濰坊高新城市建設(shè)工程有限公司

引言

現(xiàn)代建筑施工企業(yè)極為注重內(nèi)部管理，不僅加大了對新型財務(wù)管理制度的關(guān)注力度，且還進一步增強了對內(nèi)部財務(wù)控制工作的重視程度。就目前各企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制整體情況來看，雖然各項工作已經(jīng)取得顯著進步，但由于工程施工較為特殊，所以在具體進行內(nèi)部控制時還是存在著一定問題，沒有達到預(yù)期控制效果。鑒于此，做好內(nèi)部控制問題分析，制定出科學(xué)問題優(yōu)化策略十分必要。

一、財務(wù)內(nèi)控工作重要性

在建筑施工企業(yè)中，財務(wù)內(nèi)控工作重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：①有效防范財務(wù)風險。風險防控是內(nèi)部控制工作開展重中之重，制定科學(xué)內(nèi)部控制計劃，能夠?qū)Ω鞣N財務(wù)風險形成有效預(yù)防，降低風險發(fā)生概率，可達到減輕或避免風險對企業(yè)造成影響的目標；②輔助項目整體管理。施工項目管理所涉及內(nèi)容相對較多，而高水平的財務(wù)內(nèi)部控制手段，能夠通過各種有效的內(nèi)部控制活動，做好重點把控，能夠為施工項目順利推進提供有效輔助；③提升企業(yè)經(jīng)濟效益。由于財務(wù)內(nèi)控工作主要以財務(wù)管理工作為主，會在對內(nèi)部資源形成有效優(yōu)化配置的同時，保證各工作環(huán)節(jié)銜接質(zhì)量以及推進效率，工程項目質(zhì)量與進度會得到有效保障，企業(yè)經(jīng)濟效益也會隨之提升，應(yīng)用價值較為突出。

二、常見問題分析

（一）活動風險程度較高

由于工程施工項目較為特殊，如果企業(yè)在進行財務(wù)管理以及項目施工管理過程中，出現(xiàn)信息側(cè)重點不合理問題時，就很容易造成企業(yè)無法及時了解施工作業(yè)具體情況的狀況，會直接增加風險因素，造成財務(wù)活動風險。財務(wù)活動風險的出現(xiàn)，不僅會對規(guī)劃計劃以及材料購買等內(nèi)控工作開展形成影響，同時也可能會增加做假賬等不法行為的發(fā)生概率，對于企業(yè)運營而言，極為不利。

（二）財務(wù)控制信息平臺

信息化技術(shù)的應(yīng)用，使得財務(wù)內(nèi)部控制工作變得更加智能，但目前部分企業(yè)仍然存在著信息平臺建設(shè)不理想以及平臺運用只停留在表面等方面的問題，平臺作用并沒有真正發(fā)揮出來。同時，財務(wù)人員習慣于傳統(tǒng)工作模式，對新型工作方式有所抵觸，不愿意對平臺應(yīng)用進行學(xué)習等狀況，也對平臺具體應(yīng)用與推廣造成了干擾，這些都是企業(yè)需要解決的問題。

（三）內(nèi)控覆蓋面不全

工程項目建設(shè)需要涉及多方面內(nèi)容，且每一環(huán)節(jié)都和財務(wù)工作密切關(guān)聯(lián)，這就要求財務(wù)內(nèi)部控制工作落實到各個環(huán)節(jié)之中，要形成全面覆蓋模式，才能達到預(yù)期控制效果，但在具體進行財務(wù)內(nèi)控管理時，卻存在著控制活動覆蓋有限的狀況。究其原因，這一問題和企業(yè)自身工作環(huán)節(jié)梳理不完整有著直接關(guān)聯(lián)，主要是因為內(nèi)控制度存在缺陷所造成的，所以需要做好內(nèi)控制度完善工作。

（四）控制執(zhí)行力度不足

在進行財務(wù)內(nèi)部控制活動時，需要對活動開展功效進行監(jiān)督與評價，確定內(nèi)控制度是否存在問題，各項活動是否得到切實落實，以便及時對不合格之處進行調(diào)整。但目前部分企業(yè)并沒有認識到這一點的重要性，主要精力都集中在控制活動開展方面，對活動開展評價與事后調(diào)整有所忽視，導(dǎo)致監(jiān)控工作開展極不理想，執(zhí)行效果可想而知。

三、問題應(yīng)對策略與建議

（一）增強活動執(zhí)行力度

為有效提升內(nèi)控活動開展有效性以及執(zhí)行力度，企業(yè)可從以下幾點入手，做好各項完善工作：①對活動監(jiān)督工作予以高度重視，明確認識到監(jiān)督工作對于活動開展質(zhì)量提升所起到的重要作用，設(shè)置相應(yīng)監(jiān)督考核機制以及約束機制，通過實施獎懲模式的方式，提高人員監(jiān)督意識以及內(nèi)控活動執(zhí)行意識，避免工作開展走過場行為，保證各項工作可以得到深度落實；②加大對內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)能力的培養(yǎng)力度，通過定期組織人員參加訓(xùn)練或其他培訓(xùn)方式，幫助人員真正掌握財務(wù)內(nèi)部控制工作開展方式方法，確保各項活動能夠得到高質(zhì)量落實，打造出一支綜合能力過硬的內(nèi)控工作執(zhí)行團隊；③保證部門獨立性以及內(nèi)控人員工作獨立性，給予內(nèi)控人員一定的權(quán)利，避免出現(xiàn)人員工作受到其他部門或上級領(lǐng)導(dǎo)干擾的狀況，保證監(jiān)控工作開展真實性與有效性，進而達到良好的監(jiān)控效果。

（二）提高風險防范能力

為增強企業(yè)財務(wù)風險防范能力，企業(yè)需要做好風險預(yù)估，并通過構(gòu)建風險管理體系的方式，對風險形成有效抵御。首先，需要再展開招投標工作之前，對工程項目展開全面性分析，做好業(yè)主方信譽度以及其他方面相關(guān)內(nèi)容調(diào)查，按照企業(yè)項目數(shù)額展開評估體系設(shè)置，做好前期風險評估與判斷；其次，需要對合同風險問題予以高度重視，在建立合同體系時需要做好各項審批環(huán)節(jié)評估，保證合同防范工作能夠同時展開，確保合同風險問題可以被控制在最?。辉俅?，科學(xué)展開內(nèi)部審計工作，將審計部門職責最大限度發(fā)揮出來，構(gòu)建起較為完善的財務(wù)風險管理體系，做好風險問題全面性把控；最后，將審計工作與監(jiān)督工作放置在招投標等各個環(huán)節(jié)之中，保證財務(wù)內(nèi)控工作能夠貫穿于工程項目全過程，從而形成高效風險防范模式。

（三）設(shè)置風險管理機制

一方面需要成立專門的風險管理部門，配置專業(yè)風險管理人員，對公司所承接項目以及合同簽訂等環(huán)節(jié)展開系統(tǒng)化分析與梳理，確定是否存在風險問題，并設(shè)置相應(yīng)風險防范措施，科學(xué)展開風險預(yù)防處理，保證各項風險所帶來的損失能夠被控制在最?。涣硪环矫嫘枰O(shè)置健全風險管理機制，要通過對公司業(yè)務(wù)活動系統(tǒng)化的分析，確定各活動開展風險隱患以及風險特征，以此為基礎(chǔ)展開風險管理機制建設(shè)，實現(xiàn)全面化風險管控模式，保證各項細節(jié)工作落實質(zhì)量。同時，高層領(lǐng)導(dǎo)需要加大對項目信息溝通工作的關(guān)注力度，一線施工人員也需要按照具體規(guī)定要求，定期展開信息交付以及其他方面工作，保證項目作業(yè)過程中公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)溝通質(zhì)量，避免出現(xiàn)信息不及時以及溝通不暢等問題。由于工程施工項目整體作業(yè)較為繁雜，所以為達到高水平財務(wù)內(nèi)控管理目標，不僅要對一線項目展開全過程監(jiān)督與管理，而且還要做好現(xiàn)場信息溝通，應(yīng)按照公司規(guī)定流程進行資金審批，保證資金流程規(guī)范性，并做好入賬工作，確保每一筆資金使用都能夠得到詳細記錄。此外在處理銀行存款時，要指派專人和銀行對賬，派其他人員對對賬情況展開審核與分析，通過相互監(jiān)督方式保證對賬真實性以及可靠性，防止出現(xiàn)貪污問題。

（四）優(yōu)化內(nèi)控信息平臺

企業(yè)可通過以下措施，展開內(nèi)控信息平臺優(yōu)化：①企業(yè)需要明確認識到信息化平臺在財務(wù)內(nèi)控工作中所起到的重要作用，按照工程項目具體特點以及財務(wù)風險出現(xiàn)特征等內(nèi)容，對自身信息化平臺進行調(diào)整與優(yōu)化，保證平臺操作能夠與工程管控相符合，能夠更好地為財務(wù)內(nèi)控工作開展提供有效輔助；②需要加大對相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，企業(yè)需要對在職人員信息平臺操作能力展開培訓(xùn)，幫助他們深入對平臺展開使用，養(yǎng)成新型工作模式習慣，摒棄傳統(tǒng)不良工作手段，從而通過傳統(tǒng)優(yōu)秀工作手段與新型工作手段相結(jié)合的方式，實現(xiàn)對平臺的最大化利用，保證平臺所具有各項價值與優(yōu)勢能夠得到全面性發(fā)揮；③加強對平臺建設(shè)人員與管理人員的培訓(xùn)力度，應(yīng)通過構(gòu)建專業(yè)團隊的方式，通過聘請專業(yè)人士或與專業(yè)公司進行合作的方式，保證平臺整體信息化水平以及運行質(zhì)量，以便更好地為內(nèi)控管理工作開展進行服務(wù)；④加大對平臺信息安全的管控力度，可通過設(shè)置防火墻以及用戶識別等技術(shù)手段，提高平臺應(yīng)用安全水平，要通過設(shè)置級別操作限制的方式，限制各層級人員可以接觸的數(shù)據(jù)信息，確保核心數(shù)據(jù)可以得到全面保護，降低數(shù)據(jù)泄露以及被篡改等問題發(fā)生概率，保證信息安全性。

（五）完善內(nèi)部控制機制

對內(nèi)部控制機制進行完善過程中，需要做好以下幾點：①對企業(yè)自身情況展開全面性分析，按照企業(yè)具體需求對財務(wù)內(nèi)控機制進行建設(shè)，保證機制設(shè)置適用性與實用性；②對機制覆蓋全面性展開分析與探討，做好工作流程梳理，確保所有財務(wù)風險點都能夠得到有效管控，能夠及時展開風險評估以及應(yīng)對處理等工作，保證風險隱患處理質(zhì)量；③按照工作開展情況，及時展開總結(jié)以及機制優(yōu)化工作，保證機制新穎性以及適配性，確保在任何情況下機制都能夠為財務(wù)內(nèi)控工作開展提供堅實基礎(chǔ)與支持，保障各項財務(wù)管控工作開展質(zhì)量。

結(jié)語

鑒于財務(wù)內(nèi)部控制工作在施工企業(yè)中所起到的重要價值，企業(yè)需要進一步增強對該項工作的關(guān)注力度。應(yīng)以各項常見問題為引導(dǎo)，通過對問題實際情況以及發(fā)生原因的分析，制定出針對性較強的問題應(yīng)對策略，確保通過完善財務(wù)內(nèi)部控制制度以及設(shè)置風險管理機制等方式，實現(xiàn)對內(nèi)部控制問題的切實優(yōu)化，保證財務(wù)內(nèi)控工作作用能夠得到最大限度發(fā)揮，進而實現(xiàn)理想化財務(wù)內(nèi)部控制模式，為施工企業(yè)運營作出更大的貢獻。