黃巧 松陽縣財(cái)政局

引言

為貫徹各級政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理意見，突出以績效為核心的財(cái)政綜合管理，實(shí)現(xiàn)更高的組織架構(gòu)層次、更強(qiáng)的績效管理合力和更大的結(jié)果運(yùn)用力度。松陽縣抓住預(yù)算編制重點(diǎn)環(huán)節(jié)，將績效關(guān)口前移，從源頭上提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，自2019年以來創(chuàng)新開展預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)縣級層面集中評審，有效發(fā)揮了績效目標(biāo)引領(lǐng)作用，進(jìn)一步增強(qiáng)全縣預(yù)算績效管理的約束力。

一、當(dāng)前預(yù)算績效目標(biāo)審核存在的問題與不足

（一）績效管理“一盤棋”格局未形成

一方面，預(yù)算單位認(rèn)識不到位、不重視，編制目標(biāo)時(shí)存在被動(dòng)應(yīng)付的現(xiàn)象，導(dǎo)致績效目標(biāo)管理的“形式”大于“實(shí)效”，績效目標(biāo)編制與資金安排“兩張皮”；另一方面，人大對預(yù)算監(jiān)督作用未充分發(fā)揮，相關(guān)部門形成工作合力主動(dòng)性明顯不足，財(cái)政部門缺乏真正行之有效的督促手段，齊抓共管績效管理體制有待加強(qiáng)。

（二）績效管理“精細(xì)化”目標(biāo)有差距

一方面，部門編制的績效目標(biāo)簡單粗放，避重就輕，同時(shí)由于單位人員績效能力欠缺，無法提出與資金量相匹配可量化的“績”與“效”，難以精細(xì)化衡量和考核，影響了目標(biāo)審核效果。另一方面，績效目標(biāo)編制不精準(zhǔn)導(dǎo)致跟蹤監(jiān)控和事后評價(jià)糾偏難，需將關(guān)口前移，從源頭上強(qiáng)化預(yù)算績效目標(biāo)管理。

（三）績效管理“專業(yè)化”隊(duì)伍有短板

績效目標(biāo)審核需從目標(biāo)與部門任務(wù)的相關(guān)性、預(yù)算資金量和績效目標(biāo)之間的匹配性、預(yù)算資金對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障度等方面著手，既要熟悉國家宏觀政策和財(cái)政專業(yè)知識，又要精通部門項(xiàng)目管理，而大多數(shù)項(xiàng)目專業(yè)性強(qiáng)，績效目標(biāo)涉及各領(lǐng)域、各行業(yè)，對目標(biāo)審核人員專業(yè)能力要求較高，實(shí)質(zhì)性審核存在一定難度。

二、松陽預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)縣級層面集中評審主要做法

（一）齊抓共管“增”實(shí)效

通過三年的實(shí)踐，我縣逐步樹立了績效一盤棋思想，構(gòu)建了縣委領(lǐng)導(dǎo)、人大監(jiān)督、政協(xié)協(xié)商、政府組織、財(cái)政實(shí)施、部門負(fù)責(zé)的預(yù)算績效管理組織實(shí)施機(jī)制。在縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，由縣政府發(fā)文組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)縣級層面集中評審工作，同時(shí)充分發(fā)揮人大對財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督職責(zé)，構(gòu)建人大對預(yù)算績效監(jiān)督體系框架，人大從評審項(xiàng)目篩選、項(xiàng)目前期調(diào)研、現(xiàn)場評審到評審結(jié)果應(yīng)用全過程參與，特別是項(xiàng)目篩選和前期調(diào)研階段，突出人大對篩選項(xiàng)目的審定和前期調(diào)研的牽頭作用，提高了該項(xiàng)工作的權(quán)威性。

（二）完善機(jī)制“促”保障

出臺《松陽縣預(yù)算績效目標(biāo)集中評審工作試行方案》，為集中評審工作提供制度支撐。

組建專業(yè)的評審小組和監(jiān)督小組，由常務(wù)副縣長擔(dān)任評審組組長，縣人大常委會副主任擔(dān)任監(jiān)督組組長，相關(guān)人大工委和政協(xié)專委主任擔(dān)任監(jiān)督組成員，發(fā)改、審計(jì)、國土、財(cái)政等部門專家擔(dān)任評審組成員，為財(cái)政預(yù)算績效管理“借好外力、用好內(nèi)力”，既提高了評審的專業(yè)性和權(quán)威性，又拓寬了研討的范圍。在集中評審前期，財(cái)政部門組織項(xiàng)目單位、評審組和監(jiān)督組成員進(jìn)行培訓(xùn)，明確“花錢必問效，無效必問責(zé)”財(cái)政資金使用管理績效要求，提高績效目標(biāo)編制和評審的精準(zhǔn)性。

（三）評審項(xiàng)目“精”篩選

通過召開財(cái)政科室聯(lián)合會議，開展項(xiàng)目初步篩選和論證。主要選取關(guān)注度高、代表性強(qiáng)的民生類和發(fā)展項(xiàng)目，加強(qiáng)評審的針對性，篩選的項(xiàng)目上報(bào)縣政府和縣人大審核。三年來，我縣共將鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）級居家養(yǎng)老服務(wù)中心建設(shè)等31個(gè)不同類型的項(xiàng)目納入集中評審，如2021年針對數(shù)字化改革這一熱點(diǎn)問題，從整合數(shù)字化平臺建設(shè)，減少多頭開發(fā)和資金浪費(fèi)問題入手，將三個(gè)部門的同類型項(xiàng)目合并評審；為強(qiáng)化獎(jiǎng)勵(lì)扶持和政策兌現(xiàn)類項(xiàng)目績效，將電子商務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和茶產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策納入評審。

（四）評審過程“嚴(yán)”把關(guān)

評審過程分為項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人現(xiàn)場陳述、評審人員現(xiàn)場詢問和評審打分三個(gè)環(huán)節(jié)。一是由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目基本概況、編報(bào)的績效目標(biāo)及編報(bào)依據(jù)等情況做出說明；二是評委結(jié)合項(xiàng)目績效目標(biāo)的設(shè)置、實(shí)施和資金預(yù)算等內(nèi)容，對項(xiàng)目單位進(jìn)行詢問，項(xiàng)目單位逐一進(jìn)行解答；三是根據(jù)項(xiàng)目不同屬性、不同領(lǐng)域，區(qū)分審核的不同側(cè)重點(diǎn)，結(jié)合評分標(biāo)準(zhǔn)最終確定合理、較合理、不合理三個(gè)檔次，并對績效目標(biāo)的修改完善、具體預(yù)算安排金額等提出具體意見。

（五）評審結(jié)果“強(qiáng)”運(yùn)用

根據(jù)評委打分結(jié)果匯總平均后，將評審結(jié)果分為合理、較合理、不合理三個(gè)檔次，并報(bào)縣政府審核、人大審定后作為項(xiàng)目預(yù)算安排的最終意見。通過評審結(jié)果反饋、預(yù)算調(diào)整等方式，增強(qiáng)績效目標(biāo)評審的透明度、公信力和約束力。并聯(lián)合人大及時(shí)跟蹤項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)施結(jié)果，從而確保資金使用合理規(guī)范，項(xiàng)目實(shí)施有序有效。同時(shí)將預(yù)算績效管理工作納入政府綜合目標(biāo)管理考核，推進(jìn)了預(yù)算單位由“爭資金”向“比效益”轉(zhuǎn)變。

三、松陽預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)集中評審取得的成效

（一）財(cái)政資源配置效率顯著提升

突破預(yù)算編制重點(diǎn)環(huán)節(jié)，將績效關(guān)口前移，增強(qiáng)“先講績效、再排預(yù)算”的剛性，從源頭上防控財(cái)政資源配置的低效無效，發(fā)揮績效倒逼作用。三年來，通過集中評審工作，31個(gè)項(xiàng)目共核減了資金將近3億元，核減率達(dá)39.77%，取消了3個(gè)項(xiàng)目并暫不安排預(yù)算，提出項(xiàng)目管理的合理化建議60余條，25個(gè)項(xiàng)目要求重新修訂績效目標(biāo)。

（二）促進(jìn)項(xiàng)目事前決策迭代優(yōu)化

通過績效目標(biāo)審核不斷加強(qiáng)項(xiàng)目和政策整合的力度，杜絕多頭開發(fā)或同一事項(xiàng)多頭補(bǔ)助現(xiàn)象，推動(dòng)部門提前統(tǒng)籌謀劃，聚力財(cái)政資金“握指成拳”。如在往年的評審項(xiàng)目篩選階段，縣政府和人大均已審定將組織部“深化民情地圖促服務(wù)工作項(xiàng)目”納入集中評審，由于該項(xiàng)目尚未謀劃具體的實(shí)施方案，提不出匹配的績效目標(biāo)，所以在評審前組織部主動(dòng)取消了該項(xiàng)目的年度資金需求。

（三）財(cái)政預(yù)算績效理念不斷加強(qiáng)

近年來，結(jié)合“至少上門服務(wù)一次”、預(yù)算一體化改革、財(cái)政監(jiān)督等工作，從制度建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、工作宣傳等多個(gè)維度不斷夯實(shí)績效管理工作的基礎(chǔ)。連續(xù)多年組織預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并通過縣主要媒體專題宣傳績效工作，特別是2020年將預(yù)算績效管理改革方案納入《松陽縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展綜合改革試點(diǎn)方案》，得到了省委主要領(lǐng)導(dǎo)批示。不斷在全縣預(yù)算單位中形成“財(cái)政資金有效供給，部門單位高效使用”的績效理念，有效將績效理念和績效方法融入項(xiàng)目管理的全過程。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)審核的建議

（一）增強(qiáng)全縣上下聯(lián)動(dòng)雙向合力

成立松陽縣預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)評審組和監(jiān)督組，縣委常委、常務(wù)副縣長擔(dān)任評審組組長，縣財(cái)政局局長擔(dān)任副組長，縣府辦、縣發(fā)改局、審計(jì)局等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員，縣人大常委會副主任擔(dān)任監(jiān)督組組長，縣人大財(cái)經(jīng)工委主任擔(dān)任副組長，人大其他工委主任擔(dān)任組員。進(jìn)而落實(shí)縣人大、發(fā)改、審計(jì)、考核辦、項(xiàng)目單位等相關(guān)部門職責(zé)形成合力，共同推進(jìn)預(yù)算績效管理。

（二）夯實(shí)績效目標(biāo)審核工作基礎(chǔ)

結(jié)合改革內(nèi)容，在前期制定評審試行方案基礎(chǔ)上，制定《松陽縣重大項(xiàng)目績效目標(biāo)審核管理辦法》，從制度上保障績效目標(biāo)審核工作；擇優(yōu)選取一批人大代表、政協(xié)委員、行業(yè)專家、社會力量組成集中評審專家?guī)?；建立健全各單位普遍適用的共性指標(biāo)和分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的個(gè)性指標(biāo)，使預(yù)算單位在績效目標(biāo)申報(bào)時(shí)，從做填空題向選擇題轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)政績效管理隊(duì)伍建設(shè)，通過上門指導(dǎo)、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等途徑不斷提升預(yù)算績效管理專業(yè)能力。

（三）強(qiáng)化預(yù)算績效管理約束力度

將項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)質(zhì)性審核結(jié)果作為預(yù)算安排的前置條件，同時(shí)發(fā)揮考核“指揮棒”的作用，將預(yù)算績效管理情況納入政府綜合目標(biāo)管理考核，細(xì)化考核細(xì)則，提高考核分值占比，不斷強(qiáng)化預(yù)算單位支出責(zé)任意識，為建立高效、透明的財(cái)政預(yù)算資金分配機(jī)制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

結(jié)語

總的來說，我縣預(yù)算績效管理還存在一些不足，特別是要加強(qiáng)對重大項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)質(zhì)性審核，縣委縣政府、人大政協(xié)、財(cái)政審計(jì)以及項(xiàng)目單位等相關(guān)部門各司其職，形成合力共同推進(jìn)我縣預(yù)算績效管理改革。