黃昕昀 國網(wǎng)福建省電力有限公司營銷服務(wù)中心

引言

隨著電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模日趨擴大，電力交易業(yè)務(wù)越發(fā)復(fù)雜，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理、資金的運作方式、資金監(jiān)管等方面的缺陷更加突出。資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新資金管理理念和方法，建立資金管理的長效機制，對確保資金安全，防范資金風(fēng)險有著重大的現(xiàn)實意義。

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控的作用

在進行資金安全管控中，涉及的管控內(nèi)容比較多，包含銀行賬戶、資金監(jiān)管、資金配置、資金歸集、資金安全、融資運作等方面，電網(wǎng)企業(yè)在資金安全管控中，通過對資金集中管理，不僅使資金安全管控得到強化，提高了資金安全保障能力及風(fēng)險防范能力，同時也實現(xiàn)了企業(yè)的集約化管理與集團化運作，對電網(wǎng)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展及經(jīng)濟效益的提升均有促進作用。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控中存在的問題

（一）銀行賬戶管理問題

在資金收支方面，網(wǎng)上銀行交易是主要形式之一，但對于電網(wǎng)企業(yè)資金管控人員而言，受其管控能力、安全意識等方面因素的影響，仍然會出現(xiàn)一些安全問題，主要表現(xiàn)為在銀行賬戶管理中，個別賬戶由于銀行本身限制，無法納入在線監(jiān)控范圍，無法監(jiān)控資金收入情況，無法實時對銀行賬戶進行監(jiān)控等；還有部分電網(wǎng)企業(yè)在銀行賬戶管控中，存在信息維護不及時、賬戶信息不準(zhǔn)確以及沒有有效使用資金實時監(jiān)控系統(tǒng)等。出現(xiàn)上述問題的主要原因為企業(yè)資金管控人員安全意識不足，或在對銀行賬戶管控上，客觀上銀行監(jiān)控功能搭建困難，對賬戶信息掌握不充分等。

（二）不相容崗位的落實問題

這一問題主要表現(xiàn)為部分電網(wǎng)企業(yè)在財務(wù)人員崗位設(shè)置方面存在問題，如出納、會計等職位人員設(shè)置時沒有單獨設(shè)置，而是出納兼職會計職務(wù)，進行收入、支出及會計檔案保管等工作，進行銀行余額調(diào)節(jié)表編制、銀行賬務(wù)月查詢等工作，引起相關(guān)問題的出現(xiàn)。此外，還存在銀行預(yù)留密鑰、印鑒等由一個人保管的情況，也極易導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)。

（三）資金支付安全管控問題

企業(yè)財務(wù)信息化程度低、資金管控人員安全意識不強等因素是引起資金支付安全管控問題出現(xiàn)的主要原因，表現(xiàn)為資金管控人員在密鑰交接、變更等過程中，沒有嚴(yán)格按照交接手續(xù)進行交接，密鑰密碼沒有及時更新，企業(yè)在財務(wù)信息系統(tǒng)中沒有嵌入資金管控要求，導(dǎo)致資金安全管控中存在漏洞。同時部分資金管控人員在實際工作中，對資金審核程序沒有嚴(yán)格執(zhí)行，未嚴(yán)格審批資金的流出方向，違反相關(guān)收支審批辦法等。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控的策略探析

（一）加強合規(guī)管理，強化制度執(zhí)行

加強對合規(guī)化管理的認(rèn)識。合規(guī)管理是提升公司競爭力和效益的一種保障，也是對員工自身安全的保護。目前電網(wǎng)企業(yè)已基本實現(xiàn)：由除出納以外的專人負(fù)責(zé)進行每月至少核對一次所有銀行賬戶的金額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，當(dāng)月不出現(xiàn)未達賬項的情況，超過銀行結(jié)算起點的所有款項往來，一律通過銀行結(jié)算辦理，預(yù)留印鑒保險柜存放，并安裝防盜門、窗，報警器等安全設(shè)施，電子支付密鑰不定期更換密碼，不相容崗位相分離，定期輪崗，消除薄弱環(huán)節(jié)，同時加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一些新的業(yè)務(wù)不能再以舊的方式進行操作和管理，不能以個人習(xí)慣來判斷和操作。要依照規(guī)章制度辦理各項業(yè)務(wù)，在制度執(zhí)行上做到不折不扣。

（二）加強監(jiān)督檢查與責(zé)任落實

從業(yè)務(wù)入手，延伸資金管理內(nèi)容，以業(yè)務(wù)為切入點，從業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)進行檢查，并對照電網(wǎng)公司資金安全專項檢查重點事項，對銀行賬戶、貨幣資金管理、不相容崗位落實、資金支付等方面逐條自查自糾，檢查與資金有關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，專項整治突出問題。日常稽核，問題早發(fā)現(xiàn)、早糾正。檢查發(fā)現(xiàn)問題要及時上報，及時督促整改，對違紀(jì)違規(guī)問題要及時嚴(yán)肅追責(zé)，責(zé)任到人，逐項落實整改。對屢查屢犯問題，整改不到位，要嚴(yán)厲追責(zé)，實現(xiàn)履職與追責(zé)的全鏈條、閉環(huán)式管理。

（三）重視資金管控信息化建設(shè)，提升資金風(fēng)險防控能力

當(dāng)前，隨著各種信息化技術(shù)不斷出現(xiàn)與應(yīng)用，對企業(yè)的發(fā)展起到促進作用。在資金安全管控方面，通過現(xiàn)代化管控技術(shù)、信息化系統(tǒng)及管控方式的綜合應(yīng)用，使企業(yè)資金風(fēng)險抵御能力得到大幅提升。例如，在資金管控方式方面，電網(wǎng)企業(yè)采取從點到面的方式，對國內(nèi)外先進的管控手段、技術(shù)、模式進行學(xué)習(xí)，引進標(biāo)準(zhǔn)化、先進的管理系統(tǒng)，用于資金管控，對電網(wǎng)企業(yè)的銀行賬戶管理情況、資金收支情況等進行全面、深入的分析，借助信息化的軟件系統(tǒng)應(yīng)用，實現(xiàn)異常大額支出、異常票據(jù)等的自動預(yù)警。在電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控中，現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，對資金管控模式進行轉(zhuǎn)變，從以往靜態(tài)化模式向動態(tài)化轉(zhuǎn)變，從事前分析、事中監(jiān)督及事后評價幾個環(huán)節(jié)實現(xiàn)對資金的全過程管控，也使傳統(tǒng)分散的資金管控方式向全面化、集中化方向發(fā)展。對于電網(wǎng)企業(yè)資金管控工作而言，網(wǎng)上銀行已經(jīng)普遍推廣應(yīng)用，方便了企業(yè)的資金管理，但同時對于日常資金管控工作來說，也遇到一些難點問題，如安全性問題突出。電網(wǎng)企業(yè)除了對網(wǎng)上銀行應(yīng)用中提供的網(wǎng)上結(jié)算、實時查詢等優(yōu)勢功能進行應(yīng)用外，需加強安全性分析，避免引起不必要的損失。首先，在安全性傳輸方面。確保通信加密手段的可靠，采取強度高的加密方法，避免信息被竊取、篡改等；其次，身份認(rèn)證方面，建立公鑰安全體系，采取安全性較高的非對稱密鑰算法；最后，在業(yè)務(wù)處理方面，資金電子支付中，必須設(shè)置支付密碼，在支付前，各支付款項必須由業(yè)務(wù)人員進行審核，審核通過后才能輸入密碼進行支付，此外，還增加人臉識別等措施，保障支付的安全性和內(nèi)部控制的有效性。同時，隨著網(wǎng)上銀行、電子支付技術(shù)的不斷發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)需對網(wǎng)上銀行內(nèi)部控制制度進一步進行完善。

（四）構(gòu)建資金安全管理評價體系，降低經(jīng)營風(fēng)險

構(gòu)建資金安全管理評價體系的基本原理是以風(fēng)險為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，遵循理論與實踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全管理評價體系。通過資金安全管理體系建設(shè)和完善，從源頭上遏制資金安全問題發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的資金安全隱患問題，第一時間予以排查和糾正。并通過對企業(yè)資金收付情況的全程監(jiān)督與評價，時刻繃緊資金安全管理這根“弦”，全面提高資金使用效益，全面提升資金管控效能的目標(biāo)。推進新體系后，資金管理實現(xiàn)高度集約化——電費收入由以前“三級賬戶、三級管理”變?yōu)椤耙患壻~戶、三級管理”，資金支付由以前“三級支付、三級管理”變?yōu)椤耙患壷Ц?、三級管理”，資金預(yù)算由以前“月度控制”變?yōu)椤鞍慈张懦獭?，實現(xiàn)融資精準(zhǔn)管控，運作精益安排。完善并做到電費省級直收，資金省級直付，現(xiàn)金流按日排程，實現(xiàn)了資金流、信息流和業(yè)務(wù)流“三流合一”。同時還通過資金分級授權(quán)、密鑰審批、人臉識別、U Key密碼多重加密等方式，從技術(shù)角度進一步增強了新型資金管理體系安全等級。為電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險建設(shè)了一道“防火墻”。

結(jié)語

加強資金安全管控，重在防范資金風(fēng)險，通過加強合規(guī)管理，強化制度執(zhí)行，加強監(jiān)督檢查與責(zé)任落實，重視信息化技術(shù)的應(yīng)用、構(gòu)建科學(xué)的資金管控評價機制等途徑，實現(xiàn)資金安全風(fēng)險的可控、能控、在控，從而確保資金的安全，促進了電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營又好又快持續(xù)健康發(fā)展。