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引言

近幾年來，我國不斷完善了稅法以及稅收征管機(jī)制，所以在企業(yè)運營的過程中，想要保證自身實現(xiàn)利用稅收籌劃工作來降低自身的經(jīng)營成本，則需要保證企業(yè)管理者能夠認(rèn)真分析稅收籌劃工作的實際意義，這樣才能在基本工作開展時，實現(xiàn)利用稅收籌劃工作來降低自身的稅負(fù)。但是，由于當(dāng)前企業(yè)存在著運行上的種種問題，這也導(dǎo)致企業(yè)在市場競爭中往往無法實現(xiàn)占據(jù)有利地位?；诖?，為了保證對稅收籌劃工作開展的實際問題進(jìn)行全面分析，則需要結(jié)合國內(nèi)外實際情況來進(jìn)行共同探討，這樣才能針對我國企業(yè)稅收籌劃工作開展的現(xiàn)狀進(jìn)行對策有效的應(yīng)用，以此才能確保企業(yè)的稅收籌劃工作開展可以更加貼合自身的實際情況。

一、國內(nèi)外企業(yè)稅收籌劃工作開展的現(xiàn)狀

（一）國外稅收籌劃開展的現(xiàn)狀

在國外，稅收籌劃工作已經(jīng)得到了社會各界人士的全面認(rèn)可，并且在政府當(dāng)局的認(rèn)同下，也實現(xiàn)了通過法律的有效頒布來保證稅收籌劃工作開展的全面落實。而且，針對稅務(wù)工作的開展來看，為了保證稅收籌劃工作能夠落實到位，西方國家在進(jìn)行稅收籌劃工作的開展上，也應(yīng)用了多種提案的方式進(jìn)行的應(yīng)用，這使得西方國家在進(jìn)行稅收籌劃工作時，能夠?qū)崿F(xiàn)確保每人都有權(quán)利利用自身事業(yè)的創(chuàng)建，并依法納稅來實現(xiàn)保障自身的發(fā)展。同時，為了保證支持各企業(yè)的運營，西方國家也實現(xiàn)了不強(qiáng)制納稅工作的開展，但是在此項法案頒布后，很多學(xué)者對于稅收籌劃的理論進(jìn)行了全面分析，這使得隨著時間的不斷累積，發(fā)達(dá)國家在稅收籌劃工作的開展上十分普遍，且其基本理論在應(yīng)用和研究上也十分成熟。例如自1989年起，對于跨國公司的稅收籌劃工作內(nèi)容專著中已經(jīng)提到了對于稅收籌劃技術(shù)的應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)在各企業(yè)發(fā)展過程中，建立有效的幫扶機(jī)制，而且此書在國際上也有著十分重要的地位，它講述了多個國家的實際稅收籌劃工作開展現(xiàn)狀，并且根據(jù)稅收籌劃整體的應(yīng)用效果進(jìn)行了全面分析，所以它也是國外企業(yè)戰(zhàn)略管理以及日常管理工作開展的重要組成部分[1]。

對于一些跨國性質(zhì)的公司而言，由于其自身在經(jīng)營時需要面對不同地區(qū)的稅收政策和更加復(fù)雜的國際稅收環(huán)境，這也使得在進(jìn)行方案應(yīng)用時，能夠?qū)崿F(xiàn)利用重大決策工作的開展來確保稅收籌劃工作的落實能夠真正實現(xiàn)推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。除此以外，國外的許多國家都對企業(yè)設(shè)置了專門的稅收會計服務(wù)部門，而且也可以通過聘請專家來實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展運營過程進(jìn)行稅收籌劃工作的落實，這也使得國外總體在經(jīng)營發(fā)展上，能夠?qū)崿F(xiàn)利用稅收籌劃來降低企業(yè)的稅負(fù)，這樣就能確保在發(fā)展的過程中，通過國家政策的扶持來實現(xiàn)推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）國內(nèi)稅收籌劃開展的現(xiàn)狀

很長一段時間內(nèi)，稅收籌劃工作在我國被認(rèn)為是一種不可實行的工作，因為它不僅不被人們所接受，而且與我國整體發(fā)展的需求相違背，但是自從這種理論從西方引進(jìn)我國后，在改革開放的中期階段實現(xiàn)了基本落實，這也使得我國在一定程度上能夠?qū)崿F(xiàn)利用稅收籌劃工作來確保企業(yè)的全面發(fā)展。近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的進(jìn)一步發(fā)展，我國國民經(jīng)濟(jì)的提升也實現(xiàn)了對稅收環(huán)境的有效改善，并且我國企業(yè)在發(fā)展的過程中，針對稅收籌劃工作的落實存在著渴望應(yīng)用的訴求，這也使得各企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作開展時，實現(xiàn)了應(yīng)用意識的不斷增加。對此，在基本運行上，我國對于稅收籌劃的理論研究也在不斷深化，但是根據(jù)總體的發(fā)展情況來看，我國企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，普遍存在著應(yīng)用效果不佳且水準(zhǔn)不高的現(xiàn)象，各企業(yè)在應(yīng)用的過程中也并沒有實現(xiàn)形成一套系統(tǒng)的理論體系，而這個問題的主要成因就是各企業(yè)在應(yīng)用的過程中，仍存留了傳統(tǒng)的觀念，同時我國自身在稅法建設(shè)上也并沒有實現(xiàn)完善稅法內(nèi)容，這導(dǎo)致在宣傳工作上存在著宣傳滯后的問題。一些稅收籌劃人員以及稅收征管人員自身存在著基礎(chǔ)素質(zhì)不高，且自我執(zhí)行能力較差的問題，這就導(dǎo)致在宣傳上無法保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能夠認(rèn)識到稅收籌劃工作落實的重要性，且其自身在實際操作應(yīng)用上，對于理論的使用也十分生硬，這就使稅收籌劃工作的開展存在著制約性。很多企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作開展時，由于對其理念的認(rèn)知不到位，常常會把稅收籌劃與偷稅漏稅進(jìn)行結(jié)合，這就使其在工作開展上出現(xiàn)了違法亂紀(jì)的行為。除此以外，當(dāng)前部分稅務(wù)人員自身對于稅收籌劃工作有著不認(rèn)同感，因為稅收籌劃工作開展的目的是實現(xiàn)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，并通過合理避稅來實現(xiàn)滿足企業(yè)的長期發(fā)展，但這在一定程度上會制約國家財政的收入，這損害了國家的利益，因此這也在一定程度上制約了稅收籌劃在我國的全面落實。

在現(xiàn)階段，我國整體在稅收籌劃工作開展的過程中，其實主要應(yīng)用了稅收管理方面的籌劃工作內(nèi)容，而且納稅人需要將稅收籌劃工作運用在日常管理工作的全部過程中，這樣才能保證在財務(wù)管理人員職責(zé)發(fā)揮的過程中，實現(xiàn)通過利用稅收籌劃個案的有效處理，并確保根據(jù)我國相關(guān)法律條款內(nèi)容的應(yīng)用來實現(xiàn)減輕自身的稅負(fù)，這樣才能通過降低其自身的成本來增加自身的經(jīng)營利潤。同時，對于當(dāng)前企業(yè)所應(yīng)用的投資戰(zhàn)略目標(biāo)來看，稅收籌劃工作在應(yīng)用的過程中也能夠?qū)崿F(xiàn)確保企業(yè)的長期發(fā)展，但此項工作在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用上還存在著不普及性，這也使得針對我國的長期發(fā)展而言，就無法實現(xiàn)利用稅收籌劃來滿足促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、有效實現(xiàn)提升我國企業(yè)稅收籌劃工作開展的對策

（一）確保稅收籌劃觀念樹立的正確性

由于我國稅收籌劃工作開展起步時間較晚，因此我國在進(jìn)行依法治稅工作上仍然與發(fā)達(dá)國家存有一定的差距，所以這導(dǎo)致在進(jìn)行具體應(yīng)用的過程中，雖然引用了應(yīng)用理念，但在實際在執(zhí)行時，仍然存在著對相關(guān)內(nèi)容并不能夠進(jìn)行有效應(yīng)用的問題。因此，當(dāng)前企業(yè)就存在著稅收籌劃概念應(yīng)用模糊的問題，這導(dǎo)致整體在應(yīng)用的過程中出現(xiàn)了稅收籌劃工作應(yīng)用意識淡薄的現(xiàn)象。對此，在實際進(jìn)行工作開展時，為了保證稅收籌劃工作開展的全面性，就需要先對企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，并實現(xiàn)建立正確的稅收籌劃觀念，這樣才能保證納稅人在概念理解上可以真正認(rèn)識到稅收籌劃工作的內(nèi)容。如果仍舊存在著偷稅漏稅現(xiàn)象，這必然會為企業(yè)帶來很大風(fēng)險，影響到企業(yè)的發(fā)展。同時也會擾亂當(dāng)前的稅收環(huán)境，所以針對我國稅收籌劃工作的開展而言，必須要實現(xiàn)加強(qiáng)對納稅人法治觀念的有效培養(yǎng)，并且也要實現(xiàn)通過加大宣傳來確保各企業(yè)能夠有效認(rèn)識到納稅籌劃工作開展的實際意義，這樣通過明確權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，才能保證稅收籌劃工作的開展可以真正落到實處，而且也能在不違背我國法律規(guī)定的情況下，確保企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)通過合理降低自身的稅負(fù)來提高自身的經(jīng)濟(jì)利益[2]。

（二）加快稅收籌劃法律體系的建設(shè)

近幾年來，伴隨著我國對于稅法制度的有效完善，實現(xiàn)了對偷稅漏稅行為的懲處措施的全面應(yīng)用，這也使得企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作開展時，就會降低偷稅漏稅的行為，而且納稅人也會更加傾向通過合理避稅來實現(xiàn)降低企業(yè)的稅負(fù)，所以針對我國當(dāng)前現(xiàn)行的稅法體系而言，則必須要通過對于法律體系的重新調(diào)整來實現(xiàn)確保法律體系應(yīng)用的全面性，這樣才能通過加大其法律效力來實現(xiàn)保證在應(yīng)用的過程中能夠更有約束力。與此同時，對于當(dāng)前所應(yīng)用的稅制而言，也要實現(xiàn)對中小企業(yè)的有效幫扶，這樣才能通過整體優(yōu)惠政策的使用來加快中小型企業(yè)稅收籌劃工作的開展，才能實現(xiàn)促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步提升。

（三）加強(qiáng)稅收籌劃指導(dǎo)工作的落實

由于我國稅收籌劃工作開展起步時間較晚，而且與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國在稅收籌劃理論的研究上也十分薄弱，這使得我國在整體應(yīng)用稅收籌劃工作理念上就無法實現(xiàn)確保對企業(yè)進(jìn)行有效的指導(dǎo)，這也直接導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展的過程中，由于缺失外部指導(dǎo)而使自身工作的開展存在著制約性[3]。對此，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)對我國企業(yè)的有效引導(dǎo)，則可以實現(xiàn)引進(jìn)國際稅法相關(guān)的著作，并通過部分理念的應(yīng)用來實現(xiàn)具體指導(dǎo)，但是此種方法也十分有限，因為國外發(fā)展情況與國內(nèi)十分不符，因此必須要加快內(nèi)部體系的有效建設(shè)，而且還要落實在進(jìn)行借鑒的過程中，與我國實際經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行結(jié)合應(yīng)用，這樣才能建立起具有中國特色的稅收籌劃應(yīng)用理論，并確保能夠以指導(dǎo)為前提來實現(xiàn)滿足各企業(yè)的有效應(yīng)用，這樣才能保證各企業(yè)在實際應(yīng)用的過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)有效利用稅收籌劃指導(dǎo)內(nèi)容來推進(jìn)自身工作的開展可以更具全面性。

結(jié)語

對于稅收籌劃工作開展而言，由于我國起步時間較晚，所以想要保證企業(yè)能夠?qū)⒍愂栈I劃工作落實到位，則需要通過多方工作的共同努力來實現(xiàn)加快內(nèi)部體系的有效建設(shè)，這樣才能真正保證企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，能夠通過合理避稅來降低自身的稅負(fù)，并實現(xiàn)帶動自身經(jīng)濟(jì)利潤的有效提升。