揚(yáng)州大學(xué)

引言

對(duì)于一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)而言，金融企業(yè)的重要性是不言而喻的。在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)飛速發(fā)展的過(guò)程中，人們對(duì)于金融服務(wù)行業(yè)的要求也在增加，金融企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在加劇。小額貸款等不靠譜的金融企業(yè)也相繼出現(xiàn)了。這對(duì)于金融企業(yè)的長(zhǎng)期有序發(fā)展是不利的。鑒于此，為了使金融企業(yè)跟上全球化發(fā)展的步伐，就需要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，通過(guò)發(fā)揮內(nèi)控作用，幫助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好地發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展背景分析

與傳統(tǒng)的金融行業(yè)比較而言，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中融入了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。從2013年開(kāi)始，互聯(lián)網(wǎng)金融的概念開(kāi)始逐漸出現(xiàn)在新聞媒體上。在借助互聯(lián)網(wǎng)之后，金融交易日更加透明化、成本也更低，人們的參與度范圍更大，而且操作起來(lái)便利性更強(qiáng)。在當(dāng)今的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中，大眾使用較多的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)有余額寶、理財(cái)通和京東金融等。在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中，發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是并存的。其中，風(fēng)險(xiǎn)包括結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)的存在，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展受阻。所以，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制，尤其需要引起重視。2015年7月18日，國(guó)家出臺(tái)了《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，該《意見(jiàn)》提出了一系列鼓勵(lì)創(chuàng)新，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融大力支持的政策措施。但是，因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融與多個(gè)行業(yè)有關(guān)聯(lián)，國(guó)家在監(jiān)管方面存在漏洞，所以如果僅僅是通過(guò)政府和行業(yè)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)難度非常大。只有打造完善的信息系統(tǒng)，才能使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題迎刃而解。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的重要性

（一）有助于夯實(shí)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)

縱觀我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展歷程，可知我國(guó)在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)起步較晚。從傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)化階段，到支付寶等第三方支付工具開(kāi)始出現(xiàn)，再到基金、保險(xiǎn)都可以在網(wǎng)上直接買(mǎi)賣(mài)的階段，最后到包括余額寶在內(nèi)的各種寶類產(chǎn)品、P2P、直銷銀行等開(kāi)始出現(xiàn)的階段。我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的時(shí)間才不過(guò)二十年，而國(guó)外互聯(lián)網(wǎng)金融從20世紀(jì)90年代開(kāi)始就出現(xiàn)了蓬勃發(fā)展的局面。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，不管是在金融產(chǎn)品的更新方面，還是在服務(wù)的提升方面，都產(chǎn)生了較大的影響。通過(guò)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進(jìn)行不完全調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該類企業(yè)的發(fā)展歷程普遍較短，而且這類企業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻比較低，所以互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象非常多。鑒于此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須做好內(nèi)部控制，以明確風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行及時(shí)防范。

（二）有助于符合金融行業(yè)的監(jiān)管要求

在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，其中存在的問(wèn)題不少。為了進(jìn)一步規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)，使金融風(fēng)險(xiǎn)金盡可能降低。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合多部委出臺(tái)《互聯(lián)網(wǎng)金融細(xì)則》，并且針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融網(wǎng)貸平臺(tái)也頒布了一百多條備案細(xì)則。鑒于此，為了使金融行業(yè)得到更好的監(jiān)管，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，在國(guó)家備案的情況下，使互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)獲得更好的發(fā)展。

（三）有助于維護(hù)資產(chǎn)安全

在互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)模式中，我們是基于傳統(tǒng)金融，并借助新型的技術(shù)來(lái)維護(hù)金融用戶資金的安全?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的主要特征是非常便利，而且能夠借助高科技網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)確保資金的安全性。對(duì)于資金的供需雙方，可以實(shí)現(xiàn)資金更好地交易和流通。所以，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)起到了橋梁紐帶作用。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制缺乏重視

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制，需要引起社會(huì)各界的足夠重視。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，業(yè)務(wù)發(fā)展和流量帶入是領(lǐng)導(dǎo)者和管理者高度重視的，而對(duì)于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)控制等后端管理、對(duì)于內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的推進(jìn)往往忽視了，或者說(shuō)沒(méi)有引起足夠的重視。鑒于此，會(huì)使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)部和外部都產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。如果行業(yè)制度收緊，內(nèi)部控制制度不完善的公司會(huì)處于落后地位。如果不對(duì)業(yè)務(wù)流程加以規(guī)范，企業(yè)出現(xiàn)異常情況是必然的。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

在互聯(lián)網(wǎng)金融中，供給主題和業(yè)務(wù)模式越來(lái)越復(fù)雜。鑒于此，要預(yù)防不法分子對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境造成破壞，并且對(duì)市場(chǎng)正常秩序造成干擾，最終導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)問(wèn)題。2015 年e租寶事件正是互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)出現(xiàn)混亂的典型案例。在這次事件中，涉案金額巨大，有多人入獄，最終e租寶不得不退出互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)。在e租寶倒閉清算之后，投資者可獲得的退換資金不足30%。之后，在各大互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)上，陸續(xù)出現(xiàn)了類似的案件。從這些例子可以看出，企業(yè)價(jià)值觀出現(xiàn)扭曲，企業(yè)不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任感，這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)了問(wèn)題的表現(xiàn)。

（三）傳統(tǒng)手段無(wú)法滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)控需求

根據(jù)最新的2020年天貓“雙十一”成交額達(dá)到4982億元。如果沒(méi)有互聯(lián)網(wǎng)與金融相互結(jié)合，可能很難達(dá)到這樣的銷售業(yè)績(jī)。從內(nèi)部控制的從業(yè)人員來(lái)看，普遍是處于制造行業(yè)和貿(mào)易行業(yè)、服務(wù)行業(yè)等這些傳統(tǒng)行業(yè)。眾所周知，傳統(tǒng)行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)比較而言，其差別是較大的。與傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，參與的各方是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)交易的。換言之，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，不僅可以傳遞信息，還可以傳遞數(shù)據(jù)。在這樣一個(gè)大背景之下，必須采取內(nèi)部控制手段才能滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)控需求。從互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，普遍出現(xiàn)了資金不足的情況，因?yàn)閮?nèi)部控制制度不完善或者內(nèi)部控制人員專業(yè)性不強(qiáng)，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融不能實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)部控制。

（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范意識(shí)

在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，面對(duì)新的業(yè)務(wù)模式，不能只追求業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)而盲目跟風(fēng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的主業(yè)務(wù)和市場(chǎng)的需求情況結(jié)合，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)做好防范?！爸貥I(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險(xiǎn)防范”，遲早會(huì)將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)推向倒閉的深淵。在金融風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，還需要建立一些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范制度，使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力增加，判斷能力增強(qiáng)。如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善，就會(huì)導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)增加不少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、解決互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

（一）重視金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，提高企業(yè)文化

為實(shí)現(xiàn)更好的內(nèi)部控制，必須為其建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，使其行為和監(jiān)管得到很好的控制。具體而言，可以從以下幾個(gè)方面入手。第一就是要使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)方面轉(zhuǎn)變工作態(tài)度?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容比較多，比如不僅包括了制度和責(zé)任意識(shí)，還包括企業(yè)文化。對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者而言，更需要加強(qiáng)內(nèi)部控制。第二是企業(yè)必須在文化建設(shè)方面下功夫，要增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力。建設(shè)企業(yè)內(nèi)控文化，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，至關(guān)重要。具體而言，包括經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險(xiǎn)精神等。只有互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)一起努力，才能使內(nèi)控建設(shè)更加完善。

（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人才的培養(yǎng)，組建優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等息息相關(guān)，而這些都需要有專業(yè)人才才能實(shí)現(xiàn)。所以，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)控人才的儲(chǔ)備。要為人才提供公平公正的發(fā)展機(jī)會(huì)，加強(qiáng)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，使員工在面對(duì)內(nèi)控的過(guò)程中具體問(wèn)題具體分析。與此同時(shí)，多學(xué)習(xí)、多交流也是非常重要的。在加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融知識(shí)的學(xué)習(xí)方面，需要通過(guò)進(jìn)行工作模式和方法的創(chuàng)新，盡力留住優(yōu)秀人才，減少互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的損失。

（三）提高內(nèi)部控制的信息化水平

首先，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，才能充分提升工作效率。其次，還需要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性提升，可以派專人對(duì)信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)維護(hù)。對(duì)信息數(shù)據(jù)加強(qiáng)防護(hù)，對(duì)防火墻要加強(qiáng)升級(jí)和維護(hù)。通過(guò)引入信息技術(shù)，可以使金融企業(yè)數(shù)據(jù)分析效率更高，而且能夠使工作程序得到簡(jiǎn)化。最后，要加強(qiáng)責(zé)任追責(zé)制度，做好操作程序的管理和監(jiān)督。

（四）完善內(nèi)控制度和內(nèi)容，建設(shè)科學(xué)的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)控的組織結(jié)構(gòu)的完整性，能夠確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展更加順利。通過(guò)明確內(nèi)控部門(mén)各個(gè)員工的工作職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)范性，同時(shí)根據(jù)金融企業(yè)自身的特點(diǎn)來(lái)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善。另外，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好監(jiān)督。而且，需要使各個(gè)部門(mén)提高工作積極性，加強(qiáng)信息溝通，提升工作效率。最后就是要避免內(nèi)控出現(xiàn)形式主義，防范風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)控作用，要能夠真正為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中實(shí)際工作而服務(wù)。

結(jié)語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，面對(duì)新的挑戰(zhàn)，必須對(duì)金融企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)做多方面的分析，并有針對(duì)性地提出解決對(duì)策。這樣，才可以使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)獲得長(zhǎng)久的發(fā)展，為促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而服務(wù)。