黃昕昀 國網(wǎng)福建省電力有限公司營銷服務(wù)中心

引言

隨著電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模日趨擴(kuò)大，電力交易業(yè)務(wù)越發(fā)復(fù)雜，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理、資金的運(yùn)作方式、資金監(jiān)管等方面的缺陷更加突出。資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新資金管理理念和方法，建立資金管理的長效機(jī)制，對(duì)確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控的作用

在進(jìn)行資金安全管控中，涉及的管控內(nèi)容比較多，包含銀行賬戶、資金監(jiān)管、資金配置、資金歸集、資金安全、融資運(yùn)作等方面，電網(wǎng)企業(yè)在資金安全管控中，通過對(duì)資金集中管理，不僅使資金安全管控得到強(qiáng)化，提高了資金安全保障能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的集約化管理與集團(tuán)化運(yùn)作，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)效益的提升均有促進(jìn)作用。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控中存在的問題

（一）銀行賬戶管理問題

在資金收支方面，網(wǎng)上銀行交易是主要形式之一，但對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)資金管控人員而言，受其管控能力、安全意識(shí)等方面因素的影響，仍然會(huì)出現(xiàn)一些安全問題，主要表現(xiàn)為在銀行賬戶管理中，個(gè)別賬戶由于銀行本身限制，無法納入在線監(jiān)控范圍，無法監(jiān)控資金收入情況，無法實(shí)時(shí)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控等；還有部分電網(wǎng)企業(yè)在銀行賬戶管控中，存在信息維護(hù)不及時(shí)、賬戶信息不準(zhǔn)確以及沒有有效使用資金實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)等。出現(xiàn)上述問題的主要原因?yàn)槠髽I(yè)資金管控人員安全意識(shí)不足，或在對(duì)銀行賬戶管控上，客觀上銀行監(jiān)控功能搭建困難，對(duì)賬戶信息掌握不充分等。

（二）不相容崗位的落實(shí)問題

這一問題主要表現(xiàn)為部分電網(wǎng)企業(yè)在財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置方面存在問題，如出納、會(huì)計(jì)等職位人員設(shè)置時(shí)沒有單獨(dú)設(shè)置，而是出納兼職會(huì)計(jì)職務(wù)，進(jìn)行收入、支出及會(huì)計(jì)檔案保管等工作，進(jìn)行銀行余額調(diào)節(jié)表編制、銀行賬務(wù)月查詢等工作，引起相關(guān)問題的出現(xiàn)。此外，還存在銀行預(yù)留密鑰、印鑒等由一個(gè)人保管的情況，也極易導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)。

（三）資金支付安全管控問題

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度低、資金管控人員安全意識(shí)不強(qiáng)等因素是引起資金支付安全管控問題出現(xiàn)的主要原因，表現(xiàn)為資金管控人員在密鑰交接、變更等過程中，沒有嚴(yán)格按照交接手續(xù)進(jìn)行交接，密鑰密碼沒有及時(shí)更新，企業(yè)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中沒有嵌入資金管控要求，導(dǎo)致資金安全管控中存在漏洞。同時(shí)部分資金管控人員在實(shí)際工作中，對(duì)資金審核程序沒有嚴(yán)格執(zhí)行，未嚴(yán)格審批資金的流出方向，違反相關(guān)收支審批辦法等。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控的策略探析

（一）加強(qiáng)合規(guī)管理，強(qiáng)化制度執(zhí)行

加強(qiáng)對(duì)合規(guī)化管理的認(rèn)識(shí)。合規(guī)管理是提升公司競爭力和效益的一種保障，也是對(duì)員工自身安全的保護(hù)。目前電網(wǎng)企業(yè)已基本實(shí)現(xiàn)：由除出納以外的專人負(fù)責(zé)進(jìn)行每月至少核對(duì)一次所有銀行賬戶的金額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，當(dāng)月不出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)的情況，超過銀行結(jié)算起點(diǎn)的所有款項(xiàng)往來，一律通過銀行結(jié)算辦理，預(yù)留印鑒保險(xiǎn)柜存放，并安裝防盜門、窗，報(bào)警器等安全設(shè)施，電子支付密鑰不定期更換密碼，不相容崗位相分離，定期輪崗，消除薄弱環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一些新的業(yè)務(wù)不能再以舊的方式進(jìn)行操作和管理，不能以個(gè)人習(xí)慣來判斷和操作。要依照規(guī)章制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在制度執(zhí)行上做到不折不扣。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查與責(zé)任落實(shí)

從業(yè)務(wù)入手，延伸資金管理內(nèi)容，以業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，從業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，并對(duì)照電網(wǎng)公司資金安全專項(xiàng)檢查重點(diǎn)事項(xiàng)，對(duì)銀行賬戶、貨幣資金管理、不相容崗位落實(shí)、資金支付等方面逐條自查自糾，檢查與資金有關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，專項(xiàng)整治突出問題。日?；?，問題早發(fā)現(xiàn)、早糾正。檢查發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)，及時(shí)督促整改，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題要及時(shí)嚴(yán)肅追責(zé)，責(zé)任到人，逐項(xiàng)落實(shí)整改。對(duì)屢查屢犯問題，整改不到位，要嚴(yán)厲追責(zé)，實(shí)現(xiàn)履職與追責(zé)的全鏈條、閉環(huán)式管理。

（三）重視資金管控信息化建設(shè)，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力

當(dāng)前，隨著各種信息化技術(shù)不斷出現(xiàn)與應(yīng)用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。在資金安全管控方面，通過現(xiàn)代化管控技術(shù)、信息化系統(tǒng)及管控方式的綜合應(yīng)用，使企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力得到大幅提升。例如，在資金管控方式方面，電網(wǎng)企業(yè)采取從點(diǎn)到面的方式，對(duì)國內(nèi)外先進(jìn)的管控手段、技術(shù)、模式進(jìn)行學(xué)習(xí)，引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化、先進(jìn)的管理系統(tǒng)，用于資金管控，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的銀行賬戶管理情況、資金收支情況等進(jìn)行全面、深入的分析，借助信息化的軟件系統(tǒng)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)異常大額支出、異常票據(jù)等的自動(dòng)預(yù)警。在電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控中，現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)資金管控模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從以往靜態(tài)化模式向動(dòng)態(tài)化轉(zhuǎn)變，從事前分析、事中監(jiān)督及事后評(píng)價(jià)幾個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全過程管控，也使傳統(tǒng)分散的資金管控方式向全面化、集中化方向發(fā)展。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)資金管控工作而言，網(wǎng)上銀行已經(jīng)普遍推廣應(yīng)用，方便了企業(yè)的資金管理，但同時(shí)對(duì)于日常資金管控工作來說，也遇到一些難點(diǎn)問題，如安全性問題突出。電網(wǎng)企業(yè)除了對(duì)網(wǎng)上銀行應(yīng)用中提供的網(wǎng)上結(jié)算、實(shí)時(shí)查詢等優(yōu)勢功能進(jìn)行應(yīng)用外，需加強(qiáng)安全性分析，避免引起不必要的損失。首先，在安全性傳輸方面。確保通信加密手段的可靠，采取強(qiáng)度高的加密方法，避免信息被竊取、篡改等；其次，身份認(rèn)證方面，建立公鑰安全體系，采取安全性較高的非對(duì)稱密鑰算法；最后，在業(yè)務(wù)處理方面，資金電子支付中，必須設(shè)置支付密碼，在支付前，各支付款項(xiàng)必須由業(yè)務(wù)人員進(jìn)行審核，審核通過后才能輸入密碼進(jìn)行支付，此外，還增加人臉識(shí)別等措施，保障支付的安全性和內(nèi)部控制的有效性。同時(shí)，隨著網(wǎng)上銀行、電子支付技術(shù)的不斷發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)需對(duì)網(wǎng)上銀行內(nèi)部控制制度進(jìn)一步進(jìn)行完善。

（四）構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

構(gòu)建資金安全管理評(píng)價(jià)體系的基本原理是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全管理評(píng)價(jià)體系。通過資金安全管理體系建設(shè)和完善，從源頭上遏制資金安全問題發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的資金安全隱患問題，第一時(shí)間予以排查和糾正。并通過對(duì)企業(yè)資金收付情況的全程監(jiān)督與評(píng)價(jià)，時(shí)刻繃緊資金安全管理這根“弦”，全面提高資金使用效益，全面提升資金管控效能的目標(biāo)。推進(jìn)新體系后，資金管理實(shí)現(xiàn)高度集約化——電費(fèi)收入由以前“三級(jí)賬戶、三級(jí)管理”變?yōu)椤耙患?jí)賬戶、三級(jí)管理”，資金支付由以前“三級(jí)支付、三級(jí)管理”變?yōu)椤耙患?jí)支付、三級(jí)管理”，資金預(yù)算由以前“月度控制”變?yōu)椤鞍慈张懦獭?，?shí)現(xiàn)融資精準(zhǔn)管控，運(yùn)作精益安排。完善并做到電費(fèi)省級(jí)直收，資金省級(jí)直付，現(xiàn)金流按日排程，實(shí)現(xiàn)了資金流、信息流和業(yè)務(wù)流“三流合一”。同時(shí)還通過資金分級(jí)授權(quán)、密鑰審批、人臉識(shí)別、U Key密碼多重加密等方式，從技術(shù)角度進(jìn)一步增強(qiáng)了新型資金管理體系安全等級(jí)。為電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)了一道“防火墻”。

結(jié)語

加強(qiáng)資金安全管控，重在防范資金風(fēng)險(xiǎn)，通過加強(qiáng)合規(guī)管理，強(qiáng)化制度執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督檢查與責(zé)任落實(shí)，重視信息化技術(shù)的應(yīng)用、構(gòu)建科學(xué)的資金管控評(píng)價(jià)機(jī)制等途徑，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的可控、能控、在控，從而確保資金的安全，促進(jìn)了電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營又好又快持續(xù)健康發(fā)展。