朱 昭 霖 劉 明 康

一、科研經(jīng)費間接成本制度的價值及其在我國的發(fā)展困境

當(dāng)今世界，科技發(fā)展是關(guān)乎國計民生的國之大事，是提升國家核心競爭力的重要手段。穩(wěn)定、充足的經(jīng)費支持是保障科技創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)，為此，發(fā)達(dá)國家的政府都十分重視對科技創(chuàng)新的經(jīng)費投入和支持。只有高水平的科研經(jīng)費管理制度，才能促進(jìn)科研資源的高效利用和科研項目的目標(biāo)實現(xiàn)。面對國際環(huán)境發(fā)生的巨大變化和我國科技發(fā)展存在的原始創(chuàng)新薄弱等短板，為打牢我國在基礎(chǔ)研究領(lǐng)域的科研基礎(chǔ)以及為建設(shè)科技強(qiáng)國提供堅實支撐，國家層面開始大力破除不符合科研規(guī)律的經(jīng)費管理規(guī)定。2021年8月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》指出：“要擴(kuò)大科研經(jīng)費管理自主權(quán)，簡化預(yù)算編制；加大科研人員激勵力度，提高間接費用比例；減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，改進(jìn)科研績效管理和監(jiān)督檢查?！雹?/p>

完善科研經(jīng)費管理體制機(jī)制，就要構(gòu)建科學(xué)高效的科研項目成本制度體系?？蒲许椖康某杀局饕譃橹苯映杀竞烷g接成本。直接成本是指與科研項目引發(fā)的活動直接相關(guān)的成本，如科研項目進(jìn)行過程中的人員勞務(wù)費、為項目所購買的儀器設(shè)備費、材料費、數(shù)據(jù)采集費、出版印刷費等；間接成本則是科研項目承擔(dān)機(jī)構(gòu)為項目提供公共服務(wù)所產(chǎn)生的各種支出，是一種集合性的成本，并非針對某一特定的研究項目而存在，如行政管理費、圖書資料信息費、科技成果轉(zhuǎn)化費等。由于不同國家科研管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理方式存在差異，間接成本的具體內(nèi)容也會各不相同。例如，美國的科研項目間接成本主要包括行政管理費、公共設(shè)施或儀器費、信息資源費，英國的科研項目間接成本主要是指行政管理費、圖書信息服務(wù)費，日本的科研項目間接成本則是機(jī)構(gòu)承擔(dān)科研項目產(chǎn)生的相關(guān)管理費。②

自工業(yè)革命以來，世界主要發(fā)達(dá)國家都先后建立了現(xiàn)代化的科研經(jīng)費管理制度，尤其是間接成本管理制度，對促進(jìn)發(fā)達(dá)國家科技創(chuàng)新和保持世界領(lǐng)先水平發(fā)揮了重要作用。以加拿大為例，間接成本制度于2003年被納入國家創(chuàng)新戰(zhàn)略體系，自實施以來在短期內(nèi)為提升加拿大科研機(jī)構(gòu)支配研究資源的能力、踐行學(xué)術(shù)規(guī)范的能力、行政管理與服務(wù)的能力、知識成果轉(zhuǎn)化與專利管理的能力等發(fā)揮了顯著成效；從長期來看，間接成本制度能夠滿足與加拿大國家戰(zhàn)略密切相關(guān)的研究事項的優(yōu)先需要，提升科研機(jī)構(gòu)研究環(huán)境的國際吸引力，有利于促進(jìn)科研活動產(chǎn)出以及知識成果轉(zhuǎn)化，對加拿大經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和社會繁榮發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。

2.我國發(fā)展科研經(jīng)費間接成本制度面臨的主要問題

相較于主要發(fā)達(dá)國家比較成熟的間接成本制度，我國的科研經(jīng)費間接成本制度尚在探索階段，面臨不少發(fā)展困境。具體而言，一是針對科研項目間接成本的概念不清，沒有科學(xué)統(tǒng)一的核算方法；二是間接成本管理機(jī)構(gòu)比較分散，呈碎片化，科研人員多頭申請費用支出，資源配置存在重復(fù)浪費的情況；三是間接成本費用預(yù)算編制彈性不足，編制規(guī)劃與科研活動不完全契合，難以實現(xiàn)使用的靈活高效性；四是間接成本費用內(nèi)容設(shè)置不合理，比如科研勞務(wù)費偏低，而管理費偏高；五是對間接成本的使用缺少系統(tǒng)的評估機(jī)制和定期的檢查核查機(jī)制，使用績效不明確；六是在間接成本經(jīng)費配置中存在馬太效應(yīng)，在兼顧效率與公平方面有待持續(xù)改進(jìn)。這些問題導(dǎo)致我國科研經(jīng)費管理制度對科研機(jī)構(gòu)和人員的科研創(chuàng)新活動激勵不足、宏觀科技資源配置效率不高、科研成果轉(zhuǎn)化率較低等問題，極大地阻礙了國家科學(xué)技術(shù)事業(yè)的快速發(fā)展。為此，本著開放發(fā)展的精神，積極學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家的科研經(jīng)費管理模式和經(jīng)驗，對于提升我國科研經(jīng)費管理水平和促進(jìn)國家科技發(fā)展進(jìn)步都具有重要的現(xiàn)實意義。

二、加拿大聯(lián)邦科研經(jīng)費間接成本制度的主要內(nèi)容

1.獨立、互嵌的經(jīng)費治理結(jié)構(gòu)

加拿大間接成本項目組織是一個半獨立性的機(jī)構(gòu)，其具體運(yùn)作既獨立于加拿大聯(lián)邦政府三大資助委員會，又與三大資助委員會保持密切聯(lián)系。負(fù)責(zé)間接成本項目管理、運(yùn)作和執(zhí)行的主要是三個組織，分別是項目機(jī)構(gòu)秘書處(Tri-agency Institutional Programs Secretariat，簡稱TIPS)、項目管理委員會(Management Committee)和項目指導(dǎo)委員會(Steering Committee)。這三個組織分別負(fù)責(zé)項目微觀、中觀、宏觀層面的管理與操作，共同構(gòu)成一個金字塔形的治理結(jié)構(gòu)。微觀層面，項目機(jī)構(gòu)秘書處負(fù)責(zé)間接成本項目的日常行政管理工作。具體工作內(nèi)容包括：審核與確定間接成本項目申請機(jī)構(gòu)的資格；計算和分配間接成本項目經(jīng)費；為接受項目資助的研究機(jī)構(gòu)提供建議和指導(dǎo)；收集和整理項目執(zhí)行結(jié)果及財務(wù)狀況的數(shù)據(jù)；管理項目的財務(wù)報告和績效報告；執(zhí)行項目的績效管理和審計管理。中觀層面，項目管理委員會負(fù)責(zé)項目執(zhí)行的咨詢和建議，其成員構(gòu)成主要包括聯(lián)邦政府三大資助委員會的副主席、科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部以及衛(wèi)生健康部的有關(guān)高級官員等，由此實現(xiàn)間接成本項目組織與其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的互嵌關(guān)系。項目管理委員會是間接成本項目組織的中間層級，承擔(dān)著連接項目戰(zhàn)略規(guī)劃與項目策略執(zhí)行的職責(zé)。宏觀層面，項目指導(dǎo)委員會的成員構(gòu)成主要包括聯(lián)邦政府三大資助委員會的主席、科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部副部長和衛(wèi)生健康部副部長。項目指導(dǎo)委員會主要負(fù)責(zé)項目的戰(zhàn)略規(guī)劃與設(shè)計、確定項目的發(fā)展方向、全面監(jiān)督項目的執(zhí)行和評估等工作。其具體職責(zé)主要包括：在項目起始階段指導(dǎo)和監(jiān)控項目的啟動；接收來自議會的項目年度預(yù)算報告；審議和修訂資助額度的計算程式與申請機(jī)構(gòu)的資格標(biāo)準(zhǔn)；確定項目績效審計與績效評估的內(nèi)容與條件；商議項目的基礎(chǔ)性和原則性修訂，并向科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部部長、衛(wèi)生健康部部長提交修訂案以獲得聯(lián)邦財政委員會和內(nèi)閣的批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)三年一度的項目執(zhí)行評估，并確定項目設(shè)計與執(zhí)行的改進(jìn)方向；負(fù)責(zé)六年一度的項目整體評估，并確定項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

4）工藝出水中因含有胡敏酸、富里酸類有機(jī)物以及可吸附有機(jī)鹵代物等難生化降解的有機(jī)物，導(dǎo)致COD濃度很難低于300 mg/L。

在隸屬結(jié)構(gòu)上，項目機(jī)構(gòu)秘書處對項目管理委員會負(fù)責(zé)并向其報告工作，項目管理委員會對項目指導(dǎo)委員會負(fù)責(zé)并向其報告工作，項目指導(dǎo)委員會對科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部部長和衛(wèi)生健康部部長負(fù)責(zé)并向其報告工作，科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部部長和衛(wèi)生健康部部長對聯(lián)邦財政委員會負(fù)責(zé)并向其報告工作，聯(lián)邦財政委員會對議會負(fù)責(zé)并報告工作。

2.系統(tǒng)完備的經(jīng)費內(nèi)容構(gòu)成

(1)研究設(shè)施設(shè)備費。該項費用主要由四大類支出構(gòu)成。一是更新和維護(hù)研究設(shè)施的支出，研究設(shè)施包括圖書館、實驗室、網(wǎng)絡(luò)中心、財務(wù)和技術(shù)等部門辦公室、學(xué)術(shù)和行政等事務(wù)會議室。二是升級和維護(hù)研究設(shè)備的支出，具體包括輔助研究設(shè)施整體運(yùn)作的空氣、水質(zhì)、電力設(shè)備和系統(tǒng)(例如空調(diào)、凈水器、通風(fēng)系統(tǒng)等)的維護(hù)和升級費用，但不包括購買計算機(jī)硬件、軟件及軟件許可的費用。三是日常運(yùn)營支出，包括保管、安全、維護(hù)、租賃費用，研究場地和研究設(shè)備的資本規(guī)劃費用、保險費，研究設(shè)備操作所需的各種原料費。相關(guān)原料如，核磁共振成像儀所需的制冷劑，發(fā)動機(jī)燃燒室所需的液氮、氬氣、氧氣，O型圈、HP和HT潤滑脂和潤滑劑、電池和蒸餾水的冷凍劑等。四是實驗室、辦公室和其他設(shè)施的技術(shù)支持支出，主要包括機(jī)構(gòu)網(wǎng)站的創(chuàng)建、運(yùn)營和維護(hù)的技術(shù)支持費用。

(2)研究資源費。該項費用主要由四大類支出構(gòu)成。一是購買圖書館館藏文獻(xiàn)資料的支出，主要包括購買報刊、書籍、收藏品、網(wǎng)站許可權(quán)等所需的費用。二是更新電子信息資源支出，包括購買數(shù)據(jù)庫、電子通信、信息技術(shù)和研究工具以及圖書館計算機(jī)硬件、軟件和軟件許可證等的支出。三是圖書館日常運(yùn)營和管理支出，包括保管費、安全費、維護(hù)費、租賃和資本規(guī)劃費，購買供圖書館專用的計算機(jī)、文件柜、復(fù)印機(jī)、掃描儀等設(shè)備的費用以及圖書館員薪酬。四是研究設(shè)備和工具的保險費。需要指出的是，研究資源費不包括尚處于試驗中的各種研究資源的支出以及為特定的研究或教學(xué)活動而購買電腦硬件或軟件的支出。

(3)管理和行政費。該項費用主要由六大類支出構(gòu)成。一是用于研究項目申報的支出，主要是指協(xié)助完成項目申報和獎項申報的技術(shù)助理、項目助理、行政助理和辦公秘書等人員的薪金和福利，以及項目申請過程中的會議支出。二是獲取、維護(hù)和升級管理信息系統(tǒng)以用于項目跟蹤、認(rèn)證和申請獎項的支出，例如購買相關(guān)電腦硬件、軟件和軟件許可費。三是用于教職工和研發(fā)人員培訓(xùn)的支出，包括與人員專業(yè)技能發(fā)展相關(guān)的培訓(xùn)費、與人員專業(yè)技能發(fā)展相關(guān)的行政會議費(但不包括法規(guī)政策培訓(xùn)費用)等。四是人員費和工資稅，主要指科研辦公室、財務(wù)辦公室、采購辦公室等職員的薪酬和福利以及學(xué)生行政助理的勞務(wù)費(該勞務(wù)費不能從直接經(jīng)費中發(fā)放)。五是用于財務(wù)管理和審計的支出。六是用于與研究相關(guān)的規(guī)劃、推廣以及公關(guān)的支出，如用于研究成果的出版、發(fā)布的費用以及國際合作的差旅費等。需要指出的是，管理和行政費不包括新職工招募費、獎學(xué)金(助學(xué)金)、研究(教學(xué))津貼、學(xué)術(shù)會議費、科技期刊發(fā)表費等方面支出。

(4)監(jiān)管和認(rèn)證費。該項費用主要由六大類支出構(gòu)成。一是用于學(xué)術(shù)研究監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立與運(yùn)作的支出，主要包括學(xué)術(shù)倫理委員會成員的薪酬費及其參加會議的差旅費。二是用于教職工、研究和開發(fā)人員參加與其研究有關(guān)的安全健康、動物關(guān)懷、倫理審查、環(huán)境保護(hù)、處理輻射性和有生物危害性物質(zhì)等方面培訓(xùn)的費用。三是用于對研究機(jī)構(gòu)和研究人員的研究能力進(jìn)行國際評審和認(rèn)證的費用。四是用于升級和維護(hù)相關(guān)設(shè)施和設(shè)備以滿足監(jiān)管要求的支出。五是在動物關(guān)懷、處理危險物質(zhì)和生物危害性材料過程中產(chǎn)生的技術(shù)性費用。六是購買用于培訓(xùn)的動物的費用(不包括購買研究用的動物的支出)。

(5)知識產(chǎn)權(quán)和知識動員費。該項費用主要由七大類支出構(gòu)成。一是用于創(chuàng)設(shè)、擴(kuò)大或維持技術(shù)轉(zhuǎn)化辦公室或其他類似部門的費用支出。二是用于申請發(fā)明專利的行政管理費用支出。三是用于技術(shù)認(rèn)證的費用支出，例如在技術(shù)認(rèn)證過程中產(chǎn)生的法律服務(wù)支出。四是用于管理和維持與專利成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的工業(yè)企業(yè)關(guān)系的費用支出。五是知識成果轉(zhuǎn)化所需的孵化器或創(chuàng)立相關(guān)衍生公司的費用支出。六是用于知識成果轉(zhuǎn)化相關(guān)活動的費用支出，如用于舉辦面向公眾、企業(yè)的研討會、講座、洽談會等的費用。七是制作營銷教材所需的費用支出，如有關(guān)科學(xué)照片庫、調(diào)查工具、統(tǒng)計包、數(shù)據(jù)集和數(shù)據(jù)庫、軟件、計算機(jī)模型和其他工具的資料費。

3.動態(tài)差異的經(jīng)費補(bǔ)償機(jī)制

目前，加拿大聯(lián)邦政府主要有三大資助委員會，下設(shè)多種類型的科研資助項目，但并非每個項目都能夠擁有相匹配的間接成本項目經(jīng)費。三大資助委員會聯(lián)合成立跨部門的高級評審委員會(Interagency Program Review Committee，簡稱IPRC)，IPRC每年都會對所有申報項目進(jìn)行評審，依據(jù)國家戰(zhàn)略、經(jīng)費預(yù)算、社會需求等方面的標(biāo)準(zhǔn)確定進(jìn)入“間接成本匹配池”的科研項目。③只有科研項目進(jìn)入“間接成本匹配池”，其所屬的研究機(jī)構(gòu)才能初步具備申請間接成本資助的資格。而且，對于不同的研究機(jī)構(gòu)堅持差異化原則。在額度計算中，IPRC將申請機(jī)構(gòu)的直接經(jīng)費數(shù)額劃分成四個等級，每個等級按不同的比例配給間接成本經(jīng)費。研究機(jī)構(gòu)獲得的直接經(jīng)費越少，配套的間接經(jīng)費比例就越高，反之越低。此舉是為了將間接成本項目經(jīng)費向規(guī)模較小的研究機(jī)構(gòu)適度傾斜，提升它們的研究能力。計算資助額度的具體工作由TIPS獨立完成，TIPS首先從三大資助委員會獲取各個機(jī)構(gòu)最近三個財政年度直接經(jīng)費項目信息，然后依據(jù)計算公式計算出各個機(jī)構(gòu)可申請的經(jīng)費額度。

4.自主靈活的經(jīng)費使用方式

在間接成本項目經(jīng)費的使用方面，加拿大聯(lián)邦政府賦予接受資助的研究機(jī)構(gòu)充分的自主權(quán)和靈活性。一方面，受資助的研究機(jī)構(gòu)需開設(shè)專項賬戶，保留賬戶所有的財務(wù)記錄；另一方面，項目資金的使用只需在符合要求的設(shè)施設(shè)備、研究資源、行政管理、監(jiān)管認(rèn)證和成果轉(zhuǎn)化的范圍之內(nèi)即可。為了提升科研經(jīng)費的使用效率，研究機(jī)構(gòu)可以將資金的使用權(quán)賦予一個人或是少數(shù)幾個人行使；同時，在資金分配上，研究機(jī)構(gòu)可與其附屬院系、研究中心、附屬醫(yī)院等自主談判，簽訂正式的經(jīng)費分配協(xié)議。

5.寬嚴(yán)相濟(jì)的經(jīng)費評估審查機(jī)制

加拿大聯(lián)邦政府為間接成本項目撥付巨額資金，故資金的使用也面臨巨大的風(fēng)險。為了促使項目順利實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，同時規(guī)避各種可能的風(fēng)險損失，加拿大聯(lián)邦政府為項目設(shè)置了完善的評估機(jī)制，主要包括項目績效評估和項目風(fēng)險評估。

就項目績效評估而言，加拿大聯(lián)邦政府要求間接成本項目每年進(jìn)行一次項目進(jìn)展報告，完整呈現(xiàn)前一財政年度間接成本經(jīng)費支出情況；每三年進(jìn)行一次中期評估，判斷項目的設(shè)計和執(zhí)行是否存在不足，并提出改進(jìn)方案，判斷項目是否滿足預(yù)期的短期目標(biāo)；每六年進(jìn)行一次綜合評估，主要評價項目是否實現(xiàn)了預(yù)設(shè)的中期目標(biāo)和最終目標(biāo)。

就項目風(fēng)險評估而言，聯(lián)邦政府要求間接成本項目每年進(jìn)行一次風(fēng)險評估，以掌握項目環(huán)境的發(fā)展變化情況。風(fēng)險評估由前后相繼的三個環(huán)節(jié)構(gòu)成：風(fēng)險界定、風(fēng)險評價、風(fēng)險規(guī)避。風(fēng)險分為三個等級：低風(fēng)險，事件發(fā)生的可能性較小，對項目產(chǎn)生微弱的影響；中度風(fēng)險，事件偶爾會發(fā)生，對項目產(chǎn)生中等的影響；高風(fēng)險，事件會經(jīng)常發(fā)生，對項目產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。間接成本項目可能面臨的風(fēng)險有設(shè)計風(fēng)險、目標(biāo)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險等。

三、加拿大科研經(jīng)費間接成本制度對我國科研經(jīng)費管理的啟示

第一，有必要整合分散的科研項目，探索設(shè)立專門、獨立的間接成本管理機(jī)構(gòu)。科研活動中間接成本的產(chǎn)生具有集合性，并非針對某一特定項目而存在。例如，目前在我國，由國家財政資助的科研項目主要有科技部的各類基金項目、國家自然科學(xué)基金項目、國家社會科學(xué)基金項目、教育部的各類基金項目，其間接成本的補(bǔ)償基本都依據(jù)項目而設(shè)定相應(yīng)的比例，這會導(dǎo)致資源配置重復(fù)和機(jī)構(gòu)間資源分配不均衡等問題。而且，科研項目申報、運(yùn)作與考核是一項復(fù)雜、煩瑣的工程，需耗費大量人力、物力、時間等成本，若科研人員在項目申報階段耗費過多的成本，無疑將造成巨大的浪費。因此，有必要整合國家財政資金資助的各類科研項目，根據(jù)每個科研機(jī)構(gòu)年度獲得的各類項目經(jīng)費總額予以補(bǔ)償相應(yīng)額度的間接成本。加拿大科研經(jīng)費間接成本制度的相關(guān)實踐表明，間接成本及其管理機(jī)構(gòu)的獨立性以及以科研機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行項目資助，有利于實現(xiàn)科研項目直接成本管理與間接成本管理的分離，提高整體化補(bǔ)償方案的執(zhí)行效率，減輕科研人員的科研負(fù)擔(dān)。

第二，創(chuàng)新補(bǔ)償機(jī)制，提升資源配置效率。一是進(jìn)行差異性補(bǔ)償，兼顧公平與效率。間接成本制度應(yīng)充分考慮研究的性質(zhì)和研究機(jī)構(gòu)的能力，實行差異化補(bǔ)償，以期提升項目的效率性和公平性。例如：規(guī)定間接成本補(bǔ)償項目申請須以科研機(jī)構(gòu)為單位，且只有獲得直接經(jīng)費項目的機(jī)構(gòu)才有申請間接成本項目資助的資格；資助額度實行累進(jìn)制計算方式，研究機(jī)構(gòu)獲得的直接經(jīng)費數(shù)額越多，其獲得配套的間接成本經(jīng)費的比例越低，反之則越高。這種配置模式有利于科研資源向承擔(dān)社區(qū)教育、社區(qū)培訓(xùn)等基層應(yīng)用性研究的中小研究機(jī)構(gòu)流動，增強(qiáng)其研究能力，兼顧社會公平和資源均衡配置。二是進(jìn)行動態(tài)性補(bǔ)償，兼顧基礎(chǔ)研究與熱點研究。在間接成本的相關(guān)制度設(shè)計中，并非國家財政支持的所有直接經(jīng)費項目都需要匹配間接成本項目資助，而是依據(jù)國家戰(zhàn)略、經(jīng)費預(yù)算、社會需求等標(biāo)準(zhǔn)對直接經(jīng)費項目進(jìn)行甄選和調(diào)整，選取其中的部分項目進(jìn)行間接成本資助匹配。實行動態(tài)調(diào)整機(jī)制，有助于兼顧基礎(chǔ)性研究和熱點研究，促進(jìn)國家科學(xué)技術(shù)研究體系的健康、均衡發(fā)展。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險防控，增強(qiáng)間接成本項目運(yùn)作的安全性。首先，設(shè)計合理、科學(xué)的項目風(fēng)險預(yù)判及規(guī)避機(jī)制。為此，一要細(xì)化研究機(jī)構(gòu)資格和等級的評價認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確區(qū)分科研機(jī)構(gòu)合格與不合格等級的評審標(biāo)準(zhǔn)，對于經(jīng)評審不合格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)限制其申請間接成本項目資助的資格；二要對申請間接成本資助的項目進(jìn)行全面評估，綜合考量其研究過程中可能受到的來自各方面的影響；三要強(qiáng)化項目申請報告、會計報告、結(jié)項報告等材料的填寫和提交要求。其次，重視對項目運(yùn)作過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險的預(yù)判及規(guī)避，避免財務(wù)管理風(fēng)險和項目資金的不合規(guī)使用。為此，一要督促研究機(jī)構(gòu)在使用間接成本經(jīng)費過程中嚴(yán)格遵守間接成本項目的要求及相關(guān)轉(zhuǎn)移支付政策；二要完善項目的治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)項目的管理和指導(dǎo)；三要建立覆蓋項目全過程的監(jiān)督機(jī)制，使其貫穿項目申請、運(yùn)作和結(jié)項的各個階段。最后，建立健全相關(guān)法律風(fēng)險防范機(jī)制，避免科研信息和隱私泄露。為此，需要強(qiáng)化研究機(jī)構(gòu)及其人員有關(guān)信息安全的法律意識，并將保護(hù)信息和隱私的相關(guān)職責(zé)落實到具體的責(zé)任主體。

第四，推動信息公開，提高間接成本項目運(yùn)作的透明度。間接成本項目的管理和運(yùn)作始終保持信息公開和透明，是保證項目運(yùn)作公平、公正的重要條件。為此，一要將申請機(jī)構(gòu)的資格標(biāo)準(zhǔn)、資助額度計算公式、資助立項的機(jī)構(gòu)名單和額度、納入和排除“間接成本匹配池”的項目名錄等信息均通過相關(guān)網(wǎng)站面向全社會進(jìn)行公布，以接受社會公眾的全面監(jiān)督。二要建立和完善信息公開機(jī)制，如：在項目資助申請階段，在相關(guān)網(wǎng)站上公布有關(guān)間接成本的詳細(xì)界定標(biāo)準(zhǔn)、基金項目的介紹信息、擬受資助的機(jī)構(gòu)及其附屬組織的詳細(xì)信息、擬受資助的機(jī)構(gòu)使用間接成本項目經(jīng)費的計劃以及預(yù)設(shè)的績效考核目標(biāo)；在項目資助運(yùn)作階段，及時公布受資助機(jī)構(gòu)有關(guān)項目運(yùn)作和目標(biāo)完成的宣傳、交流和互動信息；在資助項目的驗收階段，向全社會如實公布項目績效目標(biāo)完成情況和專家團(tuán)隊對項目的評估報告。

注釋

①《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》，中國政府網(wǎng)，http://www.gov.cn/zhengce/content/2021-08/13/content_5631102.htm，2021年8月13日。②阿儒涵、李銘祿、楊國梁：《大學(xué)科研項目間接成本率的影響因素分析》，《中國科學(xué)基金》2017年第3期。③IPRC的人員組成包括：三大資助委員會的副主席，卓越研究中心網(wǎng)絡(luò)(Networks of Centres of Excellence，簡稱NCE)秘書處秘書長，負(fù)責(zé)三大資助委員會項目數(shù)據(jù)整合的主管，三大機(jī)構(gòu)秘書處的高級主管。IPRC的職責(zé)是確保研究項目被納入或被排除出“間接成本匹配池”的決策是一貫的、透明的、合理的，具體包括評審現(xiàn)有項目，確保它們進(jìn)入或排除于資金池是合理的；評審新項目，決定它們能否被納入資金池，以及是整體納入還是部分納入。