英大國際信托有限責任公司

引言

我國的社會市場經濟體制和社會經濟的快速發(fā)展和增長，給予金融發(fā)揮其極其重要的社會價值提供了良好的基礎和養(yǎng)分，因此促進了金融資產管理業(yè)務的高速增長發(fā)展。然而在金融資產管理業(yè)務開展的過程中，會計業(yè)務的體現發(fā)揮的價值和作用不容忽視，處理得當可以有效確保資產管理業(yè)務的工作開展有效有序地進行，是減少金融資產管理業(yè)務在開展過程中出現的風險，所采取的必要措施之一。對會計處理開展金融資產管理業(yè)務工作過程中，深入對各環(huán)節(jié)要素進行研究和分析，首先會計業(yè)務不僅未來可以在業(yè)務操作過程中體現出發(fā)展不可或缺重要有力的制度理論支持，而且為企業(yè)內部的金融財務隊伍提供可操作有效的指導和方向。

一、如何使金融資產管理公司在開展業(yè)務的過程中避免或者降低風險

由于金融資產管理公司在開展業(yè)務中隨時會面臨各種各樣的風險的出現，從而會導致投管的業(yè)務在開展過程中出現質量和效率下滑的狀況，為了更好地幫助金融資產管理業(yè)務在開展中有效地實行，降低風險，我們可以采取以下防范措施：托管業(yè)務是金融資產管理公司開展的主要業(yè)務之一，對推動金融資產管理公司的營運發(fā)揮了極其重要的作用，相關的工作人員需要在托管業(yè)務的開展過程中，針對各個環(huán)節(jié)進行研究分析和反復測試實踐證明，操作風險是最常見的一類，主要原因是工作人員在開展工作過程中，由于各種因素，出現了錯誤的判斷和操作，所以操作風險成了托管業(yè)務工作中最大的危險隱患，我們可以把操作風險進行分類，主要有核算、清算、監(jiān)管等，具體情況主要表現在：

（一）對賬中存在的風險

在對賬環(huán)節(jié)中最容易出現托管業(yè)務操作風險的，企業(yè)的核算工作過程中，一般單一方面在內部進行和開展，有時因為工作需要也會進行二次核算，直到托管業(yè)務的賬目和企業(yè)的賬目，雙方完全一致，才算完成通過。實際上，在操作環(huán)節(jié)的工作過程中，細節(jié)上仍然會存在問題，如企業(yè)和金融機構共同使用一樣的操作系統(tǒng)，出現的問題是共性的，不容易及時被察覺，容易導致托管業(yè)務在開展過程中的風險大幅度提高。

（二）政策中的風險問題

目前我們國家已經出臺了許多和托管業(yè)務相關的法律法規(guī)條文，這些法律的存在雖然是可靠地為托管業(yè)務核算工作提供有效支持的依據，但是同時所有制度都有利有弊，法律的存在也會增加風險的產生。常見的《會計準則》《會計法》《證券投資基金核算辦法》，所以為了能夠有效地確保防范措施的科學性和針對性，公司需要根據業(yè)務開展過程中的實際情況，全面分析和研究可能預見存在的風險，反復地在各個環(huán)節(jié)：核算、清算、監(jiān)督等進行研究探索，根據各環(huán)節(jié)所呈現出的風險特點性，選擇合適的防范措施，確保風險監(jiān)管和控制工作效能大幅度提高。

二、金融財務管理公司內部建設

（一）財務制度建設

制度的確立和完善是為了保證資產管理公司，結合自身特點和市場經濟發(fā)展的規(guī)律，所建立的長遠立足于經濟市場發(fā)展，穩(wěn)定運行和發(fā)展而建立的基礎導向。制度是公司發(fā)展的外部保障，不斷完善制度是促進金融資產管理公司發(fā)展的有效措施之一，所以制度的建立需要嚴格遵從以下幾個方面的要求：

1.制度必須與法律法規(guī)相符合

制度需要遵循法律法規(guī)，與之相符合，所有的規(guī)章制度都需要嚴格按照國家的法律法規(guī)開展執(zhí)行，并且結合公司的不斷發(fā)展的情況進行調整完善。

2.制度可執(zhí)行性設置

制度要落實到公司內部的實際需要，滿足未來趨勢的發(fā)展需求，所以會計處理制度的建立也必須結合企業(yè)的發(fā)展進行精細化，從而使得所設立執(zhí)行的制度是有效操作的。所以，首先企業(yè)方面需要對當前的法律法規(guī)進行全面研究，比如《會計法》和《新會計準則》等，完成深入分析建設金融機構中的財務會計處理條例，金融機構對企業(yè)自身進行全面深度挖掘，重點了解市場發(fā)展情況和本身的發(fā)展戰(zhàn)略，然后進行針對性地完善制定的財務會計處理條例。最后，制定相應的輔助制度體系，這類輔助財務體系包括監(jiān)察制度、績效制度等，兩制度之間互相銜接，保證更好地開展工作。

對于監(jiān)察制度來說，限定的對象為金融機構中的監(jiān)察部門，該制度中要明確指出監(jiān)察部門的工作流程和工作權限，保證有序開展工作，保證監(jiān)察部門和監(jiān)察手段有效得到落實；對于績效制度來說，一方面可以建設績效模型，對財務會計的工作能力進行探究，通過績效考核的跟蹤和評估、改進，保證財務會計能夠在新的績效制度指導下主動提升個人素質。

（二）重視加強財務信息系統(tǒng)建設，提高財務核算水平及效率，減少手工操作風險

財務會計信息系統(tǒng)建立是希望通過財務系統(tǒng)的建設，實現金融機構會計數據和業(yè)務信息整合，并且也通過同樣的系統(tǒng)和方法，準確實時地掌握財務狀況和經營結果；在業(yè)務需求方面，希望通過構建財務系統(tǒng)滿足會計總賬，應收應付和資產業(yè)務核算量大、復雜的需求。提高核算工作效率和準確率，加強財務控制力度，是促進精細化管理的重要舉措，滿足提升企業(yè)部門之間信息資源的應用效率，減少信息的偏差和風險。同時，金融機構工作人員在托管業(yè)務的開展過程中，操作風險是最常見的一類，也成了最大的危險隱患，為更有效降低風險的產生，我們可以把操作風險進行分類，主要是：核算、清算、監(jiān)管等方面。由此我們可以重點在這幾個環(huán)節(jié)的工作上進行改善完善，減少手工操作風險。

1.全方位優(yōu)化財務管理信息化建設

（1）金融機構資產管理業(yè)務的財務管理信息化的建設，關系著整個金融企業(yè)各部門包括和客戶之間的合作與協(xié)調。有必要提高各部門之間客戶溝通的信息對接和數據匯報效率，并且部門與部門之間互相協(xié)作與監(jiān)督，做到信息網實時信息全覆蓋，提升工作效率。

（2）制定規(guī)范的信息系統(tǒng)管理章程。明確的文字內容，有效地傳遞信息化系統(tǒng)的實際內容，監(jiān)督各部門對于財務信息化建設的工作。同時，依據章程規(guī)定，工作人員也能夠進行自我管理、互相監(jiān)督。依據管理章程，建立管理部門，在監(jiān)督財務部門工作的同時，隨時檢測財務管理的信息系統(tǒng)，做到對于系統(tǒng)問題的提前預警，及時發(fā)現及時解決，科學防范財務信息化管理風險。

2.創(chuàng)建新型科學配置的會計核算管理體系

依據《新會計準則》的相關要求，明確要求支出按成本分攤原則執(zhí)行，對成本核算體系進行科學的配置，從而對金融機構資產管理成本的控制進一步嚴格管理。羅列理清公司內部的固定資產，按照應收應付的要求，分別對財務信息管理系統(tǒng)的各項類目設置臺賬，專項專管。企業(yè)可通過采用財務信息化管理手段，明確如何設定會計科目，明確多個登記賬簿的登記方法，滿足現行公司日益壯大的需求。

三、財務團隊人員的專業(yè)培訓指導

制度是保證公司運行的外部有效保障，會計處理人員是制度的執(zhí)行人，所以是否能把制度落實把工作執(zhí)行到位，全在于人員的操作，團隊人員的素質，言行舉止，都會隨時牽動影響著金融資產管理業(yè)務工作的處理和成果的質量。金融企業(yè)的團隊能力，主要體現在金融資產管理業(yè)務工作開展的過程中，最有可能出現非常糟糕的現狀，主要是技術性或者工作原則導致的，所以團隊人員的專業(yè)素質能力需要十分的重視。發(fā)展和建立強大財務隊伍的過程中，公司需要從人力資源管理的角度出發(fā)，將財務團隊培訓工作作為一個項目來做，不斷地更新加強，定期地進行技能更新培訓，并將會計處理業(yè)務人員必須具備的知識和技能作為技能重點培訓課題，不斷改善強大會計處理人員的金融資產處理能力。再次，對財務隊伍人員進行定期考核，考核的內容為各類財務問題的處理能力以及根據提供的資料探究金融機構當前運行和發(fā)展中面臨的問題，最后嚴把招聘關，在該過程中要對應聘者的綜合素質進行深入探究，保證人員能夠對機構的運行與發(fā)展提供助益。

結語

目前，金融資產管理業(yè)務的重要性，主要體現在證券等金融機構涉及相關的業(yè)務中，雖然近幾年金融管理的業(yè)務發(fā)展隨著社會經濟而同步飛速發(fā)展，但在業(yè)務過程中，尤其是會計處理業(yè)務開展的過程中，不足之處仍需要我們引起足夠的重視，否則會導致委托人在管理工作開展中所面臨的風險問題持續(xù)增加。因此，為了金融資產管理業(yè)務在開展過程中所面臨的風險，得到有效的控制和降低，金融機構資產管理業(yè)務的財務會計工作需要能夠發(fā)揮的作用包括機構的財務風險防范，為保證處理工作充分發(fā)揮作用并落到實處，在金融機構的運行中，合理建設規(guī)章制度，對金融機構中的財務會計團隊進行培養(yǎng)，建設高效科學的財務會計信息系統(tǒng)，是確保金融資產管理業(yè)務會計處理工作順利開展的基礎，也是確保金融資產管理業(yè)務快速發(fā)展的有力保障。