲機制來調(diào)動各類員工的工作熱情。為保證績效考核效果，無論是監(jiān)督還是考核，房地產(chǎn)公司都要設(shè)有可獨立運作的部門，全面加強該監(jiān)督考核工作的嚴謹性、公正性與公平性。

比如，某房地產(chǎn)公司在搭建全面預(yù)算管理系統(tǒng)期間，為提升員工在該項管控工作中的參與熱情與參與度，管理人員在了解了該公司實際發(fā)展狀況后設(shè)定了相應(yīng)的考核指標，依照不同工作崗位為員工設(shè)定了對應(yīng)的工作與考核內(nèi)容，如以融資、回款、營銷為基礎(chǔ)的突出貢獻獎、業(yè)績完成獎等，在完成相關(guān)標準的制定后，有效改善了員工的參與熱情，逐步完善了該公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，在制度創(chuàng)新優(yōu)化、各項工作的落實上獲得較大進展，通過預(yù)算管理制度的建立，該房地產(chǎn)公司的發(fā)展水準也獲得逐步提升。

（五）加強人員的執(zhí)行力

在架構(gòu)全面預(yù)算管理系統(tǒng)期間，房地產(chǎn)公司不能僅滿足于改善員工的工作態(tài)度，其綜合素養(yǎng)或工作的執(zhí)行力也較為關(guān)鍵。

一方面，公司財務(wù)部門應(yīng)適時了解其內(nèi)部的發(fā)展動向，了解預(yù)算管控的全過程，其給相關(guān)工作人員提出了較高的業(yè)務(wù)要求，其在面對內(nèi)部財務(wù)信息的過程中要擁有對信息的鑒別、獲取、分析能力，利用當前的市場變化來調(diào)整預(yù)算管理中各項措施，提升該項管理內(nèi)容的實效性、靈活性。為提高基層員工的動態(tài)預(yù)算管理能力，可采用多種考察方式，如實地考察、查閱網(wǎng)絡(luò)資料、電話核查與約訪問談等，使員工對預(yù)算管理內(nèi)容的了解更為全面，當預(yù)算管理形式較為靈活時，其預(yù)算管理執(zhí)行力才會獲得切實提升。

另一方面，在改善財務(wù)人員預(yù)算管理系統(tǒng)的執(zhí)行性，房地產(chǎn)公司還可加強信息技術(shù)的使用。具體來說，良好信息預(yù)算體系可切實加強信息的分析能力與速度，快速、高效地處理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，不但縮減數(shù)據(jù)信息的處理時間，還促進了信息程序的流暢性。通過設(shè)置良好的預(yù)算信息系統(tǒng)可改善房地產(chǎn)公司的管理程序，在設(shè)計出相關(guān)預(yù)算標準后，其程序執(zhí)行的準確性較高，在與預(yù)算金額進行詳細比對后可精準發(fā)現(xiàn)數(shù)值差距的原因，有利于快速解決問題，使該公司的相關(guān)決策更為精準，在滿足客戶要求的基礎(chǔ)上給公司創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟效益，提升其市場份額與整體競爭力。

結(jié)語

綜上所述，房地產(chǎn)公司應(yīng)從增進預(yù)算管理認識入手，通過設(shè)置嚴格標準、改進算法、改善機制以及加強工作人員執(zhí)行力等措施，有效提高全面預(yù)算管理效率，提升房地產(chǎn)公司市場競爭力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。