濟南城市投資集團有限公司

引言

資金集中管理是當前很多企業(yè)實施的財務管理手段，它具有防范財務風險以及優(yōu)化集團資金分配結構的功能，在很大程度上能幫助企業(yè)提高利益。本文主要針對資金集中管理模式，對企業(yè)集團如何實現(xiàn)資金集中管理進行了一些探討。

一、企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀分析

當前很多企業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，集團資金集中管理模式開始得到應用，但目前很多企業(yè)的資金集中管理現(xiàn)狀并不理想，企業(yè)集團資金集中管理的水平不高，使得該項工作沒有發(fā)揮出實際性價值。資金集中管理的水平主要受到兩個方面的影響，一方面是集團的整體素質，很多企業(yè)雖然規(guī)模迅速擴大，但內部員工的整體素質以及企業(yè)文化等方面不夠成熟，導致企業(yè)內部的總體規(guī)劃以及經(jīng)營策略等方面存在缺陷，資金集中管理工作也受到影響。另一方面是有關資金管理制度，很多企業(yè)采取資金集中管理模式，但資金管理制度部分集中管理的要求，制度的不健全導致資金調配過程中出現(xiàn)許多問題，也不利于企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)集團資金集中管理工作的關鍵在于“集中”二字，它并不是集團總公司一個單位的工作，是需要各子公司進行配合的一項工作，總公司利用資金集中管理幫助子公司穩(wěn)定運行，各子公司配合資金集中管理工作，推動集團整個經(jīng)濟效益的提升。但在實際執(zhí)行過程中，很多集團的子公司缺少集體觀念，不配合總公司的資金調用工作，也使得該項工作很難落實，制約了集團的整體性發(fā)展。

二、企業(yè)集團資金集中管理的原則

（一）利益最大化原則

企業(yè)集團資金集中管理的目的就是要提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，推動企業(yè)的發(fā)展。因此，在開展資金集中管理工作的過程中，要遵循企業(yè)利益最大化的原則。企業(yè)總公司開展資金集中管理，可以將有盈余資金的子公司資金調用到資金短缺的子公司，既能夠實現(xiàn)對資金盈余子公司資金的有效管理，也能夠確保資金短缺公司不承擔資金風險。在以往的資金管理模式當中，資金出現(xiàn)短缺的子公司往往會從銀行貸款來維持業(yè)務運行，會產生較高的利息，對集團整體經(jīng)濟效益造成影響，而實行資金集中管理工作以后，能夠在很大程度上實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，增加企業(yè)的利潤。

（二）滿足子公司需求原則

在集團資金集中管理過程中，還要遵循滿足子公司需求的原則，資金集中管理主要是為子公司的運行提供條件。主要滿足以下幾個方面的工作：一是業(yè)務項目的開展方面，在子公司一些項目開展過程中，可能會因為一些原因需要進行融資，而子公司若沒有很強的融資能力，可以向總公司提出申請，由總公司進行委托貸款，子公司在項目完成后可歸還給總公司，實現(xiàn)資金的集中管控。二是在運行管理方面，子公司在運行管理時若出現(xiàn)資金短缺急需融資，而融資時間不足的情況下，也可向總公司審批，總公司在核實后進行撥款，確保資金短缺的子公司運行不受到影響，這種模式一般為短期性資金，資金金額不大，周轉期限也比較短。三是為子公司一些支持集團發(fā)展戰(zhàn)略方面提供資金，只要是能夠推進集團進一步發(fā)展的工作內容，總公司都可以進行資金支持。

（三）風險控制原則

資金集中管理在很大程度上滿足了集團的風險控制原則，子公司越多的集團其風險控制的難度就越大，而資金集中管理使得總公司對子公司的財務狀況實現(xiàn)了監(jiān)管功能。通過對資金項目的逐筆核對能夠有效排查可能存在的風險，確保集團整體能夠穩(wěn)定運作。資金集中管理的系統(tǒng)相對成熟，子公司不能夠對資金私自進行調用，都是由總公司統(tǒng)一調用，使得集團的法律風險得到有效規(guī)避，保證了企業(yè)資金的安全。

（四）激勵性原則

資金集中管理還應當滿足激勵性原則，總公司可以對子公司開展年度考核，主要是考核各子公司的資金上存狀況。對集團資金集中管理過程中積極配合表現(xiàn)的子公司給予獎勵，幫助子公司樹立大局觀念，從集團的整體發(fā)展出發(fā)，對公司內的閑置資金積極歸集并上交，推動集團整體經(jīng)濟效益的提高。此外，資金集中管理還應當滿足公平性原則，調動各子公司配合總公司進行資金管理工作的主動性，確保資金集中管理工作高效完成。

三、企業(yè)集團資金集中管理的實現(xiàn)形式

（一）加強對資金預算及資金下?lián)艿目刂?/h3>

企業(yè)要想實現(xiàn)資金集中管理，首先就要加強對資金預算及下?lián)艿墓芾砜刂?，在資金集中管理模式方面推行收款和支付兩條線的管理手段，在資金預算過程中提高準確性，然后制定資金的使用計劃來進行撥款。在這一過程中，最重要的就是資金預算工作，因此，從資金預算方面出發(fā)，增強預算控制力度，進一步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。資金預算管理也體現(xiàn)了企業(yè)對資金流量的掌控能力，在管理過程中，主要是基于企業(yè)內部實際情況制定資金計劃，例如，可分別制定年度資金計劃、季度資金計劃、月度資金計劃以及日資金計劃等，范圍有大到小不斷控制資金的額度，通過制定計劃并根據(jù)實際預算經(jīng)驗不斷改進企業(yè)的預算管理模式，逐漸提高資金預算的準確性，能夠做到預測企業(yè)在未來經(jīng)營的某段時期內的資金狀況，然后提前制定籌資計劃及償還計劃等，為企業(yè)的資金決策提供有利條件[1]。

在資金的下?lián)芊矫?，對于子公司成員有貸款需求時，總公司的結算中心若資金充沛，應當優(yōu)先選擇資金內部調用的方式，開展內部貸款模式并進行嚴格的審批管理，在內部貸款審批的過程中要對于子公司的發(fā)展情況及償還能力等進行詳細的調查，在審批通過后才能夠進行內部貸款發(fā)放，幫助子公司經(jīng)營運作，在使用資金的過程中也要進行實時監(jiān)督管理。

（二）進一步強化子公司的財務監(jiān)督體系

要加強集團總公司會計財賬的統(tǒng)一核算能力，對于企業(yè)子公司的財務預算工作要加強管理，定期或不定期地對子公司開展專項檢查，檢查子公司財務部門的各類會計憑證、日記賬等，確保各項收支情況都能夠符合企業(yè)整體計劃。杜絕下屬企業(yè)獨立化財務部門，防止存在下屬企業(yè)的私有“金庫”現(xiàn)象。并制定專業(yè)化的監(jiān)督管理部門，發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為絕不姑息。此外，還要強化子公司的日常財務管理，尤其針對銀行賬戶管理要制定合理化的資金管理制度，對一些不符合制度的銀行賬戶要及時清除，子公司若是想要新開賬戶，就要向總公司進行報告，審批通過方可開戶，集團總公司還要對子公司的銀行賬戶進行備案登記，實現(xiàn)對子公司賬戶的監(jiān)督管理，確保企業(yè)的資金集中管理能夠有效落實，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)督體系的作用還應當體現(xiàn)在集團的風險防范過程中，根據(jù)風險類型分析風險的產生點，并制定科學的風險方法制度和措施，利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)對資金的流動情況實時監(jiān)督，同時，還要進一步提高工作人員的風險防范意識。

（三）轉換企業(yè)的財務管理理念

資金集中管理不僅要在管理模式和手段上進行優(yōu)化，還要在財務管理理念上采取措施，主要是創(chuàng)新化企業(yè)的財務管理理念，大體上從三個方面進行理念創(chuàng)新。一是要在企業(yè)的財務管理理念中引入“以人為本”的管理理念，主要是重視財務管理人員的素質提升，將培養(yǎng)財務管理人員積極管理、主動管理、創(chuàng)新管理的能力作為根本，充分發(fā)揮人員對企業(yè)資金集中管理的重要作用，為企業(yè)資金集中管理奠定基礎。二是要將依法管理的理念引入到財務管理理念當中，進一步提高企業(yè)財務管理的法律性，增強財務管理人員的法律意識，可以根據(jù)財務相關的法律來制定企業(yè)的工作制度，確保財務管理人員能夠嚴格履行會計核算及資金管理的要求。三是對財務崗位制定針對性的職責制度，提高財務人員的資金管理能力和預測能力，能夠為企業(yè)資金決策提供有效建議。

（四）對企業(yè)資金管理加大科技投入

在當前的企業(yè)資金管理工作中，不管企業(yè)采用哪種管理模式和管理手段，制定怎樣的管理制度，都要保證資金管理工作通過操作開戶銀行的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)來完成，因此，應當對企業(yè)資金管理方面加大科技投入，確保該項工作能夠順利推進。企業(yè)應當根據(jù)開戶行的計算機系統(tǒng)，為資金管理工作配備合適的處理系統(tǒng)，確保企業(yè)和銀行方在進行財務對接和處理的過程中實現(xiàn)高效同步，提高企業(yè)資金集中管理的效率。主要是對計算機硬件方面加大投資，保證財務系統(tǒng)不僅能夠順利和銀行完成財務工作，也能夠讓總公司和子公司之間的財務對接通暢，在整體上實現(xiàn)聯(lián)動性操作，推動資金集中管理工作高效進行[2]。此外，還要保證財務系統(tǒng)具有較高的安全性，能夠建立起多層次的安全管理機制，保護企業(yè)資金管理信息的安全。

（五）完善企業(yè)資金管理相關制度

企業(yè)集團的資金管理制度，是企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的重要基礎。企業(yè)應當讓資金集中管理工作在制度中得到很好的體現(xiàn)，能夠為該項工作提供保障，對現(xiàn)有的資金管理相關制度進行整理，然后根據(jù)資金集中管理的特點，規(guī)范管理制度，將推進資金集中管理有序進行作為標準，確保資金管理制度具有可實行性，貼合資金集中管理的功能，進一步提高企業(yè)對資金的把控能力。例如，有關企業(yè)經(jīng)費的管理制度要進一步優(yōu)化，確保各項經(jīng)費的不超過預算范圍，對于辦公費、電話費以及郵資費等費用制定針對性管理制度，保證每一項業(yè)務的資金流動都能夠準確掌握，確保資金支出的真實可靠。同時，企業(yè)要提倡避免鋪張浪費，節(jié)約資金，在最大程度上提高資金的使用價值，減少不必要的開支，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，發(fā)揮出資金集中管理的作用。

結語

綜上所述，企業(yè)集團資金集中管理能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的綜合性管控，對企業(yè)實現(xiàn)深化管理及資產重組等方面有著較大幫助。由本文分析可知，企業(yè)集團資金集中管理的實現(xiàn)形式包括：加強對資金預算及資金下?lián)艿目刂?、強化子公司的財務監(jiān)督體系、轉換企業(yè)的財務管理理念、對企業(yè)資金管理加大科技投入、完善企業(yè)資金管理相關制度。