歐陽建貞 安誠財產(chǎn)保險股份有限公司浙江分公司

引言

本人結(jié)合工作實際經(jīng)驗，就財務(wù)集中管理模式下財險公司財務(wù)人員的內(nèi)部轉(zhuǎn)型需求和轉(zhuǎn)型方向提出了看法，對目前財險公司財務(wù)人員內(nèi)部轉(zhuǎn)型的剛性需求和轉(zhuǎn)型方向的柔性選擇做了研究和相關(guān)闡述。

一、財務(wù)集中管理模式運用的背景及現(xiàn)狀

（一）財務(wù)集中管理模式運用的背景

會計信息化是財務(wù)集中管理模式運用的前提。財政部關(guān)于印發(fā)《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》（財會〔2016〕19 號）的通知中提到，“十三五”時期會計改革與發(fā)展的主要任務(wù)的第六條明確指出要加強會計信息化建設(shè)，并于2016年12月12日正式發(fā)布會計信息化證，財政部的這些舉措都是為了加快推進會計信息化建設(shè)。在這樣的大環(huán)境下，會計信息化建設(shè)在大中型企業(yè)的管理中已逐漸引入。

（二）財務(wù)集中管理模式運用的現(xiàn)狀

隨著會計信息化建設(shè)的不斷推進和完善，財務(wù)管理方式也慢慢發(fā)生了改變。財務(wù)逐漸由傳統(tǒng)的手工做賬向財務(wù)軟件做賬轉(zhuǎn)變，大中型企業(yè)也主要采用財務(wù)集中管理模式，建立了借助現(xiàn)代化技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機制。現(xiàn)在在用的財務(wù)集中管理模式主要有以下七種方式：資金集中管理、集中核算管理、全面預(yù)算管理、統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度、實行財務(wù)人員委派制度、強化內(nèi)部集團審計和績效考核等。

（三）財務(wù)集中管理模式的優(yōu)缺點

1.財務(wù)集中管理模式的優(yōu)點

首先，實行財務(wù)集中管理模式解決的就是上下級公司之間的信息不對稱問題。在傳統(tǒng)管理體制下，只有在每月期末，各財務(wù)賬套結(jié)賬后上級公司才能看到下級單位經(jīng)營情況的會計報表。而企業(yè)經(jīng)營管理對市場的反饋和資金的回籠速度要求很高，市場信息必須快速反饋到上級公司，這樣上級公司才能做出正確的經(jīng)營決策。在財務(wù)集中管理模式下，由于實行集中核算管理，且財務(wù)人員實行委派制度，使得財務(wù)信息上報的及時性和財務(wù)風(fēng)險的可控性得到了保證，有效解決了財務(wù)信息不對稱問題。

其次，實行財務(wù)集中管理模式，能夠解決財務(wù)管理中資源浪費的問題。在分散財務(wù)管理模式下，上下級公司各自為政，各自追求自己的短期財務(wù)目標(biāo)，資源不能優(yōu)化配置，造成資源上的浪費。而實行財務(wù)集中管理模式后，集中管理本身就降低了人力成本，更能確保財務(wù)的管理可以滲透到公司的每個角落，上級公司財務(wù)管理的措施也能有效落實，使整個集團或總部資源得到高效實用。避免了上下級公司間的溝通成本。

2.財務(wù)集中管理模式的缺點

雖然財務(wù)集中管理模式能解決許多問題，但財務(wù)集中管理模式也存在一些弊端。一是高度的集中管理會使下級公司獨立經(jīng)營的創(chuàng)造性和積極性受到影響，一定程度影響了上下級公司經(jīng)營的靈活性，特別是規(guī)模較大、盈利水平好的下級公司，規(guī)模不大的下級公司這種弊端也不太突出，這就要求上級公司的管理水平較高。二是下級公司受本位主義限制，對公司長遠(yuǎn)發(fā)展和遠(yuǎn)期目標(biāo)后勁不足。三是上級公司管理目標(biāo)缺乏差異性存在，一刀切等問題，極易造成各下級公司間發(fā)展不平衡，能動性差，限制有潛力的下級公司發(fā)展，埋沒有潛力下級公司的出險。

二、財險公司財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的需求

（一）財險公司財務(wù)集中管理的普遍模式

財產(chǎn)保險公司目前采用的財務(wù)集中管理模式主要有以下七種方式。①財險公司資金管理高度集中，由總公司統(tǒng)一調(diào)度，總公司集中支付，各下級公司收款賬戶實行自動上劃余額功能，由各下級公司按需上報資金需求預(yù)算，經(jīng)總公司核實后向下級公司撥付各自所需要的資金，總公司可以實時監(jiān)控下級公司資金的流向和使用情況。②財險公司目前大部分公司都實行省級會計集中核算的管理方式，由分公司實行全省會計集中核算，提高會計核算工作效率，統(tǒng)一會計核算方法，為分公司經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。③財險公司基本實行全面預(yù)算管理制度，由總公司統(tǒng)一下達(dá)年度預(yù)算，各分支機構(gòu)在年度預(yù)算內(nèi)展開經(jīng)營活動。④財險公司對各省級分公司財務(wù)經(jīng)理采用委派制度，由總公司計財部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)經(jīng)理。既保證了分公司財務(wù)經(jīng)理在參與分公司經(jīng)營管理活動的獨立性，由保證了總公司對分公司財務(wù)管理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，確?？偣矩攧?wù)制度能有效落實。⑤統(tǒng)一財務(wù)管理制度，各分公司根據(jù)總公司財務(wù)管理制度開展財務(wù)活動，統(tǒng)一管理。⑥總公司獨立設(shè)置審計部門，適時開展對分支機構(gòu)的合規(guī)和經(jīng)營目標(biāo)落實的檢查，確?？偣炯泄芾硭悸纺苡行鋵?。⑦開展獨立的績效考核。由總公司財務(wù)部牽頭，對委派制的財務(wù)經(jīng)理及下屬機構(gòu)財務(wù)條線公司單獨設(shè)立年度績效考核目標(biāo)，作為財務(wù)集中管理的一個補充方式。

（二）財險公司財務(wù)人員架構(gòu)現(xiàn)狀

因財險公司組織架構(gòu)按總公司、分公司、中心支公司、支公司及營銷服務(wù)部五個層級設(shè)置，所以財險公司財務(wù)人員大致可以分為總公司財務(wù)人員、分公司財務(wù)人員、中心支公司財務(wù)人員及支公司（或營銷服務(wù)部）綜合財務(wù)內(nèi)勤四類人員?？偣矩攧?wù)人員和分公司財務(wù)人員基本配置齊全，一人一崗；中心支公司財務(wù)人員按不同的規(guī)模來劃分，基本只有出納、會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人三人；支公司（或營銷服務(wù)部）綜合財務(wù)內(nèi)勤一般屬于獨立的財務(wù)人員，同時兼綜合內(nèi)勤職責(zé)。

（三）財務(wù)集中管理后財險公司財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的剛性需求

根據(jù)財務(wù)集中管理的利弊及財險公司財務(wù)管理模式的特點，結(jié)合財務(wù)人員的架構(gòu)現(xiàn)狀，財險公司財務(wù)人員轉(zhuǎn)型需求迫在眉睫。財務(wù)集中管理后，財險公司財務(wù)人員主要面臨這些剛性轉(zhuǎn)型需求：

（1）財險公司基層財務(wù)人員功能被總部集中，基層機構(gòu)存在突出的人員過剩情況。財險公司架構(gòu)龐雜，分支機構(gòu)較多，財務(wù)集中管理模式推進后，涉及的人員較多，勢必造成基層財務(wù)人員過剩的情況。

（2）財險公司分公司財務(wù)人員集中管理能力需要加強?？偛考泄芾砗螅止咀鳛榭偛康闹苯訉尤?，需要同時肩負(fù)全省財務(wù)集中管理的職責(zé)，三四級機構(gòu)基本沒有財務(wù)相關(guān)權(quán)限，所以財務(wù)集中管理后，對分公司財務(wù)人員提出了新要求，人員不變的情況下，增加了全省的財務(wù)集中管理工作，這就需要分公司財務(wù)人員有全轄的統(tǒng)籌能力和簡潔高效的工作管理能力，才能發(fā)揮好承上啟下的中間橋梁作用。

（3）財務(wù)公司總公司財務(wù)人員肩負(fù)更大管理職責(zé)，亟須轉(zhuǎn)換按部就班的工作方式，在管理創(chuàng)新上有了更高的要求。隨著財務(wù)集中管理模式的進一步推進，總部的宏觀規(guī)劃和政策導(dǎo)向就直接影響了全公司上下的經(jīng)營方向，所以總公司財務(wù)人員的綜合素質(zhì)亟須提高，政治素質(zhì)要過硬，專業(yè)知識要精通，才能游刃有余的發(fā)揮好財務(wù)集中管理的指揮棒。

三、財險公司財務(wù)人員內(nèi)部轉(zhuǎn)型的方向

（一）財務(wù)人員內(nèi)部轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢

綜合財務(wù)人員的職業(yè)特性、對公司掌握的綜合信息程度以及財經(jīng)法規(guī)的了解等各方面因素，面對現(xiàn)代化進步和財務(wù)集中管理后，財務(wù)人員有以下三方面轉(zhuǎn)型優(yōu)勢：

色譜條件：Shimadzu-GL ODS-2色譜柱（250 mm×4.6 mm，5 μm）；流動相為甲醇-水（75∶25）；體積流量1.0 mL/min；檢測波長228 nm；進樣量20 μL，柱溫30 ℃。

（1）財務(wù)人員工作原則性、責(zé)任心都較強，有較好的綜合管理素質(zhì)。

（2）財務(wù)人員掌握公司內(nèi)部信息較多，能更好地融合業(yè)財兩端。

（3）財務(wù)人員對法規(guī)、制度的更新學(xué)習(xí)較多，有較強的專業(yè)素養(yǎng)和政治覺悟。

（二）財務(wù)人員內(nèi)部轉(zhuǎn)型的柔性選擇

面對轉(zhuǎn)型的剛性需求和轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢，財險公司財務(wù)人員在轉(zhuǎn)型時就可以根據(jù)自身特點，做好以下相應(yīng)轉(zhuǎn)型的柔性選擇：

1.由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型

隨著市面上財務(wù)機器人的誕生，以及財務(wù)集中管理的推進，目前財險公司行業(yè)內(nèi)的每位基層財務(wù)人員都感到了莫大的危機。但是通過分析可以看出，財務(wù)分為兩類：一類是財務(wù)會計，主要負(fù)責(zé)完成公司經(jīng)營事后內(nèi)容的會計記錄、計量、核算和報賬等工作；一類是管理會計，能參與到公司的經(jīng)營管理過程中，運用財務(wù)數(shù)據(jù)、一定的方法收集和分析數(shù)據(jù)，為經(jīng)營提供最經(jīng)濟的財務(wù)解決方案。財務(wù)會計工作在未來就容易被財務(wù)機器人或先進的財務(wù)系統(tǒng)取代，所以財務(wù)人員可以往管理會計方向發(fā)展，提高自身的數(shù)據(jù)運營、形勢洞察、戰(zhàn)略管理、組織協(xié)調(diào)等能力。財務(wù)人員要通過分析掌握的數(shù)據(jù)，找到價值點并運用到經(jīng)營中，運用好數(shù)據(jù)智慧；在市場變化莫測的大環(huán)境中，財務(wù)人員要有辨別洞察能力，識別核心信息的能力；財務(wù)人員還要會審時度勢，通過參與制定公司財務(wù)流程、系統(tǒng)支持和合理評價體系，提高財務(wù)運營的有效性，從而達(dá)到控制公司成本的目標(biāo)等。隨著財險公司發(fā)展調(diào)整，對保險產(chǎn)品成本管控的要求更加寬泛和綜合，這就需要管理會計在銷售前端做好管控引導(dǎo)，特別是總公司管理會計在預(yù)決算中要發(fā)揮好管理會計職能，做好宏觀調(diào)控和戰(zhàn)略管理，才能讓公司穩(wěn)健經(jīng)營。

2.由財務(wù)向業(yè)務(wù)銷售人員的轉(zhuǎn)型

作為財險公司的財務(wù)人員，熟知前后端產(chǎn)品銷售流程和產(chǎn)品特點，了解保險公司內(nèi)部管理制度，特別是中心支公司、支公司及營銷服務(wù)部綜合財務(wù)人員，若能夠積極轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)人員，合理發(fā)揮自身的業(yè)財融合能力、形勢洞察能力等，由服務(wù)老板向服務(wù)客戶轉(zhuǎn)變，是基層財務(wù)人員更好地將理論轉(zhuǎn)化為實踐的轉(zhuǎn)型方向。

財務(wù)是公司經(jīng)營結(jié)果的匯總部門，財險公司各類其他管理部門的最終經(jīng)濟事項，都會匯總于財務(wù)部門的財務(wù)報表中，一方面財務(wù)人員有了解各管理部門內(nèi)部信息的優(yōu)勢。另一方面，財務(wù)人員更能站在合規(guī)和經(jīng)營結(jié)果目標(biāo)的角度去考慮各管理部門的經(jīng)濟事項，較強的專業(yè)素養(yǎng)和政治覺悟。如果有機會，財務(wù)人員向其他類管理人員轉(zhuǎn)型會更有優(yōu)勢，特別是分公司、中心支公司類財務(wù)人員。財務(wù)人員可以向以下兩類其他管理人員轉(zhuǎn)型。

1.向合規(guī)、審計類人員轉(zhuǎn)型

黨中央倡導(dǎo)依法治國，在這樣的大環(huán)境下，每家財險公司依法治司也迫在眉睫，公司內(nèi)部經(jīng)營的合規(guī)性、外部的合法性就更需要合規(guī)審計人員的介入。合規(guī)審計機構(gòu)人員需熟悉國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度，主要對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進行監(jiān)督。財務(wù)人員對公司的各類生產(chǎn)經(jīng)營管理活動都有所了解，熟悉國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度、熟悉財險公司各類管理制度、且原則性強、政治覺悟高的財務(wù)人員就很適合轉(zhuǎn)型做合規(guī)審計人員，合規(guī)審計的工作經(jīng)驗也會為將來的財務(wù)人員走向管理工作提供獨特的視角。

2.向其他管理類人員轉(zhuǎn)型

財險公司除財務(wù)部、審計合規(guī)部、業(yè)務(wù)部門外，一般還配置投資部、精算部、產(chǎn)品條線部門、行政人事部等部門。精算部人員需具有專業(yè)的精算知識、投資部人員需具有較高的宏觀經(jīng)濟形勢研判和決策能力，且一般只有總公司配置專屬部門，這對于總公司財務(wù)人員是一個不錯的選擇，通過類似崗位的轉(zhuǎn)型鍛煉，有利于財務(wù)人員宏觀管理能力的快速成長。行政人事部門屬于服務(wù)部門，財務(wù)人員具有較好的數(shù)據(jù)敏感性，對于公司固定成本、人事數(shù)據(jù)、績效考核等方面具有敏銳的判斷能力。產(chǎn)品條線部門是財險公司保險產(chǎn)品直接輸入和賠款直接輸出的業(yè)務(wù)管理部門，直接管理著業(yè)務(wù)前端和客戶服務(wù)后端。一般專業(yè)的技術(shù)人員較多，但財務(wù)人員若向該類崗位轉(zhuǎn)型，其特長可以彌補產(chǎn)品條線部門數(shù)據(jù)分析能力和政策法規(guī)導(dǎo)向的不足，為公司整體向高效、合規(guī)方向經(jīng)營做好后盾。同時財務(wù)人員也能從該類崗位的鍛煉中了解業(yè)務(wù)前端，今后可以向高級財務(wù)人員及更高管理層方向發(fā)展。

結(jié)語

總的來說，財險公司根據(jù)各架構(gòu)層級財務(wù)人員的不同特點，有多種內(nèi)部轉(zhuǎn)型方向可供選擇。但各種轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵在于財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)要從單一型向復(fù)合型轉(zhuǎn)變，提升管理效率。財務(wù)人員還要保持一顆學(xué)習(xí)的心，學(xué)習(xí)是一種生活態(tài)度，也是一種工作習(xí)慣，它可以共存于任何領(lǐng)域，財務(wù)行業(yè)變動越快，財務(wù)人員就越有價值。財政部《關(guān)于印發(fā)會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010-2020 年）的通知》（財會〔2010〕19 號）中指出，要加強會計人才隊伍的建設(shè)，著力培養(yǎng)高層次會計人才，到2020年培養(yǎng)和造就一支規(guī)模宏大、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)較高、富于創(chuàng)新、樂于奉獻的會計人才隊伍，在這樣的大背景下，財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的柔性選擇較多。財險公司財務(wù)人員可以根據(jù)自身特長及興趣偏好，結(jié)合各層級機構(gòu)經(jīng)營特點，在財務(wù)集中管理模式進一步推進中，選擇適合自己的內(nèi)部轉(zhuǎn)型方向。