孔祥娟 大慶油田慶北工礦服務公司

在當前石油依存度持續(xù)攀升的情況下，油田企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展是我國油田企業(yè)長遠發(fā)展的根本之策，參考內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理中也存在十分重要的發(fā)展空間。

一、內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀分析

(一)內(nèi)部控制要素分析

一是內(nèi)部環(huán)境作為內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理的主要基礎，是整個內(nèi)部控制能夠有效執(zhí)行的基本保障。對于油田企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境可說企業(yè)整體組織架構(gòu)，是企業(yè)文化，良好的內(nèi)部環(huán)境可提升企業(yè)工作效能，彰顯企業(yè)文化優(yōu)勢。二是內(nèi)部評估作為內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營風險的主要依據(jù)，是整個內(nèi)部控制能順利開展的保障形式之一?，F(xiàn)在油田企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時期，其在企業(yè)管理中的風險可來自內(nèi)部，也可來自外部，做好內(nèi)部評估工作可讓油田企業(yè)在應對風險時準備好風險預案，加強風險管控。三是控制活動作為內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理各項政策得以執(zhí)行的依據(jù)。油田企業(yè)的控制活動是企業(yè)管理層對于企業(yè)績效進行的分析、比較和分工等。四是信息與溝通作為內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理信息暢通的保障，其不僅對企業(yè)內(nèi)部信息進行溝通，以保障企業(yè)員工及時履行企業(yè)職責；還包括企業(yè)與外部溝通的事項等，及時傳達企業(yè)政策和信息，使企業(yè)外部機構(gòu)及時了解企業(yè)發(fā)展狀況。五是內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理中的監(jiān)控保障，其主要是監(jiān)控油田企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營過程中是否按照內(nèi)部控制目標及時完成工作步驟，對控制對象的設計和運作情況進行綜合評估，為企業(yè)繼續(xù)加強內(nèi)部管控提供理論依據(jù)和修改建議。

(二)油田企業(yè)經(jīng)營管理困局分析

當前，油田企業(yè)基層單位僅僅圍繞提質(zhì)增效目標，積極探索創(chuàng)新管理，強化轉(zhuǎn)型升級，大力開拓市場，破解困擾基層發(fā)展的困局方面，進行了有益的探索并取得一定成效。結(jié)合油田企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中遇到的問題，對其進行合并分析如下。

一是在企業(yè)文化方面存在認識不足、履行不足、創(chuàng)新不足的現(xiàn)象，特別是在油田企業(yè)轉(zhuǎn)型提質(zhì)增效的關(guān)鍵節(jié)點，企業(yè)經(jīng)營管理上存在將精力過多放在市場拓展和開發(fā)上，忽視企業(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展的深刻影響，存在認識不足的現(xiàn)象，企業(yè)員工凝聚力未能真正動員起來；員工在企業(yè)履行職責時，未能講企業(yè)文化貫穿整個工作過程，未能形成企業(yè)文化體系，內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)缺乏文化認同感；企業(yè)文化理念不清晰，創(chuàng)新意識不強，團隊協(xié)作和抗風險意識普遍較低。

二是在企業(yè)風險管理方面，還存在風險意識不強、風險防范措施力度不夠、制度落實不嚴的現(xiàn)象。首先，大部分油田企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都可有效貫穿落實風險防控機制，但隨著突發(fā)事件的發(fā)生或者其他突發(fā)情況下，還存在風險意識不強情況。其次，油田企業(yè)為更好適應市場經(jīng)濟發(fā)展，嚴格制定了企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定，但在執(zhí)行力度上還有監(jiān)管不到位的地方，執(zhí)行效果不如預期，存在制度落實不到位的現(xiàn)象。

三是在企業(yè)社會責任履行方面，油田企業(yè)在進行內(nèi)部控制過程中能夠積極認識到社會責任履行方面的重要意義，但在執(zhí)行中還存在缺乏突發(fā)事件應急預案的編織和企業(yè)社會責任與企業(yè)文化、企業(yè)長遠發(fā)展結(jié)合不緊密的現(xiàn)象，比如2005年吉林石化企業(yè)爆炸污水直接排入松花江事件，油田企業(yè)應以此事件為例，做好突發(fā)事件應急處理機制，落實責任到人，切實扛起油田企業(yè)社會責任。

二、內(nèi)部控制與油田企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)系

(一)內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

一是內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)文化的手段，特別是對于油田企業(yè)來說，一方面內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理目標得以實現(xiàn)的一系列制度和程序的統(tǒng)一體，其本身兼顧企業(yè)發(fā)展的各個方面，貫穿企業(yè)發(fā)展全過程，內(nèi)部控制為企業(yè)文化發(fā)展提供了基本宣傳空間。另一方面，企業(yè)文化是企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)目標，將發(fā)展理念與員工職業(yè)道德觀等綜合形成的企業(yè)標簽，具有獨特性，內(nèi)部控制可促進企業(yè)文化快速發(fā)展，是實現(xiàn)企業(yè)文化的重要手段之一。

二是良好的企業(yè)文化促進內(nèi)部控制的高效實施，企業(yè)文化在企業(yè)的發(fā)展主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是企業(yè)在社會上樹立的企業(yè)文化標簽，另一方面是企業(yè)員工對于企業(yè)文化的認同感和踐行度。好的企業(yè)文化可凝聚企業(yè)發(fā)展合力，促進內(nèi)部控制的高效實施。

三是企業(yè)文化可改變內(nèi)部控制的實施環(huán)境，企業(yè)文化和內(nèi)部控制相輔相成，當前我國油田企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型探索的關(guān)鍵期，企業(yè)文化一方面要適應市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢，一方面要兼顧企業(yè)職工現(xiàn)狀，在企業(yè)文化的發(fā)展過程是修訂和完善的過程，對企業(yè)內(nèi)部控制的實施會產(chǎn)生一定影響。

(二)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理的關(guān)系

良好的企業(yè)風險管理體系本身就是油田企業(yè)文化的重要內(nèi)容，是保障企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是企業(yè)風險管理的事前培訓，通過調(diào)研和對典型案例的總結(jié)，對可能風險作出科學研判，在完善機制建設的同時，抓好事前培訓，統(tǒng)一風險防控意識，提升風險防控能力。二是企業(yè)風險管理的事中監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部管理實施過程中做好監(jiān)督檢查，并準備好應急預案，持續(xù)加強風險防控意識。三是做好油田企業(yè)風險管理事后考核，明細考核細則，落實考核方案，將考核結(jié)果作為下一階段風險防控經(jīng)驗統(tǒng)籌分析。

(三)內(nèi)部控制與企業(yè)社會責任的關(guān)系

企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要創(chuàng)造經(jīng)濟財富，還要履行社會責任，這是企業(yè)發(fā)展的發(fā)展需求和時代使命。一方面，企業(yè)正確履行社會責任是內(nèi)部控制的動力和保障，以油田企業(yè)為例，在脫貧攻堅、碧水藍天等專享行動中發(fā)揮社會智能，扛起社會責任，通過管道占壓、廢氣治理和新能源利用等方面探索發(fā)展新理念，擦亮油田企業(yè)社會形象，樹立社會責任新名片。另一方面，良好的內(nèi)部控制促進企業(yè)正確履行社會責任，完善的內(nèi)部控制制度和組織管理框架，對于促進企業(yè)更好履行社會責任提供了基本支撐。

三、內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理的實現(xiàn)路徑

隨著經(jīng)濟管理體系的健全和發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用逐漸被接收和認可，企業(yè)通過內(nèi)部控制進行可量化可考量的內(nèi)部控制管理，有利于企業(yè)應對和識別企業(yè)風險，有利于企業(yè)文化穩(wěn)固發(fā)展，有利于企業(yè)加強與其他技術(shù)領(lǐng)域的融合發(fā)展。油田企業(yè)在提質(zhì)增效的探索中，其內(nèi)部控制在企業(yè)的實現(xiàn)路徑可從多個方面進行實施，按照整體層面和業(yè)務活動層面，其內(nèi)部控制的實施路徑做以下分析。

內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理整體層面，其主要體現(xiàn)在控制環(huán)境方面，一是內(nèi)部控制在企業(yè)文化上的控制，通過內(nèi)部控制加強企業(yè)文化體系建設，首先，結(jié)合油田企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展目標，制定符合企業(yè)自身發(fā)展實際的企業(yè)文化；其次，做好企業(yè)文化落實到相關(guān)工作，通過活動的開展，彰顯企業(yè)文化，增強企業(yè)社會影響力，提升企業(yè)職工幸福感和榮譽意識，增強企業(yè)核心凝聚力。二是內(nèi)部控制在企業(yè)風險管理上的控制，注重內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，特別是油田企業(yè)在安全管理方面，做好事前培訓、事中監(jiān)督和事后考核工作，為油田企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施提供風險防控分析支撐。三是內(nèi)部控制在企業(yè)社會責任上的控制，通過發(fā)布企業(yè)年度社會責任報告，增加企業(yè)社會曝光度，讓企業(yè)社會責任履行在陽光下，增強企業(yè)社會履責能力，讓企業(yè)社會職責發(fā)揮更大效能。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理中需要注意的問題

內(nèi)部控制在油田企業(yè)經(jīng)營管理中充分發(fā)揮作用，必須適應現(xiàn)代“互聯(lián)網(wǎng)+”相關(guān)技術(shù)。現(xiàn)代信息技術(shù)為企業(yè)內(nèi)部控制提供了更為豐富的方式方法，大大提升了企業(yè)工作效能，為企業(yè)創(chuàng)新特色發(fā)展提供更多可能，這些優(yōu)勢對于處于油田企業(yè)轉(zhuǎn)折發(fā)展的關(guān)鍵期至關(guān)重要。為更好適應“互聯(lián)網(wǎng)+”背景，做好內(nèi)部控制在油田企業(yè)的發(fā)展探索和創(chuàng)新，需要重點做好技術(shù)和安全這兩個領(lǐng)域。

(一)技術(shù)層面

依托“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下開展油田企業(yè)內(nèi)部控制，可將過去內(nèi)部管理的中間層，通過信息技術(shù)平臺的普及和使用得以實現(xiàn)，這樣一方面可節(jié)約人力成本，縮短工作周期，另一方面，有利于更為直觀的展現(xiàn)數(shù)據(jù)，橫向?qū)Ρ雀鞑块T基本數(shù)據(jù)情況，為后續(xù)領(lǐng)導決策提供充足條件。另外，增設必要的信息中心還可提升企業(yè)內(nèi)部管理幅度，為企業(yè)上下層溝通提供科學規(guī)范的信息化平臺，當然，信息化技術(shù)的應用對于相應部門的管理人才提出新挑戰(zhàn)，企業(yè)在人才培養(yǎng)上應該注意統(tǒng)籌做好信息技術(shù)的培訓，在加強相關(guān)人才的專業(yè)技術(shù)能力同時，提升信息技術(shù)處理能力，為企業(yè)內(nèi)部管理的高效實施提供硬件和軟件雙方面的支持。

(二)安全層面

“互聯(lián)網(wǎng)+”在油田企業(yè)內(nèi)部控制的重點實施環(huán)節(jié)之一就是要正確處理好安全層面的問題。一是加強內(nèi)部控制與信息化技術(shù)結(jié)合的安全理念，從過去單一對人的管理提升到現(xiàn)在人和機的管理范圍，通過規(guī)范工作流程和工作憑證等方式，探索有效提升內(nèi)部控制安全管理的主要內(nèi)容。二是做好保密宣傳教育工作，由于信息技術(shù)中心或者信息化平臺的建立，大部分數(shù)據(jù)集中于某一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)或者部門，做好相關(guān)管理工作，可有效保護整體內(nèi)部管理。所以，做好信息化技術(shù)的保密宣傳教育工作可提升相關(guān)企業(yè)職工的保密意識，讓保密意識貫穿工作全鏈條。三是做好信息處理的監(jiān)督工作，內(nèi)部控制的監(jiān)督管理功能在過去評估各環(huán)節(jié)的過程中，引入了對于內(nèi)部控制信息化各參數(shù)的監(jiān)督、評估和反饋，做好信息系統(tǒng)硬件信息維護和更新，完善監(jiān)督和評估措施，都可有效提升內(nèi)部控制在企業(yè)管理中更好發(fā)揮效能，切實保障企業(yè)內(nèi)部控制安全穩(wěn)定實施。

綜上所述，企內(nèi)部控制對于油田企業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義，不僅是在企業(yè)文化發(fā)展、風險管理檢測還是企業(yè)履行社會責任等方面，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的日漸成熟，探索在企業(yè)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)融入互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)新方法，也是內(nèi)部控制在油田企業(yè)得以高效實施的重要參考路徑，對于企業(yè)發(fā)展具有更加深遠的意義。