■麥澤民

一、前言

在實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的背景下，需大力發(fā)揮縣域農(nóng)商行的資金融通功能，以小額信貸助推農(nóng)業(yè)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。為了使農(nóng)商行的資金融通沿著健康、可持續(xù)的路徑展開，當前需在金融風險防控的目標導向下，加強對農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化力度。具體而言，內(nèi)控環(huán)境主要由：組織架構、內(nèi)部治理機制、組織文化等三大要素構成。這就要求，在優(yōu)化農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境時需在辯證視角下，以整體觀對這三大要素實施整合，最終落地于助力對農(nóng)商行的風險防控。農(nóng)商行所面臨的風險防控任務，主要存在于資產(chǎn)類業(yè)務范疇。如，信貸資金在到期還本付息時的違約風險；再如，信貸資金用途違約所造成的漏損風險。由此，現(xiàn)階段在加強對信貸資金使用過程監(jiān)管的同時，還需通過優(yōu)化農(nóng)商行的內(nèi)控環(huán)境為過程監(jiān)管提供組織保障。

二、相關研究述評

1.相關研究概述。

近年來，相關主題的研究大量涌現(xiàn)。這里，筆者選取代表性的研究觀點給予概述:

（1）有研究認為，農(nóng)商行資金業(yè)務應強化對各類風險的管控能力，不斷提升內(nèi)控管理的精細化水平，確保資金業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。該研究指出，與傳統(tǒng)信貸業(yè)務不同，農(nóng)商行對資金業(yè)務的風險管控力度相對薄弱，資金業(yè)務中蘊含的市場風險、流動性風險、交易對手信用風險，以及銀行從業(yè)人員的操作風險更大，且傳導性更強。（2）有研究以鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略為背景，提出了農(nóng)商銀行應回歸本源、專注主業(yè)，服務實體經(jīng)濟、踐行普惠金融的觀點。該研究從農(nóng)商行面臨的內(nèi)外環(huán)境著手分析了建立、完善內(nèi)控制度的必要性和迫切性，并給出了農(nóng)商行內(nèi)部控制體系建設的建議。（3）有研究對商業(yè)銀行的內(nèi)控問題進行了探討，該研究指出，建立健全內(nèi)部控制制度，降低其相應的風險已成為商業(yè)銀行業(yè)迫切需要解決的問題，而內(nèi)部控制制度最重要的部分是內(nèi)部控制環(huán)境建設。（4）有研究聚焦農(nóng)商行的財務內(nèi)控領域，認為只有不斷完善財務內(nèi)控環(huán)境，才能有效規(guī)避各種運營風險，營造良好的作業(yè)環(huán)境。

2.相關研究評析。

不難發(fā)現(xiàn)，上述研究所形成的觀點為本文的立論提供了啟示。在這里筆者仍需指出，在構建農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化路徑時，不僅需形成問題意識，還需細化內(nèi)控環(huán)境的組成要素。問題意識能為優(yōu)化策略的構建提供清晰的路徑指向，細化后的內(nèi)控環(huán)境構件能增強優(yōu)化工作的精細化水平。顯然，目前在諸多研究中并未充分體現(xiàn)以上兩大要求。根據(jù)調(diào)研可知，縣級市農(nóng)商行所面臨的信貸風險，不僅根源于借款主體對投資項目的選擇質(zhì)量，還歸因于自然力對涉農(nóng)項目的影響。為了使本文的主題討論更為具體，以下對信貸資金的漏損問題存而不論。

三、農(nóng)商行信貸風險分析

具體而言，農(nóng)商行的信貸風險可分析如下：

1.信貸項目審核風險。

隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施，以及農(nóng)業(yè)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化的推進，涉農(nóng)小額貸款構成了農(nóng)商行主要的資產(chǎn)類業(yè)務。目前，在該領域的信貸項目審核中存在風險。風險的形成主要歸因為三個方面，即信息不對稱、信息不充分、人為因素的干擾。在主流研究中已對前二項干擾因素進行了深入探討，但對人為因素的識別與分析則較為忽略。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這里的“人為因素”主要反映為兩個方面，即以“有限理性”為特征的內(nèi)部人為因素，在縣級市政府公權力作用下的外部人為因素。從優(yōu)化農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境著眼，當前應重點解決“有限理性”問題，以增強風險防控的助力作用。

2.信貸資金管控風險。

隨著涉農(nóng)項目進入到資金撥付使用階段，此時便存在著信貸管控風險。信貸管控風險的生成，部分屬于商業(yè)銀行所普遍面臨的挑戰(zhàn)，部分則為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所內(nèi)在的特征使然。聚焦農(nóng)商行的風險防控問題，這里需重點關注因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特征所造成的風險。實踐表明，農(nóng)商行工作人員并不具備涉農(nóng)項目的具體運營模式；同時，項目主體也無法精準預測氣候和市場環(huán)境的演變趨勢。這就可能出現(xiàn)這樣的狀況，即農(nóng)商行按流程對項目主體實施的資金使用監(jiān)管，但仍無法完全避免投資失敗風險的產(chǎn)生。特別在農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合式發(fā)展背景下，投資失敗所產(chǎn)生的鏈式反應，將對農(nóng)商行其它信貸項目造成負面影響。

3.信貸資金配置風險。

這里的風險反映為，農(nóng)商行在統(tǒng)籌規(guī)劃資本金時所存在的風險。在存貸款利率相對浮動的情況下，各類商業(yè)銀行之間在負債類業(yè)務領域面臨著激烈的競爭。部分農(nóng)商行為了吸引儲戶，往往在理財業(yè)務創(chuàng)新上狠下功夫，并以相對優(yōu)越的理財收益（年化利率）吸引儲戶。最終所造成的結果便是，其不僅增大了農(nóng)商行的融資成本，還會因小額信貸而增大資金管控成本。

四、優(yōu)化農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境的策略

在以上問題導向下，優(yōu)化農(nóng)商行內(nèi)控環(huán)境的策略構建如下：

1.組建風控委員會輔助信貸項目審核。

考慮到農(nóng)商行所存在的風控技術和人力資源短板，可以組建風控委員會輔助信貸項目審核。具體的策略為：（1）風控委員會成員主要包括，農(nóng)商行風控專員、來自高校的專業(yè)技術人員、本土行業(yè)協(xié)會中的相關人員，他們依托各自的專業(yè)優(yōu)勢和不同視角，能夠有效破解“有限理性”對項目審核所帶來的干擾。（2）風控委員會應作為常設機構而存在，該機構應獨立于縣域政府和農(nóng)商行之外，從而為該機構的決策創(chuàng)造出良好的外部環(huán)境。（3）風控委員會仍需作為考核對象，并根據(jù)具體的信貸風險發(fā)生情況承擔一定的連帶責任。

2.實施項目制管理下沉信貸資金監(jiān)管。

隨著信貸資金的撥付，可實施項目制管理來下沉對信貸資金的監(jiān)管。實施項目制需對農(nóng)商行現(xiàn)行的組織架構進行調(diào)整，但為了降低組織變革所帶來的阻力，可引入矩陣型組織架構圍繞信貸事由組建臨時項目小組。具體的策略為，農(nóng)商行可將本土涉農(nóng)信貸按業(yè)態(tài)進行分類，并根據(jù)分類組建若干信貸資金監(jiān)管小組。處于不同信貸資金監(jiān)管小組的成員，應充分掌握涉農(nóng)項目的運營模式和運營規(guī)律，并根據(jù)工作經(jīng)驗不斷總結涉農(nóng)項目在運營中所面臨的各種風險。在學習效應的作用下，各項目組成員便能逐漸完善自己的業(yè)務知識體系，并對信貸資金監(jiān)管實施精細化管理。

3.以信貸目標管理落實崗位主體責任。

在優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境中，還需以信貸目標管理來落實崗位主體的責任。目標管理=目標分解+目標協(xié)同+目標考核，為了防止在信貸風險管控中面臨著不可逆的因素，所以需強化目標協(xié)同環(huán)節(jié)的內(nèi)控力度。具體的策略為，包括風控委員會、風控項目制內(nèi)在的全體成員，都應納入到落實主體責任的范疇。其中，風控項目組對農(nóng)商行總經(jīng)理負責，這樣就明確了各類主體的責任邊界。與此同時，還應為各主體搭建申述渠道，以增強目標考核的公正性。對此，可給予責任主體在合理期間內(nèi)提交申述報告的權利，并由農(nóng)商行合規(guī)給予查實。

4.培育學習型文化提升員工綜合素養(yǎng)。

面對信貸資金配置風險的防控，可通過培養(yǎng)學習型文化來提升員工的綜合素養(yǎng)，并以員工整體工作素養(yǎng)的提升來解決。具體的策略為：首先，農(nóng)商行管理層應為學習型文化的培育提供問題導向。筆者建議，可將“農(nóng)商行如何建立合理的負債比”這一問題作為課題，在農(nóng)商行內(nèi)部組建跨部門的課題小組，并以“干中學”的方式來攻克這一課題。然后，在農(nóng)商行開展全員培訓，在培訓中需對國家的涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)政策、涉農(nóng)金融政策進行講解，并對本行所存在的風控問題實施聯(lián)合調(diào)研和討論。最后，在激勵機制的作用下，努力構建起農(nóng)商行員工的自組織學習系統(tǒng)，

五、結語

縣級市農(nóng)商行所面臨的信貸風險，不僅根源于自然力對涉農(nóng)項目的影響，還歸因于借款主體對投資項目的選擇質(zhì)量。因此，在優(yōu)化農(nóng)商行的內(nèi)控環(huán)境時不能照搬其他類別商業(yè)銀行的經(jīng)驗，還需以植根性的要求建立個性化的策略。具體的策略包括：考慮到農(nóng)商行所存在的風控技術和人力資源短板，可以組建風控委員會輔助信貸項目審核；實施項目制需對農(nóng)商行現(xiàn)行的組織架構進行調(diào)整，但為了降低組織變革所帶來的阻力，可引入矩陣型組織架構圍繞信貸事由組建臨時項目小組；為了防止在信貸風險管控中面臨著不可逆的因素，需強化目標協(xié)同環(huán)節(jié)的內(nèi)控力度；面對信貸資金配置風險的防控，可通過培養(yǎng)學習型文化來提升員工的綜合素養(yǎng)，并以員工整體工作素養(yǎng)的提升來解決。